是貿易糾紛還是違規？

王　鸝

貨物進境后,經海關查驗發現單貨不符時,當事人經常以出口方發錯貨物為由,要求海關準許其辦理直接退運手續而規避行政處理。那么如何區分貿易糾紛與違規行為呢?

進口固體廢物案

2008年,同業公司準備從A口岸申報進口橡膠類貨物。2008年5月,公司代表攜帶多種橡膠樣品向A海關咨詢進口監管政策,但因其提供的樣品資料不全,相關工作人員沒有當場給予答復,要求其進一步提供樣品的詳細資料。之后,該公司向A海關提交了樣品來源、用途、成分等詳細說明資料。6月初,接受咨詢的工作人員用電話明確答復,其所咨詢的樣品應歸入稅號4004類,屬國家禁止進口貨物。2008年6月中旬,同業公司進口的貨物運抵海口,并于6月26日向A海關申報進口122.72噸“未硫化的復合橡膠帶片狀”,總價55224美元,商品編碼申報為40059100。A海關在查驗時發現單貨不符,于2008年7月取樣送中國環境科學研究院固體廢物污染控制技術研究所檢驗。研究所出具鑒定結果,判定送檢“樣品是輪胎簾布層、緩沖層和胎圈的邊角廢料,樣品未經過硫化,屬于不允許進口的固體廢物”。A海關根據此鑒定報告,將同業公司進口的該票貨物歸為商品編碼40040000類,品名為“橡膠(硬質橡膠的除外)的廢碎料、下腳料及其粉、粒”,屬于國家禁止進口的固體廢物。期間,貨物賣方韓國高麗公司通過韓國駐中國大使館向A海關來函一份,稱:“我方于2008年6月將同業公司向我方訂購的122.72噸貴國海關進口商品編碼40059100的未硫化復合橡膠約定發貨至A海關后,便與同業公司失去了聯系,貨款至今未付清……望將貨物退運或讓同業公司向我方付清貨款”。2008年10月,A海關認定同業公司進口固體廢物的行為違反了《中華人民共和國固體廢物污染環境防治法》第二十五條的規定,根據該法第七十八條的規定,對其科處罰款人民幣20萬元,并責令同業公司將該票固體廢物退運出境。

同業公司不服A海關行政處罰決定,向A海關的上一級海關申請行政復議。申請人認為其想進口的貨物是未硫化復合橡膠,屬于國家允許進口的貨物,其進口行為是正規的國際貿易,實際到港的固體廢物是由于國外客戶發錯貨造成的結果。且韓國方已發來函書,表明交易標的物是商品編碼為40059100的“未硫化復合橡膠”,應按照《中華人民共和國海關進口貨物直接退運管理辦法》第四條第(二)項的規定:“當事人可以直接向海關申請辦理直接退運手續……屬于錯發、誤卸或者溢卸貨物,能夠提供發貨人或者承運人書面證明文書的”,允許公司向海關申請退運。

復議機關在案件審理過程中了解到,同業公司在貨物實際進口之前就曾經向A海關咨詢橡膠類貨物的監管政策,且貨物到港后,申請人并未向A海關申請提前查看貨物或者提取貨樣化驗,而是直接向被申請人申報進口。此外,韓國方出具的書函并不能證明韓國方發錯貨物,反而表明韓國方認為自己并未發錯貨。復議機關根據上述事實和理由,確認A海關原行政處罰認定事實清楚,適用依據正確,程序合法,內容適當,決定予以維持。

貿易糾紛還是違規行為

在海關監管實踐中,與上述案例相似的情況時有發生:貨物進境后,經海關查驗發現單貨不符時,當事人經常以出口方發錯貨物為由,要求海關準許其辦理直接退運手續而不應對其進行行政處理。那么如何區分貿易糾紛與違規行為呢?

2007年4月1日開始正式實施的《中華人民共和國海關進口貨物直接退運管理辦法》(以下簡稱《辦法》)中第四條對當事人因發貨錯誤或貿易糾紛而申請直接退運的情形做了明確的規定:“在貨物進境后、辦結海關放行手續前有下列情形之一的,當事人可以向海關申報辦理直接退運手續:屬于錯發、誤卸或者溢卸貨物,能夠提供發貨人或者承運人書面證明文書的;有關貿易糾紛,能夠提供法院判決書、仲裁機構仲裁決定書或者無爭議的有效貨物所有權憑證的。”

根據上述規定,結合海關監管其他相關法律法規,這種因發貨錯誤或貿易糾紛而允許收貨人申請直接退運,免于其他行政處理的情況必須符合以下條件:

申請直接退運時間限制在貨物進境后、向海關申報前

進口貨物自進境起到辦結海關手續止,應當接受海關監管。進口貨物進境后,收貨人或者其委托代理人向海關申報,經海關查驗后辦結海關放行手續,海關監管結束。在此過程中,收貨人應在向海關申報、接受海關查驗之前確認進口貨物是否正確,如有發貨錯誤或貿易糾紛現象,應在申報之前向海關申請直接退運。《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》第十五條規定:“進出口貨物的品名、稅則號列、數量、規格、價格、貿易方式、原產地、啟運地、運抵地、最終目的地或者其他應當申報的項目未申報或者申報不實的,分別依照下列規定予以處罰,有違法所得的,沒收違法所得。”海關對申報不實行為的行政處罰,并沒有主觀認識的條件限制,因此,如果進口貨物收貨人在向海關申報后才發現發錯貨物或產生貿易糾紛的情事,即便申請直接退運,也無法避免承擔申報不實的法律責任。

進境貨物收貨人在貨物到港后至向海關申報前,是否有條件確認貨物,排除發錯貨物與貿易糾紛的可能呢?《中華人民共和國海關法》第二十四條規定:“進口貨物的收貨人應當自運輸工具申報進境之日起14日內向海關申報”,這給予了收貨人充裕的貨物確認時間;《海關法》第二十七條規定:“進口貨物的收貨人經海關同意,可以在申報前查看貨物或者提取貨樣”,這在法律上對收貨人提前驗貨的權利予以了保障。

收貨人在申請直接退運時應提供具有較高證明力的相關證據

《辦法》第四條將“提供發貨人或者承運人書面證明文書”作為因發貨錯誤申請直接退運的前提條件、將“提供法院判決書、仲裁機構仲裁決定書或者無爭議的有效貨物所有權憑證”作為因貿易糾紛申請直接退運的前提條件,充分表明收貨人在因發錯貨物或貿易糾紛申請直接退運時,必須提供客觀的、具有較高證明力的書面證據。

當進口貨物的收發貨人因交易方或承運方發錯貨物申請直接退運時,并非任何時候發貨人、承運人提供的任何書面證明文書都具有較高的證明力。如上述案例中,雖然發貨方出具了書函,但書函內容僅能證明同業公司與韓國方交易事實的存在,和同業公司是按照合同約定的貨物進行了申報,卻無法證明韓國方是否發錯貨物。另一方面,因為進口貨物的交易雙方、收貨人與承運人存在利益牽連關系,其書面證明的證明力也會大打折扣。上述案例中,同業公司向海關申報后,經海關查驗發現單貨不符時才聲稱是韓國方發錯貨物,此時即便韓國方能夠提供證明發貨錯誤的書面文書,其證明力也將大大削弱,如果僅此一項“孤證”,海關在行政執法中,有權不予采信。

當進口貨物收貨人因貿易糾紛申請直接退運時,如能提供法院判決書、仲裁機構仲裁決定書或者無爭議的有效貨物所有權憑證,則海關應予采信,因為判決書、裁定書和貨物所有權憑證都經過專門機構確認,具有較高的證明力與法律效力。

欄目編輯: 李靈 ll@zghgzz.sina.net