淺談報業企業應收款的控制及風險防范

潘　文

摘要：企業在經營的過程中會產生應收帳款，應收帳款管理水平的高低直接關系到企業全及生產經營的正常開展，因此，加強應收帳款的管理，加大應收帳款的催收力度，促進資金的回籠，對于企業防范經營風險，緩解資金緊張狀況，形成生產經營過程中購—產—銷的良性循環有著重要的意義。

關鍵詞：應收帳款加強管理防范風險

報業企業的收入來源主要為廣告收入，由于廣告行業實行廣告委托代理制，與傳統的生產或貿易型企業相比，與之產生經濟往來業務的一部分為直接客戶，另一部分則為受客戶委托的廣告代理公司。針對這兩部分客戶一般采用不同的結算管理辦法：

一、直接客戶

直接客戶是指不通過廣告公司直接下單的零散客戶，也有部分與報企長期合作的客戶如政府部門、銀行、醫院、地產等單位不通過廣告公司而直接下單，對于前者，應嚴格遵守刊前付款制度，款到才能預定廣告，為了防范個別客戶惡意簽發空頭支票，在不能確定款項到帳之前，一般不接受支票或期票的結算方式。對于報社內部在編員工擔保且數額不大的廣告，在客戶承諾了付款期限后可視情況辦理刊后付款，如客戶到期不能付款，將追究擔保員工的連帶責任，廣告欠款將在其工資中扣除；對于后者，為了防止壞帳的發生，一般情況下也應采用刊前付款制度，但為了爭取客戶、應對日益激烈的市場競爭，對于個別資信狀況良好、經營穩健、倒閉或拖欠風險度較低的單位如政府部門和電信、供水、燃氣等壟斷企業在與報企簽定了月結協議后可以辦理刊后付款，即先登廣告，款項月結。

需要注意的是，為客戶辦理刊后付款一定要手續齊備，客戶一定要在廣告認刊書上簽字蓋章，特殊情況下客戶發傳真件預定廣告。可以先上廣告，但事后需補齊手續。有報社員工擔保的廣告須由該員工簽定擔保書，承諾付款期限。客戶的廣告認刊書和員工擔保書應整理存檔，日后如有發生經濟糾紛，客戶拖欠廣告款的情況發生。客戶簽字蓋章的認刊書將為通過法律手段追討欠款提供有力的證據。

月結客戶一般應在次月月初結清上月廣告款，如果客戶未能在規定的期限內結清款項，應立即取消客戶的月結資格，除向客戶追討欠款之外，新下單的廣告一律實行刊前付款。

二、廣告代理公司

隨著市場經濟的發展和人們觀念的轉變，各大企業對品牌建設日益重視，在廣告宣傳上競相投入，廣告市場由此得到蓬勃發展，眾多的廣告代理公司應運而生。廣告代理公司承攬廣告業務，并受客戶委托，在報企旗下的媒體發布廣告，在報企與客戶之間起到了橋梁與紐帶的作用。

由于廣告公司不是實體企業，成立門檻低(注冊資本十萬元即可成立)，缺乏房產、大型設備等資產作為擔保，一些缺乏資金、缺乏客源、實力不濟的廣告公司很容易在激烈的市場競爭中因資金鏈斷裂而倒閉，另一方面，為了應對電視、網絡、戶外廣告和其他一些新興媒體的挑戰，報企需要要積極地拓展市場，加強與廣告公司的合作，鞏固并擴大市場份額，所以，報企應從實際工作出發，從嚴把關，制定完善的結算制度及應收帳款管理辦法。

對于市面上形形色色的廣告公司，報企應根據其實力、資信狀況與雙方合作的緊密程度，在互利雙贏的基礎上，抓大放小，一般客戶一律實行刊前付款，而對于那些實力雄厚、信譽良好、手中掌握較多客戶資源的重點優質客戶給予政策優惠。在支付結算方式上可靈活對待——交納了支票保證金的客戶可以刊前支票付款，交納了行業保證金的客戶可允許其月結，對于各大媒體盡力爭取的少數重點優質廣告客戶，無須交納保證金仍可享有月結待遇。具體說明如下：

1、刊前付款。對于零散的一般性的廣告公司，必須確保到款才能預定廣告。

2、交納支票保證金，實行刊前支票付款。對于一般性的廣告公司，為了防止其簽發空頭支票，在預定廣告時報企須確定其款項到帳，一般不接受支票結算。但是，報企與廣告公司是合作單位，相互依存，在與電視、網絡、戶外廣告和其他一些新興媒體的競爭中，報企除需加強自身廣告平臺的建設之外，還需為包括廣告公司在內的眾多客戶提供優質便捷的服務。在當前實際工作中，由于市場瞬息萬變，委托客戶的廣告刊出計劃經常變更，經常出現要求廣告代理公司增加或刪除廣告預定的情況，為了方便和服務客戶，在廣告公司向報企交納了支票保證金后可為其辦理刊前支票結算。

關于支票保證金的數額，可結合廣告公司的資信狀況及其代理廣告的金額適當確定，原則上支票結算金額不能超過廣告公司交納的支票保證金的數額。在收到廣告公司的支票后。報企應及時進帳，如發現空頭支票，應立即停止接收該廣告公司的支票。如多次出現廣告公司簽發空頭支票的情況發生，報企應將這些廣告公司列入黑名單。降低其信用評定，提高支票保證金金額或取消其刊前支票結算的資格。

3、交納行業保證金，實行月結。為了放開搞活，鼓勵競爭，報企對部分廣告行業進行對外招標，中標廣告公司在交納了行業保證金后，獲得該行業的廣告獨家代理資格，廣告款實行月結。招標本身就是對眾多廣告公司進行資質審查和遴選、確立優質合作伙伴的過程，一般中標的都是具有一定實力、在業內有較大影響力的廣告公司，這在一定程度上防止了其因資金不足或資金緊張而拖欠廣告款進而形成壞帳的情況出現。保證了報企資金的正常回流。

廣告公司取得行業代理資格后，需與報企簽定行業代理協議，明確雙方的權利與義務，并交納行業保證金。行業保證金根據協議中明確的廣告公司在協議期內必須達到的廣告代理額的一定比例來確定，具體比例由雙方協商，一般不低于10％。

4、對于各大媒體競相爭取的少數優質、重點廣告客戶，可給予月結待遇，無須交納保證金。

少數優質、重點廣告客戶是指在手中掌握有國內外眾多客戶、享有各大知名品牌廣告獨家代理權和具備廣告區域投放權且在廣告行業享有高知名度的廣告公司。能夠贏得國內外知名企業和品牌的信賴、能夠通過嚴格的競標程序奪得這些企業和品牌的代理權和廣告區域投放權，本身就說明此類公司擁有很強的實力。給予其政策優惠及月結待遇，引導它們擴大對報企旗下媒體的廣告投放，是報企在激烈的市場競爭中謀求生存、發展，保證廣告收入實現穩定增長、與廣告代理公司實現互利雙贏的一種必要手段。

由于此類廣告公司廣告投放金額巨大且未交納保證金。單純以信用作擔保，一旦形成欠帳很容易象滾雪球一樣越滾越大，給報企的資產安全帶來隱患，雖然大多數此類客戶都能信守合同，遵守商業規則，但報企在加強管理的同時還需采用以下手段來制衡其拖欠行為：

(1)返點。一般媒體為了鼓勵客戶投放廣告大多采用了返點獎勵政策，即某品牌的廣告量達到一定數額后，媒體給予其一定比例的免費投放額。返點與代理費收入是廣告公司收益的重要組成部分，也是報企清理客戶欠款行為的一項有力的工具。一般報企都會明確規定，計算并實施返點的前提是該廣告公司結清其全部欠款。如存在廣告欠款，該廣告公司將不得享受該項政策優惠。

(2)優秀廣告公司獎勵。報企一般會在年度終了給予全年廣告投放位居前列的客戶一定比例的免費獎勵額，如同返點政策一樣，客戶須結清全部欠款方能享受此政策優惠。

加強應收帳款的管理，提高應收帳款周轉率，縮減應收帳款周轉天數，是提高一個企業經營管理水平的重要途徑之一，要實現這一目標，一方面要增強風險意識，一方面需加強制度管理，堵塞漏洞，并在實際工作中加強與客戶的溝通，時常對帳，從中不斷發現問題，總結經驗，只要報企對此高度重視，公司各部門相互協調，齊抓共管，就一定能夠將應收帳款控制在一個合理、安全的水平，從而將形成壞帳的風險降至最低。