中小企業(yè)要規(guī)范財(cái)務(wù)管理

李　晴

財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，銀行不能準(zhǔn)確判斷企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營管理水平，只能“慎貸”。

中小企業(yè)一直是國家經(jīng)濟(jì)中最活躍最具生機(jī)的一部分，但是在中小企業(yè)發(fā)展過程中，資金缺乏問題被廣泛提及。今年以來，中小企業(yè)的融資難問題受到各界的廣泛關(guān)注，緩解中小企業(yè)融資難已成為擺在人們面前的一大問題。

中小企業(yè)融資難的主要原因

中小企業(yè)融資難有很多原因，不久前河北唐山人行的一次調(diào)查發(fā)現(xiàn)，制約中小企業(yè)發(fā)展的原因是多方面的，其中融資能力不足居于首位。一些中小企業(yè)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息失真，致使銀行不能準(zhǔn)確、快速地判斷其真實(shí)信用水平；加之一些中小企業(yè)產(chǎn)品檔次低、經(jīng)濟(jì)效益差、償債能力不足等，導(dǎo)致銀行“慎貸”。

許多業(yè)內(nèi)人士對此深表認(rèn)同，他們認(rèn)為，很多中小企業(yè)管理不規(guī)范，特別是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，是目前融資難的最大障礙。在中小企業(yè)，提及管理，企業(yè)老總們一般認(rèn)為就是生產(chǎn)管理、車間管理、銷售管理、市場管理、人力資源管理等等，很少有人把財(cái)務(wù)管理提上議程。有許多企業(yè)的財(cái)務(wù)部門沒有設(shè)專職專人，而是由其他人員兼職。多數(shù)老總不懂究竟什么是財(cái)務(wù)管理，對財(cái)務(wù)管理的理解僅停留在“記記賬、算算賬”的水平上。

財(cái)務(wù)、企業(yè)管理和融資有什么內(nèi)在的聯(lián)系呢?銀行是透過企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬務(wù)數(shù)據(jù)，來判斷一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營水平。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞和經(jīng)營水平的高低，關(guān)系到企業(yè)能否按期償還銀行的貸款本息，進(jìn)而決定銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小，銀行由此決定貸與不貸。

財(cái)務(wù)管理混亂的企業(yè)，銀行不能準(zhǔn)確地判斷出企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營管理水平，只能采取規(guī)避“風(fēng)險(xiǎn)”的做法。在實(shí)踐中經(jīng)常遇到這樣的情況：有些中小企業(yè)經(jīng)營得很好，利潤也可觀，但是財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)不出來。銀行在調(diào)查時(shí)，看不到企業(yè)贏利的一面，因此，錯(cuò)過了融資機(jī)會。

此外，許多小企業(yè)的發(fā)展是無規(guī)劃的，隨機(jī)性很大。多數(shù)企業(yè)在融資上都是“臨時(shí)抱佛腳”，而任何一個(gè)銀行貸款的發(fā)放都是有一整套嚴(yán)格的審批程序的，以保證貸款的質(zhì)量，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)融資需轉(zhuǎn)變?nèi)齻€(gè)觀念

對融資難，中小企業(yè)不能只是一味地抱怨外部環(huán)境差，而是應(yīng)該回過頭來審視自己，看看自身能做些什么，從目前看，至少要轉(zhuǎn)變?nèi)齻€(gè)觀念。

一是樹立品牌觀念，改善自身融資條件。中小企業(yè)應(yīng)該通過改組改制，建立符合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。注重自身樹立良好的企業(yè)信譽(yù)，加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品的更新，擴(kuò)大市場占有率，提高企業(yè)經(jīng)營效率，真正樹立起企業(yè)的品牌，同時(shí)按時(shí)繳納各種正常的費(fèi)用和各種稅收，嚴(yán)格防止損害企業(yè)形象、信用的行為發(fā)生，只有這樣才能從銀行那里籌集到資金。

二是強(qiáng)化信用觀念，提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。無論從哪個(gè)角度考慮，中小企業(yè)都應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部管理，自覺遵守財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)范的程序定期提供全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)自身的信用建設(shè)，不逃廢債務(wù)，不拖欠利息。樹立重諾守信的良好形象，為自己贏得更廣闊的融資空間。

三是改變?nèi)谫Y觀念，提高融通資金能力。中小企業(yè)融資難，很多時(shí)候是由于企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏必要的金融知識造成的。企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)熟悉金融政策，學(xué)習(xí)金融知識，認(rèn)真了解各種融資渠道對企業(yè)的要求，并結(jié)合自身的資金需求的特點(diǎn)，在不同的時(shí)機(jī)選擇適合自己的融資方式，建立全面、多渠道的融資機(jī)制，改變單一依靠銀行貸款獲得資金的融資觀念。

政府搭建平臺應(yīng)建立兩個(gè)體系

一是建立健全中小企業(yè)信用體系。沒有信用，企業(yè)難以發(fā)展，更難以融資。在這方面，政府應(yīng)盡快建立健全符合市場經(jīng)濟(jì)制度要求的企業(yè)信用制度，采取多種方式幫助企業(yè)建立經(jīng)濟(jì)檔案制度和提高個(gè)人信用體系。唐山人行就曾組織開展過“指導(dǎo)金融企業(yè)延伸服務(wù)，健全中小企業(yè)信用體系”活動，指導(dǎo)中小企業(yè)提高信用等級，以增加銀行貸款的可行性，取得了良好效果。

二是完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。企業(yè)信用擔(dān)保已經(jīng)成為解決中小型企業(yè)融資難的重要手段，成為政府為中小企業(yè)服務(wù)的重要平臺，對于促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展，促進(jìn)就業(yè)發(fā)揮了重要作用。需要強(qiáng)調(diào)的是，政府在直接向商業(yè)銀行提供中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)制訂規(guī)范并明確合理分擔(dān)比例，加快組建擔(dān)保行業(yè)協(xié)會，制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督辦法，不斷創(chuàng)新?lián)７绞剑瑪U(kuò)大擔(dān)保范圍，增強(qiáng)資金實(shí)力。

近年來，唐山市積極探索解決中小企業(yè)融資難問題，其中最重要的一點(diǎn)是組織機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)融資做擔(dān)保。自從擔(dān)保中心組建以來，各縣(市)區(qū)政府以及民間的擔(dān)保機(jī)構(gòu)相繼組建，到目前，全市已經(jīng)有36家擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其中60％屬于民營性質(zhì)。市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心是國有性質(zhì)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，初創(chuàng)時(shí)只有500萬流動資金，時(shí)至今日已達(dá)到6600多萬，擔(dān)保能力達(dá)50億元，已經(jīng)為102家企業(yè)做了貸款擔(dān)保，總擔(dān)保額達(dá)5.4億，這些企業(yè)安置的下崗職工達(dá)5700人，企業(yè)效益和社會效益都極為顯著。