關于我國養老保險關系轉移接續問題的探討

王小春　梁永郭　劉　萍

中圖分類號：C979 文獻標識碼：A

內容摘要：本文在“分段計算”思想指導下，對統籌基金能否轉移進行分析，并提出相關完善意見，以對解決我國養老保險關系轉移接續問題有所借鑒。

關鍵詞：養老保險關系 統籌基金 轉移接續

隨著我國市場經濟的深入發展，人力資本流動日趨頻繁。然而，現階段大多數流動人員的養老保險關系轉移接續比較困難，其主要原因在于按照相關規定“職工調動時，只轉移個人賬戶基金”，“參保人達到退休年齡時，由最后參保地勞動保障部門辦理退休審批，并承擔養老責任”。這在我國社會保險統籌層次低、各地經濟發展水平差別大的情況下，一是易使參保人出現“趨富效應”行為；二是使轉入地與轉出地之間出現資金轉移與養老責任的失衡。

為破解此難題，有關學者提出 “分段計算”思想。即：參保人在哪里工作，就在哪里按哪種制度履行繳費義務，同時社保機構做好繳費工資指數等權益記錄，其在不同統籌區的繳費年數可累計相加，只要累計繳費達到15年，就可按月領取基本養老金。其基礎養老金按在各參保地的累計繳費情況和當地相應職工平均工資進行計算，然后由最后參保地發放。這樣，參保者跨地區、跨制度流動，既不會增加也不會減少其養老保險權益。

“分段計算”思想下轉移統籌基金存在的問題

很多專家學者提出在轉移個人賬戶基金基礎上，應加大資金轉移量，轉移統籌基金，以平衡各參保地的利益與責任。本文認為，在“分段計算”思想下，若轉移統籌基金，會產生以下問題。

（一）基礎養老金支付責任實質性轉移

在個人賬戶基金轉移外，若統籌基金全部轉移，從權利和義務對等的法理角度看，意味著轉出地對參保人養老責任全部實質性轉移。這也意味著轉入地要對參保人承擔全部的最終養老資金責任。而轉入地要承擔的養老資金要包括基礎養老金、過渡性養老金（針對“中人”，即在國家養老保險制度改革之前參加工作，在國家養老保險制度改革之后退休的人員）、養老金待遇調整以及可能的與最低養老金的差額補差等項目，這些項目的現值一般會大于所轉移的資金量。這就使得轉入地處于較大可能的養老金支付風險中。若統籌基金部分轉移，則轉入地和轉出地對參保人的養老責任更不好厘清。

（二）轉移量的科學確定很難

關于轉移多少的問題，戴由武認為應按“月養老金權益現值×120”來確定；尹慶雙等認為應轉移與參保人繳費年限相對應的全部統籌基金；酈先春等認為應轉移企業實際繳納的統籌基金和“中人”的視同繳費年限權益現值。本文認為，若要轉移統籌基金，并使轉入地不額外承擔養老責任，按“分段計算”思想，應將參保人退休時在各轉出地應享受的所有基礎養老金（對于“中人”，還包括過渡性養老金）以及所有的待遇調整數額之和，按一定的貼現率折算到保險關系轉移時點來精算確定。這就會涉及到轉出地在參保人退休上年度在崗職工月平均工資、養老保險待遇調整率、貼現率等一系列精算變量的預測問題，而對于不同地區或同一地區的不同時期，對其精確預測具有一定的難度。

（三）提高社保經辦機構的操作管理成本

首先，對于每個參保人的每一次跨統籌區域流動，社保經辦機構都要進行統籌基金的確定、核算以及實賬操作，這在人員流動頻繁的今天，工作量非常大。其次，對于非最后參保地，對于同一參保人，要進行統籌基金的轉入和轉出兩次實賬操作，成本高，但必要性不強。

（四）轉出地收支失衡導致難轉出

統籌基金的轉移，意味著轉出地繳費收入的大幅度減少，這可能會改變其養老保險基金收支平衡狀態；而對于轉入地，相對于最終承擔的養老金支付量而言，又可能是“杯水車薪”。當然，若轉移量足夠大，就可能使問題走向另一端：參保人的養老保險關系，在轉入地接續容易，但從轉出地轉出變成基本不可能。

（五）與我國社保制度的發展相悖

我國社保制度的發展完善，應是逐步提高統籌層次，在實現省級統籌的基礎上，在各地經濟進一步大力發展、差距逐步縮小的基礎上，向全國統籌的方向努力。而統籌基金不斷在不同統籌區域間轉移，則是在適應甚至是鞏固我國現有的統籌層次格局。

（六）對統籌基金的性質認識容易產生偏離

我國實行的是“統賬結合”的部分積累制基本養老保險制度。其中，社會統籌基金由企業根據職工工資總額的一定比例提取，主要用于當期養老金支付，實行現收現付制；個人賬戶養老基金全部由個人繳費形成，實行完全積累制。即統籌基金主要用于各統籌地區代際分配，以解決歷史債務和實現代內收入的再分配。而讓統籌基金隨參保人不斷轉移，就易使人覺得它是參保人的另一個人賬戶基金，這樣容易混淆其與個人賬戶的性質差別。

“分段計算”思想的完善

在上述“分段計算”思想中，其實質是對參保人的養老金待遇確定提供了一種較科學的計算思路。但對計算出的“各段”養老金，仍然由最后轉入地提供實際資金支付，從而使轉入地和轉出地的利益矛盾沒有得到實質解決。

本文認為，在我國統籌層次不高的情況下，要化解養老保險關系轉續難題，就要同時做到以下幾點：既要保護參保人的養老權益，又使其不產生逆向選擇動機。其關鍵在于實現利益與責任的均衡或各自責任的厘清；轉移接續操作簡便，降低經辦管理成本。既要實現轉續工作量的最小化，同時要使參保人養老金領取盡量簡便、人本化。

基于上述要求，可依據“誰受益，誰擔責”的原則來確定各參保地的養老責任，即應由各參保地承擔參保人在本統籌區進行繳費時段的基礎養老金及其以后的調待資金支付責任。然后按人本化原則，由最后參保地負責與各參保地溝通，辦理退休手續，進行養老資金的匯總統一發放。

解決我國養老保險關系轉移接續問題的建議

各地社保經辦機構應大力推進標準化、信息化建設。如果各地社保經辦機構關于參保人的基本信息和繳費信息記錄方式不一致，就會使得轉續困難，甚至會影響到參保人退休的審批和養老金的計發。所以，應倡導各地盡快實現各種社保表、單或卡的格式統一、口徑統一、標準統一，以“金保工程”為依托，大力完善信息化建設，盡快實現各參保地的聯網，為參保人以身份證為依據建立“一卡通”。這樣，參保人的關系轉續、養老金的往來核算和流轉，就會逐步順暢、高效起來。

改革當前農民工退保制度。目前，我國養老保險關系轉續難的問題突出體現在農民工身上。由于轉續困難等原因，農民工紛紛退保。而退保則會嚴重損害其自身將來的養老權益。故國家應出臺相關政策，降低農民工繳費基數或繳費比例，使其上得起、續得了養老保險。

增設全國養老金劃轉結算監督機構或職能。由于最后參保地要匯總統一發放養老金，這會牽涉到最后參保地與參保人以前工作過的多個參保地之間的溝通，為防止各參保地推卸責任，拖欠資金，可以在現有機構設置上，增設全國養老金結算劃轉監督機構或職能，專門受理、解決資金拖欠、截留問題，制定相應具體措施，完善各參保地與參保人之間、參保地與參保地之間的對賬機制，以起到中樞督促的作用。

推進機關事業單位養老保險制度改革。我國目前機關事業單位養老保險改革參差不齊，為改善我國養老保險制度條塊分割、部門分割的現狀，應在機關事業單位和城鎮企業中建立統一的基本養老保險制度，它們的差別可以體現于各自的職業年金和企業年金上，這樣才有利于流動人員的養老保險關系轉續。

此外，為解決養老保險轉續難題，我國還應在不斷提高社會保險統籌層次、解決養老金歷史債務、加大中央財政社保金投入等方面作出不懈努力。

參考文獻：

1.唐鈞.讓農民工社保異地轉移接續[J].瞭望，2007.36

2.戴由武.分段計算：破解養老保險轉移難[J].中國社會保障，2008.5

3.尹慶雙，楊英強.農民工養老保險關系轉移接續機制問題探討[J].農村經濟，2007.12