企業(yè)業(yè)務經營風險管理探析

蔡園生

隨著全球經濟一體化的發(fā)展，企業(yè)經營的市場化和國際化程度越來越高，企業(yè)的比拼不僅僅放在產品的多樣和質量優(yōu)異，而是在比拼以風險管理為根本支撐的戰(zhàn)略性發(fā)展的實效性上。沒有科學的風險管理體系為依托，企業(yè)無從談及經營的可持續(xù)性，更談不上在戰(zhàn)略上的前瞻性的發(fā)展。實行風險管理，已經成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢。

一、風險管理的必要性

國內外統(tǒng)計資料表明：在正常年份宣布破產的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的1%，自20世紀90年代以后，每年宣布破產的企業(yè)數(shù)迅速上升，1970年名列《財富》雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，現(xiàn)在已1/3銷聲匿跡。許多研究表明，隨著經濟全球化，企業(yè)經營國際化的不斷發(fā)展變化，企業(yè)破產數(shù)量占企業(yè)總數(shù)量的比例呈上升趨勢，尤其是在當今全球性金融危機不斷蔓延，全球經濟面臨衰退的大環(huán)境下，企業(yè)抗風險能力弱，平均壽命短，死亡率高。因此，強化風險管理，對于提升企業(yè)生存能力、增強企業(yè)核心競爭力具有不可替代的作用。

1、風險管理的起源與發(fā)展

風險管理起源于美國，在20世紀30年代，受世界性經濟危機的影響，美國約有40%左右的銀行和企業(yè)破產，經濟倒退了約20年。美國企業(yè)為應對經營上的危機，許多大中型企業(yè)都在內部設立了保險管理部門，負責安排企業(yè)的各種保險項目。

隨著美國企業(yè)對風險管理經驗的不斷積累和研究，到了20世紀50年代，“風險管理”才發(fā)展成為一門管理學科。

20世紀70年代，風險管理逐步在法國、日本等西方國家得到應用和推廣，直到1983年在美國召開的風險和保險管理協(xié)會年會上，世界各國專家學者共同討論并通過了“101條風險管理準則”，標志著“風險管理”的發(fā)展已進入了新的發(fā)展階段。

中國對于風險管理的研究開始于20世紀80年代，一些學者將風險管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國。到了90年代，隨著改革開放，企業(yè)對外發(fā)展步伐的加快，一些企業(yè)由于缺乏對風險管理的認識，也沒有建立專門的風險管理機構，企業(yè)之間三角債現(xiàn)象比較嚴重，企業(yè)呆賬死賬明顯增多，企業(yè)風險管理已經引起了人們的關注。進入21世紀，中國大型企業(yè)真正開始重視和加強企業(yè)風險管理，但“風險管理學”在中國仍舊處于起步階段。

2、企業(yè)業(yè)務經營風險的來源與分類

企業(yè)風險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響。企業(yè)風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險(只有帶來損失一種可能性)和機會風險(帶來損失和盈利的可能性并存)。

從企業(yè)風險因素的來源看，可以劃分為外部風險和內部風險。企業(yè)經營所處的外部環(huán)境中存在許多變動因素，如國家的法律、政策變動，市場供求關系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，科學技術創(chuàng)新變革影響產品更新和替代以及突發(fā)的天災人禍等等都可能對企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標產生不利影響，這就構成了企業(yè)的外部風險。在企業(yè)內部管理中，人、財、物、技術等生產經營要素資源是否足夠及得到合理配置，業(yè)務流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標，管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神是否配合適應企業(yè)的發(fā)展目標等等，這些內部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調都可能構成企業(yè)的內部風險。

企業(yè)的業(yè)務經營風險內容的表現(xiàn)形式可分為以下幾類：

（1）市場風險：對市場預期或競爭態(tài)勢分析、判斷不準，導致投資失敗、產品滯銷等，從而給企業(yè)帶來虧損風險。

（2）信用風險：對交易對手缺乏足夠認識和了解，沒有進行認真的考察和科學的評判，導致交易對手無力償付貨款或惡意倒閉求償無門的風險。

（3）法律風險：合同簽訂不完善或合同簽訂后沒有密切關注合同執(zhí)行情況，沒有及時處理合同履行過程中發(fā)生的變化，導致交易方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響時，給企業(yè)帶來損失風險。

（4）操作風險：操作流程不科學或執(zhí)行流程不到位，導致商品或資金問題發(fā)現(xiàn)不及時，形成企業(yè)潛在的經濟風險。

（5）管理風險：員工思想道德意識出現(xiàn)偏差或責任意識不強，關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管不力，人為因素形成企業(yè)不可預見的風險。

3、企業(yè)業(yè)務經營風險的形成與趨勢

（1）風險認識估量不充分。企業(yè)經營風險管理意識淡薄，沒有進行積極主動、全面系統(tǒng)的風險管理工作。一是企業(yè)的風險管理活動往往是臨時性的或間斷性的，經營風險出現(xiàn)了就進行管理，風險結束了就將其置之度外；二是企業(yè)缺乏對風險進行定期而全面的審核和評估，降低了企業(yè)適應環(huán)境變化、管理風險和規(guī)避風險的能力；三是有些企業(yè)只顧眼前利益，忽視某些經營決策對企業(yè)未來發(fā)展產生的負面影響，往往對其重大經營決策、大額資金使用缺乏系統(tǒng)全面的風險分析和風險管理，進而給企業(yè)帶來巨大的損失。

（2）風險管理制度不健全。一是制度建設缺乏系統(tǒng)性，有的制度內容簡單，僅有實體要求而無程序規(guī)定，使人們難以操作，有的制度結構設置不盡合理，缺乏應有的權責利的相互制衡，有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發(fā)揮制度的整體效應；二是制度建設缺乏實效性，有的制度內容滯后，不能適應形勢的新發(fā)展，失去了執(zhí)行的環(huán)境和條件，有的制度比較空泛，不能緊密結合企業(yè)實際提出有針對性的措施，有的制度硬性規(guī)定過高，不切實際，有的制度甚至缺乏法律依據(jù)，在實際運行中執(zhí)行不通。三是制度建設缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有規(guī)不守的現(xiàn)象，監(jiān)督檢查和處罰追究不嚴格，缺少評價體系和完善程序，缺乏執(zhí)行制度的氛圍，缺少風險管理的企業(yè)精神和制度文化。

（3）管理職能落實不到位。一是責任落實不到位。一方面信息掌握不全、不準確；另一方面職責履行不到位，沒有注意對掌握信息進行分析以避免風險，導致企業(yè)經營出現(xiàn)風險后措手不及。二是操作管理不到位。執(zhí)行業(yè)務操作流程走過場，內控制度未落實。三是人才隊伍發(fā)展滯后。企業(yè)風險管理專門人才嚴重匱乏，現(xiàn)有的企業(yè)風險管理人員綜合素質不高，知識結構單一，工作創(chuàng)新能力差等，也是開展企業(yè)全面風險管理的重要制約因素。

（4）風險管理模式明顯滯后。與國際知名企業(yè)相比，企業(yè)經營管理模式仍比較粗放，一些風險沒有及時規(guī)避和控制。

二、企業(yè)業(yè)務經營風險管理的現(xiàn)實作用

1、加強企業(yè)業(yè)務經營風險管理是保障企業(yè)目標順利實現(xiàn)的需要。在科學管理的基礎上，加強企業(yè)業(yè)務經營風險管理，對企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起到強有力的支持與持續(xù)保障作用。

2、加強企業(yè)業(yè)務經營風險管理是增強企業(yè)核心競爭力的需要。加強企業(yè)業(yè)務經營風險管理，提高企業(yè)識別多種風險的綜合能力，從而提高企業(yè)的應變能力，減小企業(yè)經營的不確定性與盈利的波動性。

3、加強企業(yè)業(yè)務經營風險管理是促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的需要。使企業(yè)的經營戰(zhàn)略與其風險價值觀的相連更加緊密，使企業(yè)業(yè)績的增長與風險的關聯(lián)更加密切、更加優(yōu)化。

4、加強企業(yè)業(yè)務經營風險管理是保護企業(yè)資產的需要。加強企業(yè)業(yè)務經營風險管理，有利于提高企業(yè)搶抓機遇能

力，規(guī)避企業(yè)資產的流失，提高企業(yè)聲譽。

三、完善企業(yè)業(yè)務經營風險管理的措施

1、完善公司法人治理結構，建立科學的決策機制。企業(yè)應健全出資人、董事會、監(jiān)事會、經理層依法履行職責，高效運轉、有效制衡的法人治理結構。重點解決董事與高級管理人員重合的問題，加快建立外部董事制度，逐步提高外部董事在董事會的比重，保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面作出獨立于經理層的判斷和選擇。企業(yè)不得以黨組（黨委）會議、黨政聯(lián)席會議、聯(lián)合辦公會議或任何其他方式代替或削弱董事會履行法定職責。建立規(guī)范的公司治理結構，不僅能為企業(yè)的全面風險管理提供組織上的保障，還能從決策環(huán)節(jié)上防范風險。同時；做好企業(yè)風險管理又能為董事會的科學決策提供風險判斷和應對方案的基礎。

2、倡導全員參與風險管理，建立風險管理企業(yè)文化。文化是先導，文化是根本。只有積極倡導全員參與，將風險意識牢固地植根于員工的思想和行動中，才能培育出良好的風險管理文化。風險管理企業(yè)文化是企業(yè)風險管理有效實施的基礎。風險管理不僅僅是某個部門和某些個人的事情。“一把手”應當負責在企業(yè)范圍內培育全員參與的風險管理文化，注重培養(yǎng)員工的道德誠信和風險意識，大力加強風險管理素質教育，增強全面風險管理技能，培養(yǎng)一批熟練掌握全面風險管理知識和技能的專門人才，形成人人具有風險意識、時時注意風險、事事防范風險的企業(yè)全面風險管理文化。避免因個人風險偏好、決策失誤可能給企業(yè)帶來的不利影響。

3、定期開展業(yè)務經營 “體檢”，實現(xiàn)辨別風險的預測目標。對各項流程進行重新梳理，針對辨識出的風險，有效地制定風險解決方案，全面提升了企業(yè)的經營管理水平。同時內審部門要充分發(fā)揮審計的幫促作用，促使企業(yè)建立起業(yè)務管理服從個規(guī)章制度、業(yè)務操作服從處理流程、業(yè)務考核服從統(tǒng)一標準的管理制度。

4、規(guī)范風險管理職能作用，提高企業(yè)風險管理實效。落實各相關職能部門及業(yè)務單位的責任。企業(yè)各相關管理職能部門及業(yè)務單位在風險管理方面接受風險管理工作機構的組織、協(xié)調、指導和監(jiān)督，制訂風險應對預案，負責執(zhí)行風險管理基本流程；研究提出本職能部門或業(yè)務單位重大事項和重要業(yè)務流程的判斷標準；研究提出本職能部門或業(yè)務單位的重大事項風險評估報告；做好本職能部門或業(yè)務單位建立風險管理信息系統(tǒng)、培育風險管理文化的有關工作；建立健全其風險管理內部控制子系統(tǒng)。

5、加強關鍵環(huán)節(jié)風險管理，完善優(yōu)化企業(yè)危機管理機能。一是全方位防范法律風險。企業(yè)應進一步完善法律風險防范體系，建立健全企業(yè)法律顧問制度。企業(yè)的重大決策，以及經營中的商務談判、改革改制、投資活動、并購重組等方案和交易合同均應進行合規(guī)性審查，屬于重大事項的，應征求專業(yè)律師意見并取得法律意見書。同時加強對員工的道德和法制教育，教育員工要恪守社會道德準則，消除違法犯罪的動機和苗頭。二是全力防范財務風險。（1）加強對票據(jù)、憑證的及時核對和監(jiān)督檢查，及時查找和發(fā)現(xiàn)資金、賬務管理漏洞，保障財務信息的真實性；（2）開展全面預算管理，大力優(yōu)化資本結構和融資結構，提高資金使用效率，降低營運成本，完善財務內部控制制度，支撐企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。董事會應建立財務預警體系，企業(yè)財務運作應在預警指標范圍內進行。董事會應謹慎決策融資、擔保及資金運作事項，重大事項應報出資人審核或備案。三是健全信用管理機制。美國信用制度的弊端是誘發(fā)這次全球性金融危機的重要動因。當維系金融新產品得以延續(xù)的條件發(fā)生變化時，由信用危機引發(fā)的金融風險便猶如多米諾骨牌效應，一發(fā)不可收拾。對企業(yè)來說，對主要客戶和主要供應商沒有一套科學的信用評估體系，一旦市場發(fā)生變化，企業(yè)經營就會蒙受不可估量的損失。四是完善企業(yè)危機管理機制。企業(yè)應制定完善的重大風險預警機制和危機管理辦法，明確超出預警標準和危機出現(xiàn)等情形后的責任部門和責任人、應對策略、工作程序及工作要求。企業(yè)出現(xiàn)重大系統(tǒng)風險，應盡快同出資人和政府有關部門溝通，爭取出資人和社會各界的支持。

（作者單位：湖北石油潤滑油公司）