新個人所得稅背景下企業(yè)的應對方案初探

高丹

新個人所得稅為企業(yè)發(fā)展帶來諸多紅利的同時，也為企業(yè)運行發(fā)展帶來了一定挑戰(zhàn)，本文從概述新個人所得稅入手，分析了新個人所得稅對企業(yè)的影響，提出了新個人所得稅背景下企業(yè)的應對方案。

新個人所得稅是為了更好的適應現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展做出的改革調(diào)整，隨著新個稅的出臺，納稅人得到了更多的優(yōu)惠和紅利，激發(fā)了居民的消費欲望和購買能力，為企業(yè)的銷售帶來了可觀的市場前景，但同時新個稅的頒布也對企業(yè)運行提出了更高的要求，企業(yè)只有積極應對、科學調(diào)整、適應改革，才能謀求更好發(fā)展。

一、新個人所得稅

個人所得稅是國家實現(xiàn)調(diào)節(jié)社會收入分配、縮小收入差距的重要手段，是促進社會公平重要的基礎工具。社會經(jīng)濟水平高速發(fā)展，傳統(tǒng)個人所得稅的納稅模式無法適應現(xiàn)階段經(jīng)濟水平，逐漸暴露出很多問題。例如傳統(tǒng)個稅起征點是3500元，但是隨著城鎮(zhèn)居民人均消費水平的上升，起征點與居民正常消費水平的差距會逐漸拉大，傳統(tǒng)個人所得稅加重居民納稅負擔，增加居民納稅壓力，還會降低消費的欲望和購買能力，長此以往會嚴重抑制經(jīng)濟的發(fā)展。

新個人所得稅在扣除項目、扣除機制、稅率級距等方面較傳統(tǒng)個人所得稅相比，做出了科學優(yōu)化和合理調(diào)整。稅率級距范圍進行了擴大，3%、10%、20%的級距調(diào)整為不同納稅者找到合適的納稅級距，例如第一級月納稅所得額由傳統(tǒng)1500元以下調(diào)整到不高于3000元;第四級稅率級距由原來9000～35000縮小到25000～35000;而第五級、第六級、第七級則維持原有級距，未作出調(diào)整，新個稅對級距的調(diào)整可以有效降低納稅者壓力，特別是中低收入水平的納稅群體可以充分體會到新個稅帶來的諸多優(yōu)惠。新個稅在扣除項目方面做出的調(diào)整除了提高免增額度、實現(xiàn)扣除住房公積金等專項費用項目，還增加了包括房貸、醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、房租、房貸等諸多家庭主要的支出項目作為全新轉(zhuǎn)型附加扣除項目進行事先扣除，極大的降低了工薪階層的生活壓力。扣除機制方面充分考慮靠納稅群體的差異性，通過構建靈活性高、針對性強的綜合扣除體系，彌補傳統(tǒng)個稅法律的不足之處。

二、新個人所得稅對企業(yè)的影響分析

新個人所得稅的實施有效的促進了企業(yè)履行法律義務、落實納稅義務，對于提高員工福利具有重要的保障作用，新個稅體系下企業(yè)稅款申報、社保繳納工作日趨從嚴，企業(yè)保證員工福利落實，增強員工工作的積極性、降低了企業(yè)內(nèi)部人力資源的流動性，從而降低企業(yè)內(nèi)部運行成本;同時新個稅能夠有效降低工薪階層的納稅壓力，提高居民的消費欲望和購買能力，提高居民的市場需求，促進企業(yè)的銷售增收。新個稅為企業(yè)發(fā)展帶來諸多紅利、促進企業(yè)發(fā)展的同時，也要考慮到企業(yè)面對全新個稅體系要面臨的挑戰(zhàn)。企業(yè)在長期經(jīng)營中已經(jīng)形成了固有的運行模式，薪酬體系、風險防控措施、稅務籌劃等方面，面對新個稅實施背景下都會收到一定沖擊，企業(yè)對于新個稅規(guī)定的吸收、消化能力有限，因此人力資源、財務預算等工作都建面臨一定的考驗，對企業(yè)平穩(wěn)運行帶來了一定沖擊。

三、新個人所得稅背景下企業(yè)的應對方案

（一）加強法規(guī)學習

企業(yè)運行過程中對于傳統(tǒng)的稅務法規(guī)的熟悉程度較強，改變傳統(tǒng)的運行模式和稅務籌劃具有一定難度，因此要加強新個稅法規(guī)的學習，深化新規(guī)定的解讀程度，加強對新個稅的認知，從而更好的根據(jù)新個稅法規(guī)促進企業(yè)改革，推進企業(yè)運行于新個稅的融合。首先企業(yè)提高新個稅法律規(guī)定學習的重視程度，通過講座、集中培訓、企業(yè)論壇等方式促進員工對新個稅的認知;同時加強制定企業(yè)稅法工作改革方案，落實好工資等收入的調(diào)整工作，持續(xù)關注新個稅專項附加項目事先扣除等相關規(guī)定的更新發(fā)展;更重要的是重視企業(yè)內(nèi)部財務管理人員、人力資源部門對于新個稅法規(guī)的學習情況和工作思路的轉(zhuǎn)變，加強企業(yè)運行對政策法規(guī)變化的敏感程度，及時根據(jù)政策進行企業(yè)內(nèi)部運行的調(diào)整。

（二）重視納稅申報復雜性

新個稅除了在法律法規(guī)方面發(fā)生了變動之外，補稅政策的增加和退稅難度的升級都為企業(yè)納稅申報增加了難度，對企業(yè)納稅申報工作提出了跟高的要求。企業(yè)管理過程中要重視提升相關工作人員的工作能力，深入學習和解讀相關規(guī)定和申報流程，強化專人專崗的設立，加強專人專職能力，加強納稅工作的監(jiān)督和復查工作，積極應對申報工作的復雜情況和多樣難題。

（三）優(yōu)化薪酬體系

企業(yè)發(fā)展的核心動力就是人才動力，企業(yè)運行調(diào)整和管理改革與員工產(chǎn)生直接影響。企業(yè)對于員工薪資的調(diào)整、改善，保證運行成本同時增加員工積極性，將企業(yè)高管和外籍工作人員的薪資調(diào)整作為工作重點，推進企業(yè)組織結(jié)構調(diào)整，充分將員工需求、發(fā)展遠景與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，發(fā)揮薪酬體系在企業(yè)管理中的作用，推動企業(yè)、員工的共同發(fā)展。

四、結(jié)語

新個人所得稅背景下，企業(yè)要加強稅法學習、重視申報復雜性、優(yōu)化薪酬體系，多方發(fā)力適應改革，發(fā)揮新個稅體系優(yōu)勢，促進企業(yè)健康、長遠發(fā)展。（作者單位：榆林職業(yè)技術學院）