論成本效率的概念

[摘要] 成本效率在管理經(jīng)濟領(lǐng)域使用非常廣泛的概念，但一直以來對它的定義沒有一個明確而統(tǒng)一的定義。本文從DEA理論的角度來闡述區(qū)分成本效率與其他一些相對效率，并概括了成本效率的含義：首先，成本效率是一個投入產(chǎn)出相對效率的概念，這幾乎是所有應(yīng)用這一概念所包含的意義；另一個重要的含義，成本效率不僅是個相對效率，而是指產(chǎn)出一定的企業(yè)單位以最小成本進行生產(chǎn)的效率。

[關(guān)鍵詞] 成本效率 利潤效率 相對效率

一、引言

成本效率首先是一個投入產(chǎn)出的問題，在普遍的經(jīng)濟管理文獻中，成本效率的含義是一種模糊的投入產(chǎn)出比例關(guān)系。或者說只要有投入產(chǎn)出的關(guān)系，很容易聯(lián)系到成本效率，但沒有能夠很明確的定義。自1987年美國著名的運籌學(xué)家A Charnes 等創(chuàng)立DEA模型即數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型以來，在世界范圍內(nèi)很多領(lǐng)域得到應(yīng)用和發(fā)展，已成為評價具有同類型投入和產(chǎn)出的若干個生產(chǎn)或非生產(chǎn)部門（決策單元）相對效率的有效方法。本文旨在通過對各相對效率的比較分析，來明確成本效率的含義，并對成本效率的計算定義加以分析闡述。

二、成本效率、利潤效率

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法是基于單目標(biāo)線性規(guī)劃，在所定義的生產(chǎn)可能集內(nèi)，或固定投入而將產(chǎn)出盡量擴大；或固定產(chǎn)出而將投入盡量縮小，其產(chǎn)出的最大擴大比率的倒數(shù)或投入的最小縮小比率被定義為決策單元的相對效率。而前者稱為產(chǎn)出DEA，即利潤效率；后者稱為投入DEA，即成本效率。以下主要借鑒了Berger 和 Mester、Maudos 和 Pastor的研究成果

1.成本效率（Cost Efficiency，簡稱CE）

成本效率是用來衡量在市場環(huán)境相同、產(chǎn)出相同的情況下，一個決策單元的真實成本接近處于有效邊界或最佳運營單元成本的程度。假設(shè)一個決策單元的真實成本為C， 處于有效成本邊界單元的最小成本為C※， 則這一決策單元的成本效率為CE= C※/C。這意味著在產(chǎn)出相同情況下， 決策單元節(jié)省的成本為（1-CE）×100%。我們不難看出，CE的取值范圍為(0，1]。

2.標(biāo)準利潤效率（Standard Profit Efficiency， 簡稱SPE）

標(biāo)準利潤效率衡量的是在投人和產(chǎn)出價格既定的情況下， 一個決策單元實現(xiàn)的實際利潤接近它能實現(xiàn)的最大可能利潤的程度。其中實現(xiàn)的最大利潤由標(biāo)準利潤邊界決定。標(biāo)準利潤邊界假定產(chǎn)出和投人市場是完全競爭市場， 即決策單元在定價方面不存在任何力量， 因此只能接受既定的價格。假設(shè)一個決策單元實現(xiàn)的真實利潤為∏， 在標(biāo)準利潤邊界上實現(xiàn)的最大利潤為∏※， 則標(biāo)準利潤效率為記SPE=∏/∏※。這意味著在投人和產(chǎn)出價格既定的情況下， 決策單元可以增加的利潤為(1-SPE)×100%。與成本效率不同的是， 標(biāo)準利潤效率可能為負值， 因為可以損失100%以上的潛在利潤， 盡管這種可能性出現(xiàn)的概率很小。

三、成本效率研究

國外關(guān)于成本前沿的研究，在模型設(shè)定上主要利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)來獲得隨機前沿的成本函數(shù)，如Evans和Heckman， Charnes等對美國ATT分離時的成本研究。估計的領(lǐng)域主要涉及電信、能源、航空、高速公路和銀行業(yè)等部門。

國內(nèi)的相關(guān)研究主要體現(xiàn)在利用隨機前沿的生產(chǎn)模型( 而非成本模型) 。如Yanrui wu對我國省市層面1981年～1995年的面板數(shù)據(jù)通過生產(chǎn)率分解研究我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展問題; 姚洋、姚洋和章奇、涂正革和肖耿運用對數(shù)形式的時變(time-varying)生產(chǎn)函數(shù)對我國工業(yè)企業(yè)的全要素生產(chǎn)率的分解和效率分析等，在宏觀層面上，運用生產(chǎn)函數(shù)分解我國工業(yè)全要素。這幾年運用前沿技術(shù)在微觀層面對我國企業(yè)公司成本效率估計也有相應(yīng)的研究，如趙永亮采取我國上市公司制造業(yè)企業(yè)兩個年度(2001和2004)的橫截面數(shù)據(jù)，對DEA分析下隨機前沿的成本函數(shù)進行估計，主要分析的企業(yè)績效包括成本效率(CE)、技術(shù)效率(TE)、配置效率(AE)和規(guī)模經(jīng)濟(SCE)；涂正革根據(jù)于國家統(tǒng)計局大中型工業(yè)企業(yè)1995～2002年的年度統(tǒng)計數(shù)據(jù)，8年共177086個觀察樣本，進行DEA分析得到隨機前沿成本的估計，得到的成本效率、技術(shù)效率、配置效率和規(guī)模效率變化。在對成本變化分析時在借鑒Malmqusit指數(shù)理論思想，把成本增長率分解為對成本增長貢獻可以直接累加的五大因素:技術(shù)效率和配置效率變化的效應(yīng)、技術(shù)變化的效應(yīng)、要素價格效應(yīng)和生產(chǎn)規(guī)模效應(yīng)，并且把技術(shù)進步、技術(shù)效率和配置效率效應(yīng)表示成本降低率。

四、總結(jié)

成本效率作為一個概念的應(yīng)用，在經(jīng)濟管理文獻中廣泛出現(xiàn)，但對其有定義的數(shù)量較少。如涂正革認為成本效率也稱為經(jīng)濟效率或總效率，是與生產(chǎn)業(yè)績密切．關(guān)聯(lián)的指標(biāo)。成本效率不僅考慮投入與產(chǎn)出之間的數(shù)量關(guān)系，也考慮投入要素之間的優(yōu)化組合；匡海波港口企業(yè)成本效率是指港口企業(yè)以最小的成本，獲得最佳產(chǎn)出的能力，是對港口企業(yè)實現(xiàn)成本最小化或產(chǎn)出最大化有效程度的度量。所以，成本效率概念可從以下兩方面來加以理解:首先，成本效率是一個投入產(chǎn)出相對效率的概念，這幾乎是所有應(yīng)用這一概念所包含的意義；另一個重要的含義，是相對利潤效率而言的，成本效率是指產(chǎn)出一定企業(yè)單位以最小成本進行生產(chǎn)的效率。因此以上匡海波的成本效率定義有所混淆。

參考文獻：

[1]趙永亮:我國制造業(yè)企業(yè)的成本效率研究.《南方經(jīng)濟》，2007年第8期

[2]涂正革肖耿:參數(shù)成本前沿模型與中國工業(yè)增長模式研究.《經(jīng)濟學(xué)》，2007年10月第七卷第1期

[3]匡海波:基于超效率CCR DEA 的中國港口上市公司成本效率評價研究.《中國管理科學(xué)》，2007年6月第15卷第3期