開展石油內(nèi)審工作的思考

董修善

摘要:石油內(nèi)部審計緊緊圍繞集團公司的奮斗目標(biāo),準(zhǔn)確把握“管理+效益”的定位,充分發(fā)揮了石油內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)職能,對改善公司運營、加強內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險、增加企業(yè)價值發(fā)揮了重要作用。文章主要從四方面闡述了石油內(nèi)審工作的作用;從三方面揭示了存在的問題;著重從七個方面論述改進內(nèi)部審計工作的措施。

關(guān)鍵詞:石油企業(yè);內(nèi)審作用;存在問題;解決措施

多年以來,石油集團審計部緊緊圍繞建設(shè)綜合性國際能源公司的奮斗目標(biāo),準(zhǔn)確把握“管理+效益”的定位,充分發(fā)揮石油內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)職能,對改善公司運營、加強內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險、增加企業(yè)價值發(fā)揮了重要作用,為集團公司平穩(wěn)較快發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。通過不懈努力,提升了石油內(nèi)審工作的權(quán)威性和獨立性,為石油內(nèi)審工作的開展創(chuàng)造了良好的工作環(huán)境。

一、內(nèi)部審計工作的作用

(一)防護作用

通過石油內(nèi)部審計部門檢查監(jiān)督,披露了經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為,保證了會計信息資料的真實、準(zhǔn)確,充分發(fā)揮了石油審計“經(jīng)濟警察”的特殊作用,制止了違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,對深化石油企業(yè)改革重組,降本增效起到了保證、保障、維護作用,保護了國家財產(chǎn)和企業(yè)利益。

(二)促進作用

開展石油內(nèi)部審計工作,對石油各企業(yè)夯實制度,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益起到了促進作用。如通過財務(wù)收支審計和經(jīng)濟效益審計,發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)成果和經(jīng)濟效益的各種因素,提出解決問題的方法,進一步挖潛降耗,增加了企業(yè)收入;開展石油各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任的審計,促進了經(jīng)濟責(zé)任制的完善和履行;通過不定期地開展對石油子公司、分公司的審計,規(guī)范了下屬實體遵章守紀(jì),正當(dāng)經(jīng)營,依法辦事。

(三)鑒證作用

內(nèi)部審計人員利用石油審計特有的方式和權(quán)威性,對企業(yè)的經(jīng)濟效益、經(jīng)營成果以及各種調(diào)控手段進行了客觀評價,鑒證了被審單位的經(jīng)濟行為,促進了企業(yè)良性發(fā)展。

(四)服務(wù)作用

實踐證明,加強石油內(nèi)部審計不是束縛企業(yè)的發(fā)展,而是對石油企業(yè)經(jīng)濟效益的提高起到了巨大的推動作用。一方面,通過審計揭露管理和控制中存在的問題,提出富有成效的意見和方案,促進了企業(yè)改善經(jīng)營管理。另一方面,內(nèi)部審計還對企業(yè)決策者需要的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)進行客觀的分析評價,指出存在的問題和可能帶來的影響,客觀公正地為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

二、內(nèi)部審計工作亟待解決的問題

石油內(nèi)部審計是石油企業(yè)管理的重要組成部分,對石油企業(yè)經(jīng)營管理、堵塞漏洞、發(fā)展壯大起到了積極的作用。但從目前的所屬三級單位內(nèi)審情況看,還存在一些薄弱環(huán)節(jié)亟待解決。

(一)內(nèi)審機構(gòu)不健全,專業(yè)審計人員配備不齊

在石油企業(yè)內(nèi)部改革重組中,受壓縮機構(gòu)、控制定編等因素制約,主要是個別領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部審計的作用缺乏充分認(rèn)識,導(dǎo)致有的企業(yè)存在審計機構(gòu)不健全,專業(yè)審計人員配備不齊現(xiàn)象。如無審計機構(gòu)、無審計人員;無審計機構(gòu),有一名審計人員在其他部門設(shè)崗;有審計機構(gòu),但審計人員不齊或不懂專業(yè)等等,限制了石油審計工作的開展。

(二)內(nèi)審人員素質(zhì)有待提高

現(xiàn)階段,石油內(nèi)審人員素質(zhì)仍需整體提升,一方面,政治素質(zhì)要不斷加強。如個別審計人員工作中缺乏整體觀念和大局意識,缺乏文明審計意識,影響了審計隊伍的形象,破壞了審計環(huán)境。另一方面,業(yè)務(wù)素質(zhì)需要提高,包括實際業(yè)務(wù)審查和理論研究水平兩方面。很多審計人員滿足現(xiàn)狀,不注重學(xué)習(xí);重審查業(yè)務(wù),忽視理論研究,從而影響了石油審計事業(yè)的全面發(fā)展。

(三)審計結(jié)果整改處理有待加強,審計成果的轉(zhuǎn)化亟需提高

如今,個別單位對審計工作仍存在抵觸情緒,對審計人員檢查出的問題不整改或整改不徹底,對提出的合理化建議欣然接受卻不盡采納,主要原因是審計處理力度不強。即審計結(jié)果未真正實現(xiàn)與企業(yè)效益考核掛鉤,審計成果未實現(xiàn)與領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎懲、提拔掛鉤,由此影響了審計人員的工作積極性,削弱了審計效果。

三、改進內(nèi)部審計工作的措施

基于上述因素分析,石油內(nèi)部審計工作必須完善制度、健全機構(gòu)、規(guī)范管理,在贏得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下,逐步提升內(nèi)審工作的獨立性和權(quán)威性,為石油建設(shè)綜合性國際能源公司的奮斗目標(biāo)而努力。

(一)健全機構(gòu),構(gòu)筑好內(nèi)部審計的工作體系

按照集團公司內(nèi)部審計管理辦法,要求各單位必須從公司管理實際出發(fā),進一步完善與獨立性、客觀性相適應(yīng)的內(nèi)部審計工作體系,健全審計機構(gòu),充實和加強審計力量,并從管理上協(xié)調(diào)好內(nèi)部審計與其他部門的關(guān)系,為內(nèi)部審計創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

(二)準(zhǔn)確定位,確定好內(nèi)部審計的工作坐標(biāo)

作為各石油企業(yè)內(nèi)部審計人員必須清醒地認(rèn)識到:石油內(nèi)部審計是在各單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,通過開展工作,發(fā)現(xiàn)問題,整改、糾正問題,從而進一步加強并完善本單位制度建設(shè),促進單位的管理水平得到提升,使資金使用效益得到提高,最終達(dá)到“為企業(yè)增加價值”的目的。即內(nèi)部審計作為石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要組成部分,必須不斷創(chuàng)新理念及發(fā)展思路,認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗,不斷提高完善,多視角、多方面、多層次地為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù),為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮積極作用。

(三)勤于溝通,把握好內(nèi)部審計的工作方向

為使審計人員與領(lǐng)導(dǎo)之間相互了解、互相理解,從而達(dá)成共識,溝通是渠道、是關(guān)鍵。審計部門的負(fù)責(zé)人要積極與主要領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)溝通。無論是在審計立項前、審計過程中,還是審計項目結(jié)束后,加強溝通方能把握好方向,掌握好尺度,完成好審計工作。另外,還需積極與主管部門、被審計單位溝通。有效溝通才能將審計結(jié)果得到落實,才能減少意見或矛盾,在一定程度上得到理解和認(rèn)同。同時,積極與上級部門的領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)科室加強溝通。積極溝通,保證信息順暢,快速掌握上級相關(guān)指示精神和審計動態(tài),及時與本單位工作結(jié)合起來,貫徹下去,工作方能有效果。

(四)下達(dá)計劃,制定好內(nèi)部審計的工作依據(jù)

每年底,審計部門都要根據(jù)上級主管部門精神和企業(yè)實際情況,對下一年度將開展的工作進行設(shè)計和安排。確保計劃得以實施,安排得以落實的有效途徑,就是把年度的重點計劃內(nèi)容,寫入企業(yè)職代會的《行政工作報告》之中。較好地運用這一途徑,使審計工作的權(quán)威性和影響力得到了提高。同時以文件形式進行下發(fā),其目的:一是告知;二是鞭策本部門按照計劃要求有序開展工作;三是得到相關(guān)單位和部門的高度重視;四是能夠起到領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)單位(或部門)的監(jiān)督。

(五)盡職工作,履行好內(nèi)部審計的工作使命

“有為方能有位”。認(rèn)真履行審計職責(zé),恪盡職守,扎實工作,是石油企業(yè)內(nèi)部審計人員的使命,也是審計人員地位和威信的具體體現(xiàn)。審計人員要抓住企業(yè)管理當(dāng)中的薄弱環(huán)節(jié)或以反映及存在的主要矛盾和問題,進行實事求是的揭露和評價。對共性問題和個例事項分別進行剖析說明,對好的方面進行歸納總結(jié)。只有認(rèn)真履職、踏實工作,內(nèi)審工作才能在企業(yè)當(dāng)中有位置,領(lǐng)導(dǎo)才能重視,工作才能順利開展。工作浮在表面或截留問題是審計工作的致命點,審計人員要切記。

(六)提高素質(zhì),打造好內(nèi)部審計的工作根基

“打鐵需要自身硬”。石油審計人員肩負(fù)企業(yè)經(jīng)營管理的重要責(zé)任,必須以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),深入學(xué)習(xí)內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范,加強職業(yè)道德建設(shè),不斷提高思想政治素質(zhì),進一步提高業(yè)務(wù)能力和工作水平。通過自覺學(xué)習(xí)、統(tǒng)一培訓(xùn)等方式,不斷改善審計人員的知識和專業(yè)結(jié)構(gòu),不斷提高內(nèi)部審計工作勝任能力,特別是要打造好適應(yīng)國際化公司對專業(yè)審計人員素質(zhì)的需要。

(七)成果轉(zhuǎn)化,發(fā)揮好內(nèi)部審計的工作效能

審計結(jié)果的轉(zhuǎn)化利用和落實程度直接關(guān)系到審計“增加價值”目標(biāo)實現(xiàn)的效果。各石油企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要站在企業(yè)發(fā)展的高度對待審計工作,一方面,重視內(nèi)部審計所發(fā)現(xiàn)的問題,認(rèn)真接受審計意見和建議,積極落實整改責(zé)任和整改措施,并作為考核、評價、使用領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù),提高審計成果的利用價值。更重要的是各單位要求真務(wù)實、舉一反三,善于由表及里、由點到面,找出經(jīng)營管理中存在的苗頭性、傾向性及普遍性問題,制定落實全面改進和完善相關(guān)工作的措施,才能實現(xiàn)審計成果的有效轉(zhuǎn)化,發(fā)揮石油內(nèi)部審計的工作效能。

(作者單位:中國石油東方地球物理公司遼河物探分公司審計部)