淺析會計電算化現金流量表編制方法

［收稿日期］2008-12-29

［摘 要］現金流量表是財政部規定的會計報表三大主表之一，現金流量表可反映企業在一定時期內現金及現金等價物的流入和流出信息，使報表使用者了解企業財務狀況，為企業領導者規避債務風險提供決策依據。隨著會計電算化的普及和財務軟件的不斷完善，現金流量表的編制已變得方便、快捷和準確。現金流量表的編制方法有好幾種，但都不是很規范，筆者在基層從事會計電算化工作十幾年，通過多年的摸索實踐，覺得項目核算法較實用。本文主要介紹項目核算法的特點、具體操作步驟及需要注意的問題。

［關鍵詞］會計電算化;現金流量;現金流量表;項目核算;項目核算法

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.13.002

［中圖分類號］F232;F231.5［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2009）13-0008-03

項目核算法，就是使用現有財務軟件的項目核算功能，通過一定的步驟，分類、整理、歸集現金及現金等價物的流入流出金額，從現金流量項目總賬直接取數，自動生成現金流量表的一種方法。

一、項目核算法的特點

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（1）經濟實惠。項目核算法充分利用了財務軟件現有的項目核算功能，不會增加財務軟件的購置成本，將現金流量憑證與記賬憑證巧妙地結合在一起，不再需要單獨填制現金流量憑證，減少了大量的現金流量憑證錄入工作量，降低了打印保管等成本。

（2）準確及時。由于初始化時已將金流量科目定義為項目核算，在憑證錄入時，當涉及到現金流量業務時，系統會自動彈出現金流量項目選項，不選則無法通過，因而不會有遺漏；……