經濟危機下應收帳款風險控制和信控管理之我見

衛淑文

摘要：金融風暴席卷全球，企業要平穩度過難關，財務方面就要追求現金為王，應收賬款風險控制和信控管理是當務之急。企業的財務工作者要認清環境，對危機有個清醒的認知，處理好應收賬款和信控管理，才能達到企業平穩走勢的目的。

關鍵詞：金融危機風險管理信用管理模式

從微觀層面看，隨著需求的日益下降，企業前景日益黯淡，競爭能力日益下降。如何在危機到來的時刻讓企業平穩的渡過難過走的更遠，保持競爭力，從財務角度來看，就需要追求現金為王，因為現金是企業的生存之本，而如何以確保現金為王，這就需要企業的財務專家越來越多的關注信用風險和現金流量管理，重新審視企業的信用制度和應收賬款流程。

第一，要加深對危機和風險管理的認知。危險和機遇伴生，就是所謂危機。“危”是指遇到危險問題需要解決，需要風險控制。“機”指的是機會，危的另一面就是機，衡量是否能把握機遇，如進行業務拓展。

在經濟危機到來之際，企業的應收帳款風險加大，此時風險意識的共有與提高很重要，它是信控管理的真髓。在經濟增速時，企業一般會有較好的利潤，較低的違約率，相應的信用管理會管的寬，員工的風險意識比較弱；但在經濟緊縮時，企業的利潤會相應的下降。同時有較高的違約率，此時風險較高，信用管理政策就應該從緊，員工的風險意識必須有所提高。首先要培養銷售人員風險意識，銷售人員往往在危機到來時，在較大的壓力下，不顧一切的追求銷量，有了風險意識，才會使其自然的“過濾”掉“不合格”的客戶。其次要尋求銷售管理高層的支持，將應收帳款與銷售人員的業績掛鉤(DSO，PD，BDP)。給銷售適當的信用培訓，和銷售建立良好的溝通，這樣可以快速獲知客戶的資信情況，同時培養其風險意識。信用管理人員要關注銷售報表，積極參加與銷售有關的會議。主動上門服務和解決問題，成為銷售人員的業務伙伴。兩部門定期交流，改進加快信用審批流程，了解銷售計劃和分析，和銷售達成服務協議。這些努力會使全員的風險意識得以提高。

關于如何預測客戶的風險，我認為最重要的是在客戶的信用額度和信用期限合理的情況下，要定期(如每月)的對客戶的帳齡情況進行詳細的分析，特別是還款不及時的客戶。對有還款風險較大的客戶，甚至銷量大的客戶，在經濟危機發生時，要從各種渠道比如銷售，或咨詢公司獲其商業資信報告，以識別預測風險。識別風險。要把握好五點：1，客戶的背景，目的性，社會背景與發展變化，管理人員專業與否，股東結構。2，綜合評價其盈利能力，經營效率，管理業績，風險程度，可信度。3，運營運作方式，產品特色，營銷策略，競爭對手，商業環境。4，資金鏈，應收應付，支付行為，現金狀況，經營能力。5，它的邏輯合理性。規模，投入產出比率，財務比率，盈利率。6，特殊性其他，如所有制形式，關聯企業，其他投資項目，重大事件。盡量做到事前預測識別風險并防范風險，因為事前防范，可以防止70％的拖欠風險。

第二，信用管理人員的基本素質和職責。在危機到來時，信用管理人員缺乏應對風險。有效利用風險的素質，其結果對企業造成的影響是不堪設想的。信用管理人員要具備坦然面對風險的勇氣，擁有敏銳識別風險的智慧，具有有效化解風險的能力，需要良好的人際溝通協調的能力，良好的心理素質，清晰的財務邏輯思維，具有綜合分析能力，具有開朗沉穩的性格，具有團隊協作能力。具備這些素質的信用管理團隊，能更好的利用好危機，轉危為安。因為信控管理人員承擔的角色是市場戰略目標的參與者，公司現金流的調控者，市場風險的管理者，法務時間先行者，隱性利潤的創造者，系統和制度的接承；能力要求是能夠在最短的時間內獲得盡可能多地信用情報。分析從不同渠道獲取的信用情報，能夠識別信用風險。不具備這些素質，就無法做好這些角色，為企業取得效益。

第三，建立企業信用管理模式，在經濟危機影響下適當調整信控策略使公司更健康發展。

信用管理模式的建立必須能夠完整地體現企業整體戰略的要求。信用管理的運作要以充分保證企業資金安全為前提。信用管理的結果要以企業經營目標的實現為保證。科學的信用管理模式必須是可控的。科學的信用管理模式應該由完整的管理體系和規范的行為準則所構成。科學的信用管理模式的控制節點應有靈敏的反應和可靠的控制力。科學的信用管理模式必須有明確的授和強制執行力。有效的信用管理模式必須是可行的。有效的信用管理模式必須與市場現行的運作模式相適應。有效的信用管理模式必須能夠被企業的大多數客戶所接受。

信用管理的模式有多種，可以是事前防范，事中管理，事后處理，也可以是全程信控管理模式，無論哪種模式，都會有一定的效率。經實踐與經驗證明，實施事前防范，可以防止70％的拖欠風險，實施事中管理可以避免45％的拖欠款，實施事后處理，可以挽回50％的損失。而事實全程信控管理，可以減少80％的呆、壞賬損失。所以在經濟危機的時候，實施全程動態監控管理是必要的，它包括信用客戶風險經常評審；信用客戶風險源點防范措施；對貨物滿意程度的查詢(數量、貨號、品種等的確認)；工程驗收落實；提醒客戶付款到期日；風險警報系統；貨款到期日的催收；即使通報到期未付的情況；當機立斷，采取必要催／追款措施。關注合同的簽訂和條款，一份好合同是按期、足額回款的最好保證。

金融危機在全球的爆發，不可避免的影響到企業的方方面面，企業需求日益下降，應收賬款風險加大，此時對危機和風險管理的認知很重要，對信用管理人員的素質和職責的要求更是有待提高，企業信控策略的完善，這些對企業平穩度過危機難關的作用力量是不可低估的。