論應收賬款質押的法律問題

郭 征

摘要現行《物權法》對我國原有的物權制度作了重大調整,尤其是在擔保物權方面與之前頒布的《中華人民共和國擔保法》及其司法解釋相比有了新的變化,其中以應收賬款作為質押標的方式也成為物權法頒布后學界討論的熱點問題之一。文章從應收賬款的概念、性質入手,分析其作為質押方式的可行性與弊端,在探究國內外應收賬款質押制度的基礎上,進一步完善我國的應收賬款質押制度。

關鍵詞應收賬款質押擔保權利質權立法缺陷

中圖分類號:D923.2文獻標識碼:A文章編號:1009-0592(2009)06-096-02

一、應收賬款概念、性質

《物權法》雖頒布至今,但一些概念和術語的釋義卻仍不明確,其中如何釋義“應收賬款”,理論界就存在著爭。“應收賬款”源于英文“receivables”,解釋為“claims held a-gainst customers and others formoney, goods or services.”①國際貿易往來中“應收賬款”請求的內容不僅可以是金錢,,還可以是貨物或者服務。在我國“應收賬款”是企業會計中的一個總賬賬戶,在資產負債表中列作流動資產。按照我國會計準則的規定,同時滿足商品已經發出和收到貨款若取得收取貨款的憑證兩個條件時,應確認收入,此時若未收到現金,即應確認“應收賬款”。“應收賬款”的確認時間因具體銷售方式不同而有所區別,如寄銷、分期收款銷售等等②。

在法律術語中,我們應如何理解應收賬款的范圍呢?它是否包括法定之債呢?中國人民銀行《應收賬款質押登記辦法》第4條將其界定為:權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利,包括現有的和未來的金錢債權及其產生的收益以此債權而設立的質權稱之為應收賬款質押,但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。具體而言包括以下權利:(一)銷售產生的債權,包括銷售貨物,供應水、電、氣、暖,知識產權的許可使用等;(二)出租產生的債權,包括出租動產或不動產;(三)提供服務產生的債權;(四)公路、橋梁、隧道、渡口等不動產收費權;(五)提供貸款或其他信用產生的債權。由此可知,應收賬款不包括法定之債,法定之債不能設立質押。然而,史尚寬先生認為,債權不問其種類如何,以得為質權標的為原則,故由契約所生之債權、因侵權行為所生之債權、為指名債權、指示債權或為有價證券化之債權、皆得為質權之標的。債權之內容為金錢給付或為作為之給付,這特定物之給付或為種類物之給付,在所不問。其他附條件債權、附期限債權、選擇債權,亦均得設質。③但也有學者認為,法定之債不宜納入“應收賬款”范圍作為質權的標的。法定之債,含責任之意,承擔民事責任是對國家所承擔的責任,而非民事主體之間單純的債的關系。例如不當得利和無因管理是立法者從平衡利益的角度出發,以法律的形式規定受益人承擔補償利益受損之人的責任。侵權損害賠償和締約過失責任所產生的債是典型的民事責任,此責任除具有對無過錯當事人的補償性之外還具有對過錯當事人的懲罰性。如果允許經濟主體以財產責任設質,責任和義務不再具有區分的意義,筆者認為應收賬款只應作為意定債權,是當事人在意思一致的基礎上達成協議,發生真實債權債務的關系。強調債權債務的真實性,是為了盡量避免關聯企業之間以虛假合同虛增資本騙取貸款。

經過以上的分析,可以得出“應收賬款”是非關聯經濟主體之間基于真實的合同關系而形成的以金錢給付為內容的具有商業穩定性期待利益的債權。由當事人在簽訂合同之時的期待利益轉化而來,且這種期待利益具有商業穩定性。

二、應收賬款質押

(一)以應收賬款設定質權之必要條件

1.簽訂書面合同、登記公示

《物權法》明確規定應收賬款質押須經當事人書面協議。《應收賬款質押登記辦法》第6條、第7條規定應收賬款質押登記由質權人通過登記公示系統辦理,第8條規定質權人辦理質押登記前應與出質人簽訂協議。協議應載明質權人與出質人已簽訂質押合同以及由質權人辦理質押登記。中國人民銀行征信中心作為應收賬款質押的登記機構。

2.應通知應收賬款入質債權的債務人并取得其同意

應收賬款質權作為權利質權中的一種,與動產設立質權實現時是類似的,所以對于權利質權除參照動產質權之規定外,權利轉讓的相關規定也當然適用之。債權質權的實現與債務人履行行為密切相關,如果不通知債務人,債務人就完全有理由在質押期間直接向出質人履行債務,應收賬款的質押權就會因客體的消滅而不存在,通知債務人應是應收賬款質押權的生效要件。此外,各國立法大多規定須對債務人通知債權已發生移轉的事宜(如日本民法典第467條,法國民法典第1690條、臺灣地區民法典第297條,我國合同法第58條)。④

(二)應收賬款質押的可行性以及融資優勢

1.應收賬款質押的可行性

在大部分大陸法系國以及英美法系國家,均立法允許應收賬款出質。在我國擔保物權的不斷發展更新中,權利質押制度在保護債權人、強化債的信用、以及便于資金融通方面發揮了不可或缺的優勢作用。早在《物權法》出臺前,我國《擔保法》第七十五條第(四)項就原則性地規定了“依法可以質押的其他權利”,這為債權質押打開了道路。《最高人民法院關于審理出口退稅托管賬戶質押貸款案件有關問題的規定》中將“出口退稅專用賬戶質押貸款”定義為:“借款人將出口退稅專用賬戶托管給貸款銀行,并承諾以該賬戶中的退稅款作為還款保證的貸款。”最高院的這一規定將出口退稅定性為企業應收賬款的普通債權并肯定了其可以作為權利質押標的的法律地位。⑤此后《物權法》第二百二十三條第六項明確規定了“應收賬款”可以作為權利質權的標的,允許應收賬款出質。更是證明了其存在是有一定基礎和可行性的。允許應收賬款出質不僅能夠激活這些看不見的資本,更重要的是解決高科技企業和中小企業擔保難的問題。

2. 應收賬款質押的融資優勢

應收賬款質押一方面有利于銀行信貸業務的發展,另一方面則有利于拓寬企業的融資渠道。應收賬款是經濟主體非常重要的無形財產,如果能夠加以充分利用,勢必會為經濟主體帶來利益。目前,擔保不足是中小企業信貸受到限制的主要障礙,“允許應收賬款出質,擴大了企業可以擔保的財產范圍,以應收賬款付款人較高的信用彌補出質人自身信用的不足,對于改善中小企業融資狀況具有深遠的現實意義”。⑥對于一些經濟實力并不雄厚不易申請到貸款的中小企業,允許應收賬款出質,無疑大大拓展了企業的融資能力。銀行通過應收賬款作融資擔保,擴大了銀企的業務范圍與種類,開拓了新的客戶群體,增強了市場綜合競爭能力,并與國際接軌。

(三) 應收賬款質押的法律風險

1.應收賬款質押登記制度不健全

《登記辦法》第七條規定:“應收賬款質押登記由質權人辦理”;第十八條規定:“質權人憑修改碼辦理展期、變更登記、注銷登記。”以上規定賦予質權人的權利較大,易產生濫用。第二十四條規定質權人、出質人和其他利害關系人應當按照登記公示系統提示項目如實登記。質權人、出質人提供虛假材料辦理登記,給他人造成損害的,應當承擔相應的法律責任。此規定排除了行政機關的責任,弱化了國家的管理。應收賬款質押登記的當事人通常涉及四方,即出質人、應收賬款第三方付款義務人(以下簡稱第三人)、質權人和其他利害關系人,權利義務應當在主體之間作均衡合理的分配,使其相互制約,避免任何一方主體權利過大。此外,《登記辦法》還規定登記期限最長不得超過5年,登記期限屆滿,質押登記失效。此規定也明顯不合理,理論基礎不充分。

2. 債權潛在的非法、瑕疵風險

用于設立質押的應收賬款債權,必須是依照《合同法》規定和當事人約定允許轉讓的債權。如果債權不可以轉讓,這樣的合同產生的應收賬款債權就不能作為質押的標的出質。出質人應保證其擁有的債權無瑕疵,依照與債務人之間的合同完全履行自身的義務,如果出質人沒有履行上述義務,那么應收賬款的債務人就可以依據合同法的有關規定,行使抗辯權。那么質權人的質權就會存在問題,遇到可能難以實現的危險。

3.出質人放棄權利的風險

在質權存續期間,出質人的危害行為主要有惡意放棄債權的行為;減免債權的行為;向第三方轉讓出質債權的行為。⑦如果出質人在出質后放棄或贈與全部或部分應收賬款權利,對此后果《物權法》無明確規定。但對出質人放棄合同債權,質權人可行使《合同法》上的“撤銷權”申請法院撤銷出質人的權利放棄行為。但如果債務人是善意的,法院可能出于保護善意第三人的權益,而認定質押合同全部或部分無效。

4.應收賬款債務人的償付能力風險

質權人能否就出質的應收賬款最終實現順利受償,仍然有賴于債務人的資信狀況和償付能力。⑧可見,債務人的償付能力對于質權的實現是非常重要的,在選取應收賬款設定質押時,應對應收收賬款債務人的資信狀況進行謹慎的考察。

三、應收賬款質押制度的完善

應收賬款出質確實可能會產生法律風險和商業風險,但我們不能因為有風險就裹足不前。相反我們應該制定相關的法規、制度去控制、規避風險,健全社會信用體系,保障發揮應收賬款質押的長處,不能因噎廢食,因此對應收賬款質押應該完善一下幾點:

(一)從立法入手,完善應收賬款質押制度

應收賬款質押風險主要源于法律規定的不完善或缺乏。因此,我們要完善法律制度,細化應收賬款的相關規定,對不足的地方進行改進,對空白的地方進行填補,做出新的規定。首先應當明確的是應收賬款質權登記的效力,《物權法》僅賦予出質登記是應收賬款質權設立的必要條件,但登記是否對第三人有約束力、能否對抗善意第三人等,均不明確。這將導致出質登記后,出質人將其債權轉讓、再質押、抵銷、放棄等行為的發生,不利于實現應收賬款質押的目的。因此,法律應明確規定,應收賬款設立質押,質押人須書面通知應收賬款債務人。一經通知,出質登記便對應收賬款債務人有約束力。其次應平衡質權人與出質人之間的權利義務關系,使質權登記、更改不成為質權人的單方法律行為。同時,當出質人或債務人怠于行使其權利,損害或可能損害質權時,質權人可直接代他們行使權利。

(二)加強應收賬款質押的風險防范措施

應收賬款質押受到法律制度、個人償債能力與信譽的影響較大,因此質押關系各方當事人應強化風險意識不易盲目設質,應選擇合適的出質人。畢竟,應收帳款質權最終能在多大程度上實現,主要依賴于出質人的資信和實力。其次,不應有一勞永逸的想法,在選擇好出質人和滿意的應收賬款后,應當加強應收賬款的跟蹤管理,及時督促出質人請求債務人付款,防止超過訴訟時效。如果應收賬款先于主債權的期限到期,還應及時將到賬款提存,繼續作為質押標的。

(三)加強信用建設

《登記辦法》和《登記規則》制定的過于簡單,未能滿足保障應收賬款質押貸款交易安全的需要。應收賬款質押中質押權能否實現與企業自身的財力與資信狀況密切相關。強化信用建設有利于質權人更好地了解企業的資信從而實現債權。一個社會整體信用的提升,需要政府的支持,建立一系列的公示、查詢、信息開放制度,使得應收賬款質押的主體能全面、真實的了解應收賬款的狀態,為是否設質提供幫助。