農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)探析

羅　凱

摘要：農(nóng)村信用社作為最基層的金融機(jī)構(gòu)，已經(jīng)成為我國農(nóng)村金融的主力軍。在服務(wù)“三農(nóng)”、支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面，發(fā)揮著不可替代的重要作用。但是由于長期以來信用社的管理體制、經(jīng)營管理中一些深層次問題未能得到解決，金融風(fēng)險(xiǎn)日益加大，嚴(yán)重地影響和制約著農(nóng)村信用社的經(jīng)營和改革，將針對這些問題提出對策建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；金融風(fēng)險(xiǎn)

中固分類號：F830.5

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198(2009)04-0155-02

《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》頒布后，農(nóng)村信用社基本與銀行脫離了行政隸屬關(guān)系，按照合作原則和要求進(jìn)行規(guī)范，即主要為農(nóng)民從事種養(yǎng)業(yè)和農(nóng)村個(gè)體私營企業(yè)提供金融服務(wù)。然而，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展變化，現(xiàn)行的農(nóng)村信用社金融制度與社會主義新農(nóng)村建設(shè)的要求不相適應(yīng)的方面就凸顯了出來。不少農(nóng)村信用社在經(jīng)營上陷入困境，甚至出現(xiàn)虧損，金融風(fēng)險(xiǎn)日益加大。鑒于農(nóng)村信用社特殊的地位和目前面臨的困境，如何防范和化解其面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)已成為我國農(nóng)村金融領(lǐng)域的一大難點(diǎn)問題。現(xiàn)就農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的成因以及如何防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)問題談一些看法。

1農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)類別

農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社在從事貨幣經(jīng)營和信用中介活動中，由于受自身經(jīng)營行為和相關(guān)自然、社會因素的影響，導(dǎo)致農(nóng)村信用社及其客體的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，造成其資產(chǎn)損失。農(nóng)村信用社與商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)一樣，同屬經(jīng)營貨幣資金、授受信用的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，但由于我國農(nóng)村信用社現(xiàn)有的政策體制、經(jīng)營環(huán)境、服務(wù)對象、業(yè)務(wù)內(nèi)容等的特殊性，使農(nóng)村信用社發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率和造成的影響遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)。總的來說，農(nóng)村信用社目前存在的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分按時(shí)償還信用社貸款，造成逾期、呆滯呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。(2)支付風(fēng)險(xiǎn)。部分信用社不顧借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)盲目發(fā)放貸款。呈現(xiàn)出不良貸款愈盤愈多的現(xiàn)狀，導(dǎo)致信用社“頭寸”吃緊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，存在著潛在的支付風(fēng)險(xiǎn)。(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前信用社資本金充足率均低于國際最低標(biāo)準(zhǔn)。而目前農(nóng)村信用社資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度。(4)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。即信用社內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不利而形成的風(fēng)險(xiǎn)。(5)道德風(fēng)險(xiǎn)。第一，不按貸款規(guī)則發(fā)放了一些提高信用社“地位”樹立信用社“形象”的貸款，形成呆滯呆賬。第二，與借款人惡意串通，采取種種手段欺騙上級部門，形成貸款無法按時(shí)償還。第三。違規(guī)違法發(fā)放人情貸款和向關(guān)系人發(fā)放貸款，形成大額貸款損失。

2農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

2.1農(nóng)村金融體制改革滯后

相對于整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)、金融改革，農(nóng)村信用社的改革是滯后的。因此，構(gòu)建農(nóng)村金融體系、深化農(nóng)村信用社改革，已迫切地?cái)[在我們面前。這是全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化的需要；是發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，力爭農(nóng)民收入有較快增長的需要。

2.2產(chǎn)權(quán)制度混亂。責(zé)、權(quán)、利不明晰

按照我國金融體制改革的目標(biāo)，農(nóng)信社屬于自愿入股、民主管理、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，為入股社員服務(wù)的獨(dú)立法人實(shí)體，擁有社員代表大會決策、理事會管理、監(jiān)事會監(jiān)督的“三會”法人治理結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)明晰，責(zé)、權(quán)、利分明。但事實(shí)上，農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)體制從來就沒有明確過，從人民公社到生產(chǎn)大隊(duì)，從農(nóng)業(yè)銀行到地方政府，不斷變更的實(shí)際經(jīng)營者及法人代表使農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)糾紛在頻繁的改革中愈演愈烈。而本應(yīng)是真正管理者的農(nóng)民社員對農(nóng)信社的管理、監(jiān)督和享受的各種優(yōu)先權(quán)卻淪為名義上的，帶有極強(qiáng)政治色彩的虛設(shè)權(quán)利。在目前信用社的經(jīng)營中，股東體會不到應(yīng)有的利益，也不承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營虧損。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：①出資者并不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。②從農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)的內(nèi)涵看，實(shí)際產(chǎn)權(quán)也是虛置的。

2.3結(jié)算渠道不暢

1996年，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤后，各地信用社和縣聯(lián)社對結(jié)算渠道不暢反映強(qiáng)烈，這一問題直接威脅著信用社的發(fā)展，使信用社在競爭中處于被動局面。農(nóng)村信用社沒有形成自己的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)體系，在運(yùn)行中出現(xiàn)很多問題，①結(jié)算手段種類少，不能滿足農(nóng)村中小型企業(yè)和農(nóng)戶的要求。②結(jié)算環(huán)節(jié)多，資金在途時(shí)間較長。③結(jié)算主體地位低。農(nóng)村信用社的結(jié)算功能已日益成為制約其業(yè)務(wù)發(fā)展的“瓶頸”，這種情況的存在已經(jīng)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代化管理的要求，極大地影響了信用社業(yè)務(wù)的拓展和聲譽(yù)，削弱了信用社的競爭實(shí)力。

2.4經(jīng)營體制不靈活導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)防范

按照有關(guān)規(guī)定。基層農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)建立起“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展”的經(jīng)營體制。但事實(shí)上是農(nóng)村信用社經(jīng)營并不靈活，由于聯(lián)社的統(tǒng)管過死并沒有實(shí)現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”的有效統(tǒng)一。“惜貸”怕貸“懼貸”思想較為嚴(yán)重，限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。此外，在經(jīng)營中還缺少自主權(quán)，從人到財(cái)、物的管理權(quán)全部收歸聯(lián)社，妨礙了其業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理水平的提高。

2.5內(nèi)控機(jī)制失復(fù)。風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱

內(nèi)控制度的核心是防范各種金融風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)營損失，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。內(nèi)部控制不健全，會帶來各種風(fēng)險(xiǎn)。我國農(nóng)村信用社尚未形成科學(xué)的、有效的經(jīng)營管理制度，對已形成的某些法規(guī)制度也不能自覺遵守。這些經(jīng)營管理上的缺陷和漏洞，歸納起來主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面1貸款“三查”制度流于形式。農(nóng)村信用社雖然也講貸款“三查”制度，但由于責(zé)、權(quán)、利不明，貸款形成風(fēng)險(xiǎn)也不會關(guān)系到個(gè)人利益，造成效益觀念不強(qiáng)，普遍存在重放輕收。重貸輕管的現(xiàn)象。2會計(jì)管理制度存在漏洞。很多農(nóng)村信用社會計(jì)管理制度上存在較大漏洞，內(nèi)部管理松弛，會計(jì)核算混亂，賬目不清、作賬隨意、數(shù)據(jù)欠真實(shí)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2.6部分員工業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

我國農(nóng)村信用社廣大員工的整體素質(zhì)不高，有相當(dāng)大的一部分員工的文化水平還停留在初、高中階段，尤其是基層信用社員工的文化素質(zhì)更是如此。另外多數(shù)基層農(nóng)信社員工的組織紀(jì)律性不強(qiáng)，造成業(yè)務(wù)水平、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平低下，損害了農(nóng)村信用社的社會形象。

3農(nóng)村信用社防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的對策

由于農(nóng)村信用社全行業(yè)虧損問題嚴(yán)重，如果不采取有效措施，化解已經(jīng)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。防范新的金融風(fēng)險(xiǎn)，一些農(nóng)村信用社就有倒閉的可能，有可能釀成局部性的、區(qū)域性的金融危機(jī)，直接影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和農(nóng)村社會的穩(wěn)定。因此，對農(nóng)村信用社進(jìn)行綜合治理，使虧損社逐步扭虧為盈，防范和化解各種金融風(fēng)險(xiǎn)已到了刻不容緩的地步了。

3.1加快農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革的步伐，使其成為真正的市場經(jīng)濟(jì)主體

由于農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不清、責(zé)任不明，歷史上形成了大量的不良貸款。如果不進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。將其改變?yōu)橛?/p>

投資者所有的市場經(jīng)濟(jì)主體，行政干預(yù)下的貸款還會發(fā)放，金融風(fēng)險(xiǎn)還會加大。不同地區(qū)的農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革可采取不同的模式。在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，仍按合作制原則進(jìn)行規(guī)范，將農(nóng)村信用社規(guī)范為社員所有、為社員服務(wù)的社團(tuán)法人，在組織規(guī)模上不宜過大，以不超過社區(qū)范圍為宜，這樣可降低農(nóng)村信用社的信息成本，將金融風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度。發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社可改組為股份制的農(nóng)村商業(yè)銀行。改組時(shí)應(yīng)向社區(qū)內(nèi)居民和企業(yè)公開招股，并以吸納自然人股東為主，當(dāng)然，也可吸收社區(qū)外的投資。

3.2加強(qiáng)內(nèi)部管理

強(qiáng)化信用社內(nèi)部管理是防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。職工業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低決定了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞。所以農(nóng)村信用社應(yīng)該加大人力資源投資，提高職工的整體素質(zhì)，也就是通過各種途徑和方式，對從業(yè)人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，特別是加強(qiáng)對監(jiān)管人員培訓(xùn)，提高經(jīng)營管理水平，只有一支業(yè)務(wù)精良又具有職業(yè)道德素養(yǎng)的職工隊(duì)伍，才能保證決策合理，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的最大目標(biāo)。首先，要建立完善經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制，對信用社現(xiàn)有的歷史包袱和金融風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面清理核實(shí)，實(shí)行鎖定總量，新老劃斷，分別考核。嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，防止新的風(fēng)險(xiǎn)。其次，不斷深化農(nóng)村信用社勞動用工和工資制度改革。建立與農(nóng)信社經(jīng)營管理體制相適應(yīng)的新型勞動用工和工資制度，充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。提高員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)。再次，完善內(nèi)控機(jī)制。要加強(qiáng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。

3.3要經(jīng)過嚴(yán)格的司法程序。使貸款抵押和擔(dān)保合法合規(guī)

對已辦理的擔(dān)保和抵押貸款，實(shí)際起不到擔(dān)保作用l的應(yīng)重新補(bǔ)辦。對新發(fā)放的涉農(nóng)企業(yè)貸款，除了用企業(yè)財(cái)產(chǎn)作抵押外，還應(yīng)把企業(yè)法人的私有財(cái)產(chǎn)作為抵押。若企業(yè)法定代表人變更，須還清所抵押的貸款后方能解除私人抵押擔(dān)保協(xié)議，改變過去那種貸款質(zhì)量與法定代表人無關(guān)的現(xiàn)象。對惡意逃債的涉農(nóng)企業(yè)，農(nóng)村信用社應(yīng)和其他銀行聯(lián)手評估貸款企業(yè)經(jīng)營和負(fù)債狀況，聯(lián)合嚴(yán)格貸款證制度，杜絕企業(yè)多行貸款。

3.4立足于服務(wù)“三農(nóng)”，積極發(fā)放小額貸款，提高增量資產(chǎn)的質(zhì)量

農(nóng)村信用社是農(nóng)村資金供給的主力軍，發(fā)揮著舉足輕重的作用。這就要求農(nóng)村信用社將經(jīng)營方向定位為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和整個(gè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)。在為“三農(nóng)”服務(wù)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)經(jīng)營上，堅(jiān)持安全性、流動性和盈利性原則。要改變過去那種只重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)大額貸款。忽視農(nóng)戶小額貸款的做法，按照業(yè)務(wù)經(jīng)營原則辦理貸款。大額貸款盈利的可能性大，但風(fēng)險(xiǎn)也大，辦理時(shí)應(yīng)以抵押貸款為主，少放信用貸款。在貸款投向上要與農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不斷變化的需求相適應(yīng)，使貸款投向多元化。既要支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)公有制企業(yè)，又要支持私營企業(yè)。既要支持農(nóng)業(yè)，又要支持其它產(chǎn)業(yè)。不僅要支持生產(chǎn)流通領(lǐng)域，也要支持消費(fèi)領(lǐng)域。

3.5建立存款保險(xiǎn)公司。增強(qiáng)農(nóng)村信用社吸收存款的競爭力

存款保險(xiǎn)公司應(yīng)由政府出資組建，是政策性金融機(jī)構(gòu)，市場經(jīng)濟(jì)必然有競爭，競爭必然有破產(chǎn)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)也不例外。為了保障存款的安全，保護(hù)存款人的利益，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，必須抓緊建立中小金融機(jī)構(gòu)存款保險(xiǎn)制度。建立存款保險(xiǎn)制度可提高農(nóng)村信用社和農(nóng)村商業(yè)銀行的信譽(yù)，在與其它銀行競爭存款時(shí)不致處于劣勢。存款保險(xiǎn)屬于強(qiáng)制性保險(xiǎn)，農(nóng)村信用社和農(nóng)村商業(yè)銀行以及其它吸收存款的中小金融機(jī)構(gòu)都必須參加。

3.6人民銀行要加大對農(nóng)村信用社的監(jiān)管力度

①要摸清農(nóng)村信用社的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況等方面的真實(shí)情況，為金融監(jiān)管工作打下基礎(chǔ)。②督促農(nóng)村信用社合法守規(guī)經(jīng)營，防范新的金融風(fēng)險(xiǎn)。③對已形成的高風(fēng)險(xiǎn)貸款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。并逐步化解。④要經(jīng)常性地對農(nóng)村信用社進(jìn)行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。⑤嚴(yán)格審查農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人的任職資格，對不合格者不予批準(zhǔn)。

3.7運(yùn)用法律手段和行政手段加強(qiáng)對農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的保全工作

對于利用轉(zhuǎn)制之機(jī)逃廢農(nóng)村信用社債務(wù)的企業(yè)，以及那些故意不還債的企業(yè)和個(gè)人，農(nóng)村信用社要堅(jiān)決起訴，依法收貸，通過法律手段確保其信貸資產(chǎn)不受損。另外，收貸工作還要得到地方政府和農(nóng)村基層組織的支持，必要時(shí)可由人民銀行出面協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系。