淺談出納工作的認識與體會

【摘要】出納工作是會計管理中重要的一個環節，也是一項既細致又繁瑣，且政策性、原則性、經常性、時間性和技術性很強的工作。出納不僅僅是現金、各種票據收付的關口，也是第一手會計信息的收集者，更是外界觀察企事業單位會計管理水平和財務水平的窗口。

【關鍵詞】出納；會計核算；現金業務

一、出納工作的概念

顧名思義，出即支出。納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務．保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

二、工作的特點

(一)社會性

出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經濟活動的大環境之中的，是和整個社會的經濟運轉相聯系的。只要這個單位發生經濟活動，就必然要求出納員與之發生經濟關系。

(二)專業性

出納工作作為會計工作的一個重要崗位。有著專門的操作技術和工作規則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經過一定的職業教育．另一方面也需要在實踐中不斷積累經驗，掌握其工作要領，熟練使用現代化辦公工具，做一個合格的出納人員。

(三)政策性

出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環節都必須依照國家規定進行。例如，辦理現金收付要按照國家現金管理規定進行，辦理銀行結算業務要根據國家銀行結算辦法進行。

三、如何做好出納工作

只要是干會計的人都知道，要干好會計工作就要從最基礎開始干．即從出納干起．只要基礎扎實了，在以后的會計生涯中就好干了。因此，要想在會計上有所建樹，必須要先將出納工作干好、干扎實。

筆者從畢業到現在已經從事了將近三年的出納工作了，從一個只有書本知識而缺乏實踐經驗的出納員逐漸成長為一個有點經驗的會計工作者。作為一名出納人員，做好出納工作。是財務部門的一項重要工作。這項工作在商品經濟發達的今天，越來越顯示出它的重要性。要搞好這項工作．避免國家資金的損失，筆者的體會是：要做好出納工作必須掌握“五個要領”。

(一)首先要樹立信心，要仔細，要沉住氣

筆者剛開始干時就是沉不住氣，總是急．復核原始憑證時，自己復核的金額總與原始憑證上的金額不一樣。那段日子一看那些原始憑證就頭疼．特別是附件特別多的憑證，計算好幾回都不對，心里那個難受勁就別提了，感覺到基本功非常重要。在填寫各種銀行票據時更是出了不少笑話。那段日子．我只要一開票心中就發麻，對自己的工作能力產生了懷疑，不停地告誡自己要沉住氣，別人急我不急，一定要仔細。時間長了，性子也磨沒有了，也能沉住氣了，該怎么干就怎么干，工作效率提高了，工作也順手了。干工作也有勁了。

(二)出納人員要按照銀行的運作方式來管理資金

比如，支一筆款項，就要先看一下銀行日記賬，銀行存款有多少夠不夠。夠就支，不夠就不支；支完一筆款項，及時付賬并結出余額。在應收票據的管理方面，對于收到的銀行承兌匯票，建立應收票據備查簿。及時進行登記并到銀行驗證、查詢，避免了克隆票的發生，保證了資金的安全。票據轉讓時必須有嚴格的程序。背書時一定要蓋上自已單位的章，并且寫好被背書人，這樣才能確保票據的安全，減少資金風險。定期進行銀行承兌匯票對賬，有問題盡早查找出原因，并及時調整，做到賬實相符。

(三)干工作一定耍有自己的原則，依法辦理業務

在原始憑證審查時，要嚴格對照會計法規對原始憑證進行復核，對于不合法的票據，堅決不予報銷。在工作中要注意保管好有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常來說，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。

(四)努力學習，勇于創新

新《會計法》實施以來，許多過去我們熟悉的知識現在變得陳舊了，過去習慣了的工作方法現在變得不適用了。面對新形勢的發展。出納員要不斷加強新業務學習。用新的知識充實自己。提高自身的綜合素質。提高駕馭辦公自動化工具的能力。特別是在編制現金流量表和貨幣資金收支表方面。要能夠熟練運用Excel電子表格，依據其特點設置勾稽關系，讓計算機自動的算出各種所需要的數字，這樣就可以節省大量的時間．可以從繁雜的手工計算中解脫出來，也能大大提高了工作效率。

(五)要清正廉潔，不斷提高自己的職業道德

出納是一項特殊的職業，它整天接觸的是大把大把的金錢、成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業道德，很難順利通過“金錢關”。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守。

總結

出納人員由于種種原因面臨著巨大的挑戰，其一，工作壓力大。其二，辛苦程度高。其三，人際關系難處。但是，作為出納人員要想搞好出納工作，必須有良好的職業道德、沉著冷靜的思想修養、熟練準確的技巧、認真細致的工作責任心和不驕不傲謙虛謹慎的態度，只有這樣，才能保證出納工作不出差錯，不給國家資金造成損失，才能算一名合格的出納人員。