淺談資金結(jié)算中心在企業(yè)管理中的作用

廉　和

我們遼寧春成工貿(mào)集團(tuán)有限公司是集煤炭、商業(yè)、制造、電力生產(chǎn)、鐵路運(yùn)輸于一體的大型多元化的企業(yè)集團(tuán),下屬單位多、并且各自在銀行設(shè)立賬戶(hù)多,資金分散,不便于集中管理,自01年成立以來(lái)、我們幾經(jīng)嘗試推行結(jié)算中心統(tǒng)籌管理集團(tuán)資金試點(diǎn)工作,但由于經(jīng)驗(yàn)及有關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的因素,直到03年末我們也沒(méi)有發(fā)揮出結(jié)算中心真正的資金管理作用,04年我們重新組建了結(jié)算中心并多次專(zhuān)門(mén)召開(kāi)有專(zhuān)業(yè)人員參加的會(huì)議并請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)培訓(xùn),通過(guò)一系列的措施我們組建了具有自己企業(yè)特色的資金結(jié)算中心,切實(shí)達(dá)到了強(qiáng)化資金管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn),集中資金管理的目的。

一、通過(guò)結(jié)算中心可以加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)現(xiàn)金流量的管理

結(jié)算中心最基本的功能是內(nèi)部結(jié)算,集團(tuán)統(tǒng)一在建設(shè)銀行開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶(hù)辦理資金結(jié)算進(jìn)行資金管理。各單位每日將收入從本單位的帳戶(hù)歸集到集團(tuán)建行帳戶(hù)由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配,各單位支取款項(xiàng)必須在集團(tuán)工作流程中經(jīng)集團(tuán)結(jié)算中心審核同意由結(jié)算中心將款項(xiàng)打入各單位帳戶(hù),通過(guò)賬戶(hù)的集中管理一方面結(jié)算中心便于控制和調(diào)度管理資金,另一方面提高了結(jié)算速度和收入資金的歸集速度。春成集團(tuán)公司于2004年組建資金結(jié)算中心,到2005年底,僅一年多時(shí)間,在集中資金管理,發(fā)揮資金有效運(yùn)作上,就取得了較大的成功。另外對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理,確立“以現(xiàn)金流量為中心,以資金監(jiān)控為重點(diǎn)”的資金管理指導(dǎo)思想,如我集團(tuán)正在建設(shè)的巴新鐵路需要幾百億資金,這么大的資金流量如沒(méi)有一個(gè)明確的現(xiàn)金流量管理措施、不建立科學(xué)的資金管理機(jī)制,沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與分析,不抓住現(xiàn)金流量的關(guān)鍵點(diǎn),就不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡,也就不能確保企業(yè)整體收益的質(zhì)量,因此發(fā)揮結(jié)算中心現(xiàn)金流量管理的作用就顯得至關(guān)重要。

二、通過(guò)結(jié)算中心可以強(qiáng)化資本經(jīng)營(yíng)意識(shí),用好沉淀資金

我集團(tuán)曾有一段期間資金出現(xiàn)高度緊張,其原因有三個(gè)方面:一是由于所屬各單位資金的盈余與短缺程度各有不同,又沒(méi)有協(xié)調(diào)統(tǒng)一的機(jī)制,不能及時(shí)調(diào)整資金余缺,再加上集團(tuán)各單位沒(méi)有采取有效措施調(diào)劑內(nèi)部沉淀資金,造成集團(tuán)整體資金緊張;二是建設(shè)巴新鐵路需要注入幾百億資金,特別是建設(shè)初期修隧道、建橋梁等基礎(chǔ)工作中更需要大量的現(xiàn)金流入使集團(tuán)公司加大了資金集中使用力度的需求;三是各熱電廠收費(fèi)有季節(jié)特征,收入增長(zhǎng)呈現(xiàn)明顯不均衡發(fā)展使得資金流出呈現(xiàn)特有的現(xiàn)象;

過(guò)去,下屬單位需要資金直接從本公司支付,而不考慮其資金使用效益,實(shí)行結(jié)算中心下劃款制度后,促進(jìn)各核算單位提高對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和成本的認(rèn)識(shí),注意經(jīng)濟(jì)核算,達(dá)成合理有效運(yùn)用資金的共識(shí),同時(shí)更有效地加強(qiáng)了與集團(tuán)公司其他公司成員企業(yè)的聯(lián)系,有利于發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)。

結(jié)算中心通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金融通,盤(pán)活了存量資金,提高了資金使用效率,在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下,對(duì)銀行的資金需求減少了,使得各單位的沉淀資金充分得以利用,降低了企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)了企業(yè)的活力,提高了經(jīng)濟(jì)效益。例如:2006年春成集團(tuán)公司資金結(jié)算中心為各單位調(diào)劑資金和解決臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金1.2億,節(jié)約資金沉淀?yè)p失利息450多萬(wàn)元,在一定程度上既緩解了集團(tuán)資金緊張的狀況,又方便了客戶(hù),為集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到了較大的作用。可見(jiàn),資金結(jié)算中心在財(cái)務(wù)管理中的重要性。

三、通過(guò)結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)所屬成員的財(cái)務(wù)控制

集團(tuán)公司下屬的單位、項(xiàng)目較多,企業(yè)資金較大,但從局部看,集團(tuán)公司下屬單位存在“貧富不均”現(xiàn)象,即一些單位擁有大量的閑散資金放在銀行吃利息,而一些單位由于資金短缺影響了施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),如果能將全部或大部分下屬公司、單位的資金集中起來(lái),由資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理,進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑,一方面為閑置資金找到了增值的渠道;另一方面緩解了企業(yè)的資金緊張狀況,并促進(jìn)集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)管理水平的提高,資金集中、統(tǒng)一使用使出資者的控制權(quán)能通過(guò)財(cái)務(wù)的控制真正落到實(shí)處,是集權(quán)體系下的必然結(jié)果。

春成集團(tuán)公司下屬單位多,部門(mén)多,良莠不齊,如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,尤其是資金運(yùn)作,確保其經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、安全和高效,是集團(tuán)力圖解決但又很難解決的問(wèn)題。通過(guò)結(jié)算中心,使集團(tuán)內(nèi)各單位的資金收付都通過(guò)結(jié)算中心辦理,中心對(duì)各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查,對(duì)相應(yīng)的計(jì)劃、合同進(jìn)行監(jiān)督,確保了資金合理使用。采取定期和不定期的方式對(duì)內(nèi)部單位貨幣資金收支情況進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)按照處罰權(quán)限嚴(yán)格處理。從而使集團(tuán)內(nèi)各單位的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。

四、結(jié)算中心的設(shè)立樹(shù)立了正確的銀企關(guān)系,豐富了集團(tuán)的融資渠道

由于各子公司分布在遼寧和內(nèi)蒙兩地,各個(gè)子公司在當(dāng)?shù)囟寂c不同銀行保持密切聯(lián)系,受所屬行業(yè)限制和自身利益的影響,當(dāng)結(jié)算戶(hù)發(fā)生問(wèn)題時(shí),很難與不同銀行協(xié)調(diào),加之銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還停留在傳統(tǒng)收付業(yè)務(wù)上,對(duì)結(jié)算中出現(xiàn)的拒付、延付、不執(zhí)行結(jié)算文件、超出授權(quán)的支出等各種問(wèn)題,銀行也沒(méi)有進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)督,很難體現(xiàn)集團(tuán)公司總體思路和公平維護(hù)各方的正當(dāng)權(quán)益。而實(shí)行結(jié)算中心結(jié)算和統(tǒng)一監(jiān)控后,結(jié)算中心成為銀行的重要客戶(hù),使之在同銀行打交道時(shí)更加具有超脫性和靈活性,更有利于維護(hù)集團(tuán)公司的整體利益。特別是集中到建設(shè)銀行開(kāi)戶(hù),更便于形成競(jìng)爭(zhēng)局面,當(dāng)結(jié)算中出現(xiàn)壓?jiǎn)巍浩钡膯?wèn)題時(shí),結(jié)算中心主動(dòng)找到銀行進(jìn)行協(xié)調(diào),對(duì)協(xié)調(diào)未果、拒不改正的銀行提出警告直至撤戶(hù)處理,同時(shí)在客觀上對(duì)銀行產(chǎn)生了壓力,使內(nèi)部各單位用款、還款暢通無(wú)阻。以春成集團(tuán)公司資金結(jié)算中心為例,近年來(lái),由于集團(tuán)公司工程建設(shè)鐵路的需要資金流遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)整體需求,為緩解資金緊張狀態(tài),中心在集中管理上發(fā)揮了積極作用。特別是在銀行保函業(yè)務(wù)方面,隨著集團(tuán)公司建設(shè)招標(biāo)力度的不斷加大,辦理各類(lèi)銀行保函業(yè)務(wù)量也隨之不斷增加,由于具有超脫的地位,使辦理各種銀行業(yè)務(wù)十分順利,較好地滿(mǎn)足了施工生產(chǎn)和承攬任務(wù)的需要。

五、結(jié)算中心的設(shè)立有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

一是集團(tuán)公司建立資金結(jié)算中心后,明確了會(huì)計(jì)人員的職責(zé),規(guī)范了會(huì)計(jì)制度,保證了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性,有利于解決會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題;同時(shí),解決了一些單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,帳戶(hù)設(shè)置混亂,銀行亂開(kāi)戶(hù)等問(wèn)題,提高了企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

二是健全了內(nèi)控制度,完善了會(huì)計(jì)核算和操作規(guī)程。

三是建立了規(guī)范化的會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)核對(duì)、監(jiān)督制約、安全謹(jǐn)慎的會(huì)計(jì)控制制度,可以嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作,保證財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、客觀性和有效性。

四是在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中可以建立雙人交叉核對(duì)制度,就是每一筆業(yè)務(wù)經(jīng)兩個(gè)人審理、核對(duì)簽章。業(yè)務(wù)流程崗位責(zé)任明確,實(shí)現(xiàn)崗位、部門(mén)間相互制約。定期進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查,保證過(guò)程控制規(guī)范的落實(shí),保證各項(xiàng)措施的順利實(shí)施。

實(shí)踐證明,成立資金結(jié)算中心促進(jìn)了春成集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高;為加強(qiáng)資金管理,統(tǒng)一資金調(diào)度,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金運(yùn)作效率上起到了良好的作用,是企業(yè)資金運(yùn)作改革發(fā)展的必然。