資產負債觀下我國上市商業銀行競爭力評價

摘要:文章從資產負債觀出發考察商業銀行競爭力與財務指標的關系。首先，在考慮商業銀行的特殊性基礎上，選擇了不同于傳統意義上的工業企業的指標；然后對選取的指標進行了描述統計分析和聚類分析。

關鍵詞:商業銀行競爭力；資產負債觀；聚類方法

一、財務指標的選取與數據的收集

商業銀行的資產質量從根本上決定著商業銀行的競爭力。商業銀行的資產質量可以通過以下指標反映：

1.不良貸款率(RNPL)。貸款按風險基礎可劃分為正常（NL）、關注（SML）、次級（SL）、可疑（DL）和損失（LL）五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率的計算公式如下：

2.估計損失率(ELR)。貸款減值準備（Loan Depreciation Preparation， LDP），貸款總額（Total Loan， TL）。估計損失率的計算公式如下：

3.撥備覆蓋率(NPLC)。對銀行來說，依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是貸款損失準備對不良貸款的比率。撥備覆蓋率的計算公式如下：

4.最大客戶貸款比(RLCL)。最大客戶貸款額是指本會計年度內最大客戶的貸款額。最大客戶貸款比的計算公式如下：

5.十大客戶貸款比(RTLCL)。十大客戶貸款額（Loan of the Ten largest Customer， TLCL）指本會計年度內十大客戶的貸款額。十大客戶貸款比的計算公式如下：

二、對原始數據的分析

筆者按照不同的分類方法計算了11家樣本銀行資產負債觀指標的均值。其結果見表:

資產負債觀指標均值表

通過上表可以看出，總體而言，國有銀行的資產質量不如其他商業銀行。國有銀行除在“最大客戶貸款”和“十大客戶貸款”這兩個指標上表現優異之外，其他各項均低于其它商業銀行的平均水平。在不良貸款方面，中國銀行的不良貸款率高達0.031，接近不良貸款率最低的興業銀行的兩倍。其它的商業銀行則較好的控制了不良貸款的比重，基本都保持在了0.015以下。在估計損失率方面，除了中信銀行、興業銀行和民生銀行外，其它銀行基本在同一水平之上，國有銀行與表現優異的商業銀行相比依然有著較大的劣勢。撥備覆蓋率方面，浦發銀行的撥備覆蓋率達到1.911，位于第一；國有銀行的平均撥備覆蓋率為1.054，低于所有銀行平均撥備覆蓋率1.218以及其它商業銀行的（1.28）。自有資本率方面，國有銀行在所有樣本銀行中居于中游位置，但是與中信銀行（0.153）以及興業銀行（0.119）相比仍然有很大的提升空間。資本充足方面，國有銀行也排在中游；資本充足率最高的銀行是南京銀行，達到了0.307。最大客戶貸款和十大客戶貸款方面，國有銀行表現優異，國有銀行的均值低于其它商業銀行以及所有銀行。可見國有銀行的貸款結構優化改革起到成效。

三、聚類方法的應用

接下來使用聚類分析的方法對原始數據進行聚類。本文以各個上市銀行為樣本，聚類距離使用的是歐氏距離平方：，聚類方法使用的是組內連接法，使用的軟件是SPSS13.0。

聚類結果圖如下：

聚類結果圖

從聚類圖可以明顯地看出，11家上市銀行被聚為四類：①三家國有銀行為一類；②民生銀行、興業銀行、中信銀行和交通銀行為一類；③招商銀行、華夏銀行和浦發銀行為一類；④南京銀行單獨為一類。顯然，第一類銀行是資產質量較差的銀行；第二類和第三類銀行是資產質量較好的銀行；第四類，也就是南京銀行難以歸為以上兩類，因為南京銀行在某些指標上表現優異，而在某些指標上表現很差。以上聚類結果與原始數據相互印證。

參考文獻：

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注：“本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內容請以PDF格式閱讀原文。”