企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系的指標(biāo)篩選和測(cè)定

邵 芳

摘要:企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系不同于一般的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系,目的是要為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施服務(wù),指導(dǎo)企業(yè)提高效率,其指標(biāo)體系就有它獨(dú)特的特征,指標(biāo)的選擇也就有自身的特點(diǎn)。本文就是根據(jù)企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系構(gòu)建的特點(diǎn)重點(diǎn)討論如何進(jìn)行指標(biāo)篩選和測(cè)定。

關(guān)鍵詞:企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)篩選測(cè)定

企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃在特定時(shí)期的具體步驟和要求而確定的階段性目標(biāo)進(jìn)行編制,其目的是評(píng)價(jià)企業(yè)綜合計(jì)劃是否有效的地執(zhí)行、是否實(shí)現(xiàn)階段性目標(biāo)以及是否體現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。在此基礎(chǔ)上構(gòu)建的指標(biāo)體系,也一定帶有本企業(yè)的特點(diǎn)。而關(guān)于指標(biāo)的篩選和測(cè)定正是企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系的一項(xiàng)重要內(nèi)容。本文就是根據(jù)企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系構(gòu)建的特點(diǎn)重點(diǎn)討論如何進(jìn)行指標(biāo)篩選和測(cè)定。

一、企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系的構(gòu)建特點(diǎn)

企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系既與企業(yè)評(píng)價(jià)體系不同,又有著十分緊密的聯(lián)系。企業(yè)評(píng)價(jià)體系通常是外部對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià),反映的是企業(yè)的結(jié)構(gòu)、能力以及潛力的狀態(tài),而企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系是企業(yè)自身對(duì)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)的檢驗(yàn),反映的是企業(yè)各項(xiàng)工作執(zhí)行的狀態(tài)和目標(biāo)。由于各企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及工作重心不一樣,即便是同類(lèi)型企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系以及測(cè)定結(jié)果是完全不相同的。這是由企業(yè)綜合指標(biāo)體系的特點(diǎn)所決定的。其中,企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在:

1.指標(biāo)體系的目的不局限對(duì)企業(yè)狀態(tài)的評(píng)價(jià),而是強(qiáng)調(diào)階段性的目標(biāo)任務(wù),因此在指標(biāo)體系中有明確企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的具體目標(biāo)的目標(biāo)類(lèi)指標(biāo)。

2.指標(biāo)體系的重點(diǎn)不突出對(duì)企業(yè)狀態(tài)的評(píng)價(jià),而是體現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理狀況的評(píng)價(jià),因此在評(píng)價(jià)類(lèi)指標(biāo)參見(jiàn)本行業(yè)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)基礎(chǔ)上,還有企業(yè)內(nèi)部管理狀況的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

3.指標(biāo)體系的作用不僅僅對(duì)企業(yè)狀態(tài)的評(píng)價(jià),而是強(qiáng)化過(guò)程控制和動(dòng)態(tài)調(diào)整,因此在指標(biāo)體現(xiàn)中有流程和進(jìn)度的控制類(lèi)指標(biāo)。

此外,企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系也是一項(xiàng)重要內(nèi)容,它按指標(biāo)的功能可以分為目標(biāo)性指標(biāo)、評(píng)價(jià)性指標(biāo)、控制性指標(biāo)。目標(biāo)性指標(biāo)是剛性指標(biāo),是引導(dǎo)控制性指標(biāo)的;評(píng)價(jià)性指標(biāo)是標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),是指導(dǎo)控制性指標(biāo)的;控制性指標(biāo)是過(guò)程指標(biāo),是服務(wù)目標(biāo)性指標(biāo)的。而常規(guī)的指標(biāo)體系僅僅只有評(píng)價(jià)性指標(biāo)。

二、指標(biāo)篩選的原則和步驟

構(gòu)建企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系的核心就是要根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和目標(biāo)對(duì)各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行篩選確定,而且指標(biāo)篩選要遵循一系列原則以及正確的步驟。

1、指標(biāo)篩選的原則

(1)表征原則。指標(biāo)代表的意義明確,能很好地反映企業(yè)在某方面的特征。

(2)量化原則。指標(biāo)可以量化,便于計(jì)算或計(jì)量。

(3)完整原則。指標(biāo)的集合完整,能全面反映企業(yè)的狀態(tài)。

(4)穩(wěn)定原則。指標(biāo)所反映的特征與企業(yè)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)以及戰(zhàn)略規(guī)劃是一致的,具有長(zhǎng)期性。

(5)可比原則。指標(biāo)所反映的特性應(yīng)是同行業(yè)、同工作的性質(zhì)的公允特性,具有橫向可比性和歷史可比性。

(6)獨(dú)立原則。指標(biāo)所反映特征應(yīng)是最具代表性和唯一性的。

2、指標(biāo)篩選的步驟

指標(biāo)的篩選應(yīng)在指標(biāo)體系確定之后,根據(jù)指標(biāo)體系所明確的二級(jí)指標(biāo)來(lái)篩選三級(jí)和四級(jí)指標(biāo)。指標(biāo)篩選的過(guò)程有廣泛征集指標(biāo)、建立待選指標(biāo)表、指標(biāo)初選、指標(biāo)綜合分析、構(gòu)建指標(biāo)體系表、進(jìn)行指標(biāo)測(cè)定、指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)和修偏調(diào)整、試用指標(biāo)體系八個(gè)步驟。

三、指標(biāo)篩選和測(cè)定的方法

指標(biāo)的篩選和測(cè)定通常是同時(shí)進(jìn)行的。對(duì)指標(biāo)的篩選需要首先研判指標(biāo)量化的性質(zhì),再應(yīng)用統(tǒng)計(jì)、預(yù)測(cè)等方法進(jìn)行測(cè)定,最后進(jìn)行綜合評(píng)判予以確定。

1、指標(biāo)量化的性質(zhì)分類(lèi)

(1)授值類(lèi):根據(jù)要求直接賦值量化的指標(biāo)。

(2)預(yù)值類(lèi):對(duì)將來(lái)某時(shí)刻的預(yù)測(cè)賦值量化的指標(biāo)。

(3)累值類(lèi):根據(jù)歷史數(shù)據(jù)積累賦值量化的指標(biāo)。

(4)非值類(lèi):通過(guò)虛擬加權(quán)賦值量化的無(wú)數(shù)值指標(biāo)。

(5)實(shí)值類(lèi):用實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)賦值量化的指標(biāo)。

在實(shí)際指標(biāo)體系中,量化指標(biāo)的性質(zhì)不一定是單一的,會(huì)出現(xiàn)雙重或多重性質(zhì)的量化指標(biāo)。

2、指標(biāo)篩選的方法

指標(biāo)篩選要根據(jù)指標(biāo)量化性質(zhì),綜合運(yùn)用一些數(shù)學(xué)方法,對(duì)指標(biāo)逐一進(jìn)行分析,常用的分析方法有專(zhuān)家咨詢法(特爾斐法)、層次分析加權(quán)法(AHP法)、主成分分析法、相對(duì)差距和法、RSR值綜合評(píng)價(jià)法(秩和比法)、模糊綜合評(píng)判法、灰關(guān)聯(lián)聚類(lèi)法、蒙特卡羅模擬綜合評(píng)價(jià)法、密切值法、因子分析權(quán)數(shù)法、CRITIC法等。

通過(guò)分析,將同類(lèi)型的指標(biāo)進(jìn)行綜合提煉,將關(guān)聯(lián)度低的指標(biāo)篩去,對(duì)指標(biāo)明確定義,對(duì)賦值范圍和量綱明確說(shuō)明,形成一個(gè)具有全局代表性、可賦值評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。

四、指標(biāo)確定后的綜合評(píng)價(jià)及修正

指標(biāo)體系確定后應(yīng)模擬賦值進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),通常可用綜合指數(shù)法。綜合指數(shù)(syntheticac index)是編制總指數(shù)的基本形式,主要通過(guò)把不同性質(zhì)、不同類(lèi)別、不同計(jì)量單位的指標(biāo)經(jīng)過(guò)加權(quán)指數(shù)化變成指數(shù),按照同類(lèi)指標(biāo)相乘、異類(lèi)指標(biāo)相加的方法進(jìn)行指標(biāo)綜合,然后比較。該法原理簡(jiǎn)單,無(wú)需復(fù)雜的運(yùn)算,易于操作。對(duì)數(shù)據(jù)的分布、指標(biāo)的多少無(wú)嚴(yán)格要求,適用范圍廣。對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行相對(duì)化處理,消除了不同指標(biāo)量綱的影響。但是由于權(quán)重作用較明顯,易夸大權(quán)重大的因素和掩蓋權(quán)重小的因素的作用,因此要在模擬綜合評(píng)價(jià)過(guò)程中修正權(quán)重的分配,使之滿足指標(biāo)體系設(shè)計(jì)要求,達(dá)到評(píng)價(jià)的目標(biāo)。

事實(shí)上,在實(shí)際應(yīng)用指標(biāo)體系的過(guò)程中,還需要一定時(shí)間的跟蹤比較,評(píng)價(jià)修正,才能最終確定企業(yè)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系的指標(biāo)和測(cè)定。

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