應收賬款質押貸款風險評估中非財務指標體系研究

摘要：一直以來，應收賬款質押貸款業務由于受制于我國法律的限制而末能得以開展起來。新出臺的《物權法》第223條明確規定應收賬款可以出質，這樣以來《物權法》就為企業以應收賬款質押實現融資提供了法律依據。允許應收賬款出質，一方面對于中小企業來說，可以以應收賬款第三方付款人較高的信用彌補出質人自身信用的不足，獲得銀行等債權人的信任，這就能使企業更好地用活應收賬款資源，解決企業發展中的資金問題。另一方面對于商業銀行來說，《物權法》給應收賬款出質提供了法律保證，在做好風險和成本控制后，可以大力推廣應收賬款融資業務品種，增加信貸收入。

關鍵詞：應收賬款；質押貸款；風險評估；非財務指標

現在應收賬款用于質押貸款業務已經在我國商業銀行推廣開來了，以后開展這項業務的商業銀行會越來越多了，申請應收賬款質押貸款的企業也會越來越多的。但是這項業務在中國尚不成熟，還是存在很大風險的。因此需要對其進行風險評估，在風險評估中，財務指標和我們評估信用風險的財務指標差不多，但是非財務指標差別較大，值得我們去研究。

應收賬款質押貸款業務涉及三方：借款方(也稱應收賬款方，即我們通常所指的銷貨方，同時也是申請應收賬款質押貸款業務的企業)、貸款方(即商業銀行)、應付賬款方(即我們通常所指的購貨方，應付銷貨方應收賬款款項)。

一、應收賬款質押……