我國企業社會責任的發展與實現條件

李　坤

摘要：在經濟全球化的浪潮中，經濟、社會和環境問題的強烈互動，把有關企業社會責任的討論提上日程。本文從企業社會責任的起源含義入手，指出我國企業社會責任的特點和發展情況，對我國企業如何承擔社會責任進行了探討。

關鍵詞：現代企業；社會責任

1現代企業社會責任的起源與含義

社會責任的思想可以追溯到兩千多年前的古希臘時代，而現代企業社會責任的思想則形成于20世紀初，它與

當時美國企業與經濟的工業化過程緊密相聯。一方面大企業的出現導致了大企業在經濟和社會中權力的加大，企業社會責任成為引人關注的問題；另一方而，企業革命和伴隨而來的管理革命開始要求企業培養“企業良知”。20 世紀80年代末，以美國為代表的西方發達國家掀起了一場企業管理的大討論，主要圍繞著企業股東、董事、監事、職工、債權人以及其他利益相關者的利益關系，其中涉及到如何重新認識企業社會責任問題。

企業社會責任作為一個概念，最早在1924年由美國學者謝爾頓提出。由于早期企業立法上強烈的個人本位主義使人們在對企業的認識上一自停留在把企業看成僅是股東們共同出資共同受益的組織體，追求股東利益最大化也就成了企業的唯一日的，因此企業的定義也往往被說成是依法設立的以營利為目的的社團法人或企業法人。然而，伴隨著企業的日益增多，企業已成為社會經濟中最基本的市場主體和最重要的經濟力量，于是強化企業社會責任的新理念便油然而生。學者們越來越強調企業目標應是營利性與承擔社會責任的并重，在追求利潤最大化的同時應該兼顧社會效益。受自由資木主義條件下自由放任經濟學思潮的影響，從美國開始，越來越多的西方國家紛紛對公司法進行修改，加強了對企業行為的限制，那種漠視勞動者、消費者、債權人等利益相關者的做法受到一些大公司的經營人員和立法者的拋棄，越來越多的經營者主張引入利益關系者參與企業的管里。

所謂企業社會責任就是指企業不能僅以最大限度地為股東們營利或賺錢作為自己的唯一存在目的，而應當最大限度地增進股東利益之外的其他所有社會利益。這種社會利益應該包括雇員利益、消費者利益、債權人利益、中小競爭者利益、當地社會利益、環境利益、社會弱者利益及整個社會利益等內容。因此企業社會責任更加強調的是對其他利益者的利益保護，以糾正立法上對股東們利益的過度保護，從而體現出法律的公平性。

2我國企業社會責任的特點與發展

在我國，企業社會責任還是一個較為陌生的概念，但是，與美國和其它國家一樣，企業力量和整個經濟的發展使得企業社會責任成為一個越來越引人關注的話題，同時，我國企業發展歷程的特殊性又決定了我國企業社會責任具有不同于其他國家的特點。雖然我國現代企業的出現較晚，但是，同樣具有現代企業的兩大特征：大規模生產和兩權分離。

在高度集權的計劃經濟時代，我國作為社會中主要生產經營者的國有企業，被視為單純執行國家計劃經濟的工具和實現社會福利的場所，沒有獨立的企業利益，出資者的利益就是國家利益，企業被賦予了經濟功能以外的社會功能。作為計劃經濟的一部分，我國的國有企業在50年代逐步形成了“單位制”，單位制的核心制度是單位保障制和固定終身就業制。所以，當時雖然國內還沒有企業社會責任的概念和理論，但在實際中，企業事實上承擔了極其繁重的社會負擔，到改革前已經建立起了非常完善的內部福利制度和福利機構，包括住房、醫療、教育、商業、體育娛樂、社會就業以及安全護衛等。但是，這些帶有明顯計劃經濟特色的企業福利并不是我們所討論和提倡的現代企業制度下的企業社會責任，他們至少有三個方面的不同。

第一，承擔社會責任的主體不同。在改革以前，經濟生活的基本細胞是“單位”。“單位”是一個向工人提供社會福利，附屬于某個中央或地方計劃機關的生產者。在這種體制下，“單位”不只是為了生產，而且具有社會福利提供者的功能。在1993開始的建立現代企業的改革過程中，通過對養老、失業和醫療保險實行社會統籌將原來“單位”的福利性功能轉交給政府機構。2002年，政府建立了全國社會保障基金，替代國有企業的“企業辦社會”，以社會保障替代國有企業的“單位”保障。因此，我們所討論的企業社會責任的承擔主體是市場經濟環境下完成現代企業制度改造后的公司制企業，而不是傳統體制下的“單位”。

第二，對經濟利益的重視程度不同。在傳統的單位保障制度下，企業的福利設施一旦投入使用，就有了制度慣性，國有企業的福利功能相對于生產功能不斷地擴大，所以會出現企業產值增長，但資本積累能力下降，單位產值的勞動成本增加，勞動生產率降低，經營效益惡化，企業有增長而無發展的狀況，也會存在只完成社會功能而不創造利潤的國有企業。而我們所討論的企業社會責任是一個與經濟責任相輔相成的責任概念，一方而企業社會責任包含經濟責任在內，而且企業社會責任會促進經濟效益的提高，另一方而，企業社會責任的履行離不開經濟業績的支持。

第三，社會責任的范圍不同。傳統的單位福利所承擔的是片面的和低層次的社會責任。根據利益相關者理論，企業的社會責任應該指向企業的相關利益團體，其中最為主要的是股東、債權人、員工、顧客、供應商、政府和社區。我國在1950年代形成的國有企業的單位制，保障的主要是員工的福利，并沒有考慮其它相關利益者的利益。當然，在計劃體制下，沒有“股東”存在，所有的國有企業只有一個所有者——國家，作為主要債權人的銀行以及客戶、供應商等都在國家統一計劃之下進行資金和生產資料的調配，彼此之間沒有獨立的地位和利益，說到底，企業只對國家負責。企業社會責任在任何時候都強調的減少污染，保護環境和自然資源，保證產品安全，改善社會環境等等都不在“單位”考慮的責任之列。

因此，我國的企業社會責任應該是指市場經濟環境下的現代企業在創造企業自身經濟效益的同時，處理好與企業相關的各種利益群體的利益關系，實現企業與社會的和諧與可持續發展。

我國在1993年11月中共十四屆三中全會通過《關于建立社會主義經濟體制若干問題的決定》，并出臺了《公司法》，明確了從計劃經濟過渡到市場經濟的改革目標，在微觀方而，轉換國企經營機制，探索建立現代企業制度的有效途徑成為改革重點，提出了現代企業制度的五個基本特征。從各方面為國有企業穩步地向現代企業制度轉變創造條件。我國《公司法》在強調公司的營利目的同時，又用精神文明建設的要求對此進行了制約，通過列舉性的條款具體規定了公司對職工這一利益團體的責任。我國《公司法》承認了公司的二元化目標，一是營利，二是踐行社會責任。

與《公司法》相比，2002年1月中國證監會和原國家經貿委聯合發布的《上市公司治理準則》明確地提出了重視公司社會責任的要求，而且對公司社會責任的指向也有了清楚的界定，成為我國企業推進公司治理實踐的綱領性文件。其中的第六章“利益相關者”規定了“上市公司應尊重銀行及其他債權人、職工、消費者、供應商、社區等利益相關者的合法權利”，以及“上市公司在保持公司持續發展、實現股東利益最大化的同時，應關注所在社區的福利、環境保護、公益事業等問題，重視公司的社會責任”。雖然《上市公司治理準則》只是適用于上市公司，但對于推動所有公司的社會責任無疑會起到推動和示范作用。

南開大學“中國公司治理原則研究課題組”制定的“中國公司治理原則(草案)”，分別規定了公司對股東、經營者、職土、債權人、供應商、客戶、社區的責任。

從《公司法》、《上市公司治理準則》到“中國公司治理原則(草案)”對公司社會責任的日漸重視和強調中可以看出，公司社會責任正在逐漸成為我國企業和社會關系中一個重要的內容。

3我國企業承擔社會責任的實現條件

承擔社會責任對于企業來說，有可能提高財務績效，有利于企業的長期持續發展。企業對于社會責任的質疑和擔憂，主要來自于對社會責任成本的考慮。只有在承擔社會責任的收益超過成本的情況下，企業才有積極性去主動承擔社會責任。也就是說，社會的外部壓力要轉化成企業的內部經濟壓力，才能促成企業主動承擔社會責任，而未能有效的促成這種轉變，恰好是我國企業社會責任缺失的主要原因。這一點可以從實踐中得到證實，2006年，迪斯尼公司停止了其被指責為血汗工廠的大陸代工廠的訂單，導致大量工人失業，而不是按照要求提高企業社會責任透明度。四年前耐克公司在美國曾經受到類似指責，迫于來自社會各界包括學生、公司員工、普通消費者、甚至美國的非政府組織和工會的壓力，耐克增加了工人的福利，并公布所有供應商的名單，接受公眾的調查和監督。對比迪斯尼和耐克公司的不同表現，可以看出，我國企業社會責任缺失的現狀，正是社會各界對此認識不足的必然結果，社會外部壓力還不足以轉化為企業的內部經濟壓力。要實現這種轉變，建立有效的社會責任實現機制，要滿足以下幾個條件：

3.1實行利益相關者治理模式。

利益相關者治理模式把企業的社會責任管理納入到企業的日常管理中，這種模式強調利益相關者整體利益的最大化，企業在創造利潤對股東利益負責的同時，還要承擔對員工、消費者、社區和環境社會責任等。

3.2建立符合我國國情的企業社會責任評價體系和標準。

社會責任評價指標應具有代表性、獨立性、可獲得性和相對完整性。為了比較客觀地反映我國企業社會責任履責水平，所選指標分為定量指標和定性指標，指標評價標準上引入定量評價工具，力求建立可靠的定性評價基礎。在對企業社會責任評估過程中，我們力求最多地采用定量指標。

3.3建立企業社會責任激勵機制。

對于履行社會責任績效突出的企業，政府可以給子稅收優惠、產業準入和融資支持等政策扶持，降低企業社會責任成本，增加社會責任收益，增強責任企業的競爭優勢。對于責任企業的高層管理人員，可以采取政府表彰等措施，通過滿足企業經價者的自我實現需求來強化其社會責任感。同時，加強社會責任的輿論宣傳，強化公眾社會責任意識，可以考慮采取適當的消費者補貼的形式，來加強消費者對于責任產品的偏好。

3.4建立和完善企業社會責任的信息披露機制。

增加利益相關者和社會公眾對于企業社會責任的認識和判斷，可以從以下兩方面入手。一是鼓勵企業主動、自愿披露社會責任情況，目前，中國企業這樣做的為數不多，截至2007年3月，有14家大型國有企業和2家民營企業公布了社會責任報告，但是在歐美等發達國家，企業社會責任報告已經成為很多公司，尤其是跨國公司年報的一部分。二是充分發揮新聞媒體的監督和信息傳播作用。歐美國家的新聞媒體在企業社會責任運動中，發揮了重要作用，幾乎每天都有關于發展中國家的工廠違反勞工標準的報道，這些報道大大提高了社會和公眾對于社會責任的關注程度，也加大了跨國公司的社會責任壓力，對于方興未艾的社會責任運動起到了很好的推動作用。

3.5建立規范法律、法規約束體系，推進企業社會責任法制化建設。

同歐美國家相比，我國企業社會責任法制化建設相對滯后，在勞動保護、消費者權益、環境保護等各個方面的立法都不夠完善，導致很多在華投資的跨國公司對同樣的產品采取雙重標準，在中國銷售的產品的衛生標準、安全標準以及售后服務都低于在發達國家銷售的同樣產品的標準。東芝筆記本風波就是一個典型例證，2000年，東芝公司因為其筆記本的內置FDC存在瑕疵，存在導致數據破壞的可能性，向美國用戶提供10. 5億美元的和解金，而對中國用戶，則僅提供補丁軟件修補瑕疵，這一點也引起了我國消費者的不滿，但是由于相關法律的缺失，對于這種逃避社會責任的行為，還不能給子有力的懲罰。以法律和制度的形式明確規定企業應該承擔的對于利益相關者的責任，是解決社會責任缺失所造成的負外部性的有效途徑，同公眾輿論壓力相比，法律對于逃避社會責任的企業的制裁，因為多采取巨額經濟賠償的形式，而顯得更為直接和有效。

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