中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策

[摘要] 中小企業(yè)是國民經(jīng)濟重要組成部分其財務(wù)有其自身獨特性。本文意在分析中小企業(yè)財務(wù)管理問題的基礎(chǔ)上，提出加強其管理的相關(guān)對策。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 財務(wù)管理 財務(wù)控制

一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

在我國的國民經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)是最具活力的部分之一，它們生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營模式靈活，生產(chǎn)成本低、效率高。但同樣的，中小企業(yè)的發(fā)展常常受到經(jīng)濟、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制，技術(shù)管理人員的缺乏，生產(chǎn)設(shè)備落后，以及由于金融體系不發(fā)達、社會誠信缺失而導(dǎo)致的融資困難等等。就目前的經(jīng)營情況來看，雖然有這么多相互關(guān)聯(lián)的制約因素，但缺乏資金仍是阻礙這些中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。一方面，相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)主缺乏系統(tǒng)的管理知識，過于重視短期的利潤，這樣的思想導(dǎo)致其單純追求銷量，忽略了財務(wù)管理的重要地位。企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。在融資方面，中小企業(yè)的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但中小企業(yè)獲得銀行的貸款非常困難。同時，大部分中小企業(yè)的會計帳目異常混亂，管理者無法獲得及時、有用的財務(wù)信息，影響了決策的客觀性和及時性。

二．中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及原因分析

1.所有權(quán)經(jīng)營權(quán)不分，管理者專業(yè)水平差

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。

2.籌資困難，資金嚴(yán)重不足

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計我國300萬戶中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10％左右。其主要原因:第一，負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。

3.項目論證缺乏科學(xué)性。(1)追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。(2)投資盲目性，投資方向難以把握。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

1.審慎選擇經(jīng)營項目，積極防范投資風(fēng)險

(1)規(guī)范項目投資制度和程序。中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范項目投資程序，進行充分的項目可行性論證。從投資方案的提出到項目立項，從投資方案的分析到投資方案的實施，中小企業(yè)資金薄弱在項目論證時切忌夸大收入減小指出的樂觀主義思想。

(2)中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的優(yōu)勢找項目。中小企業(yè)“船小好調(diào)頭”，經(jīng)營機制比較靈活，應(yīng)變能力強，資金占用少、投資少、見效快，而且具有經(jīng)濟類型復(fù)雜、產(chǎn)品品種繁多、企業(yè)數(shù)量龐大和分布領(lǐng)域廣泛的特點這就是要發(fā)揮中小企業(yè)的長處回避其短處從事資本有機構(gòu)成較低的行業(yè)。比如服務(wù)業(yè)、勞動密集型農(nóng)業(yè)。

2.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步擴大規(guī)模

(1)集中優(yōu)勢資金實施專業(yè)化經(jīng)營。中小企業(yè)實力較弱，往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險，但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細(xì)分市場來進行專業(yè)化經(jīng)營，提高市場占有率，同樣可以取得經(jīng)營的成功。

(2)把握資金進出的時機適當(dāng)選擇項目和退出項目。充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進可以擴大空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展，退可以在其他企業(yè)也進入這一市場后立即撤離，再尋另外的空隙。

(3)穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風(fēng)險，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財，如出現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)現(xiàn)象時，也應(yīng)及時調(diào)整或果斷終止方案的實施。實踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采用中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。另外，要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展，擴大規(guī)模。當(dāng)然，財力的積累和規(guī)模的擴大只能循序漸進地實現(xiàn)。

3.加強財會隊伍組織制度建設(shè)，實施問責(zé)制

企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設(shè)，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。

4.充分運用科學(xué)的財務(wù)計劃和成本控制手段

為了搞好成本控制，中小企業(yè)首先應(yīng)建立規(guī)范的成本會計制度，以確定成本費用會計處理的原則與成本費用的開支范圍，規(guī)范成本費用核算的一般程序，制定明確的成本費用核算的會計業(yè)務(wù)規(guī)程，科學(xué)地選拔和任用成本會計人員。其次應(yīng)實施成本預(yù)算控制，制訂成本費用計劃，使支出限制在預(yù)算范圍之內(nèi)，加大企業(yè)各項計劃和管理制度的執(zhí)行力度，實現(xiàn)預(yù)算控制的目的。

5.政府加強產(chǎn)業(yè)政策的支持

(1)加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔(dān)保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其他社會化服務(wù)體系（如中小企業(yè)資信評估機構(gòu)，中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機構(gòu)，中小企業(yè)聯(lián)合會等）結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

(2)在稅收、貸款方面給予優(yōu)惠。中小企業(yè)資本有機構(gòu)成相對較低，有利于容納大量勞動力，有利于加快城市化進程，有利于縮小貧富差距。給予中小企業(yè)適當(dāng)?shù)亩愂招刨J優(yōu)惠勢在必行。