商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)初探

長(zhǎng)久以來(lái)，商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了操作風(fēng)險(xiǎn)，而實(shí)際上操作風(fēng)險(xiǎn)管理才是治理結(jié)構(gòu)不完善的商業(yè)銀行最應(yīng)該關(guān)注和最有可能取得風(fēng)險(xiǎn)管理成效的領(lǐng)域，更應(yīng)該是商業(yè)銀行改革過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

操作風(fēng)險(xiǎn)自從銀行誕生的那一刻起便存在著了，但其作為一個(gè)概念被人們意識(shí)到則是上個(gè)世紀(jì)九十年代的事。狹義的操作風(fēng)險(xiǎn)是指將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為與操作部門有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。或者指各公司業(yè)務(wù)和支持活動(dòng)中內(nèi)生的一種風(fēng)險(xiǎn)因素，這種風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為各種形式的錯(cuò)誤、中斷或停滯、可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失或者給公司帶來(lái)其它方面的損害。廣義的操作風(fēng)險(xiǎn)的定義有這么幾種：一認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是指信貸和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之外的一切事物風(fēng)險(xiǎn)；二認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)而對(duì)業(yè)務(wù)帶來(lái)負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)也可能是由外部因素造成的；三認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是直接或間接損失風(fēng)險(xiǎn)，它由過(guò)程、人員及系統(tǒng)的不當(dāng)或失敗或由外部事件所造成。廣義定義的優(yōu)點(diǎn)是可以根據(jù)銀行的運(yùn)營(yíng)部門劃分風(fēng)險(xiǎn)類別，明確了每個(gè)部門的主要風(fēng)險(xiǎn)，便于銀行進(jìn)行對(duì)運(yùn)營(yíng)部門中的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。缺點(diǎn)是沒(méi)有全面覆蓋使得銀行遭受一些不可預(yù)見(jiàn)損失的操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)分類及特點(diǎn)

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)分類

對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類的基礎(chǔ)是操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件。巴塞爾委員會(huì)從操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件出發(fā)，把操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件分為內(nèi)部詐騙，外部詐騙，就業(yè)政策和場(chǎng)所安全，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)體資產(chǎn)損壞、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗，執(zhí)行、交割及流程管理等七大類。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)作為一種有別于傳統(tǒng)銀行風(fēng)險(xiǎn)類型的新的風(fēng)險(xiǎn)類型，有其自身的獨(dú)特的特點(diǎn)。這些特點(diǎn)包括：一，外延的寬擴(kuò)展性。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于每家銀行，而且?guī)缀跆焯於紩?huì)發(fā)生，錯(cuò)誤或失敗存在于日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)方面。二，與預(yù)期收益的弱相關(guān)性。商業(yè)銀行中存在的“風(fēng)險(xiǎn)—收益”的對(duì)應(yīng)關(guān)系不適用于操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)引起的損失在很多情況下與收益之間的關(guān)系并不明顯，也不一致。三，操作風(fēng)險(xiǎn)成因具有明顯的內(nèi)生性。操作風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)生于銀行業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)和外部事件，其中大部分是由內(nèi)部不合規(guī)的操作因素引起的。四，與其它風(fēng)險(xiǎn)具有強(qiáng)烈的關(guān)聯(lián)性。它與商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密相聯(lián)。五，表現(xiàn)形式的特殊性。由于每個(gè)銀行都有其自身的、獨(dú)立的和獨(dú)特的操作環(huán)境，每個(gè)銀行都有自己不同的經(jīng)營(yíng)范圍和管理模式，因此操作風(fēng)險(xiǎn)也有其特殊性。六，較強(qiáng)的人為性特征。八，操作風(fēng)險(xiǎn)具有難以管理的復(fù)雜性。操作風(fēng)險(xiǎn)涉及的領(lǐng)域廣，覆蓋范圍大，試圖用一種方法來(lái)覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。

三、操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、原因和案例

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

操作風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)商業(yè)銀行中首先表現(xiàn)在銀行信貸操作人員有意違反信貸操作規(guī)程，或者是銀行內(nèi)外人員相互勾結(jié)實(shí)施詐騙，把不合乎信貸管理規(guī)定的項(xiàng)目予以批準(zhǔn)放貸，致使銀行資金違規(guī)流出。其次，會(huì)計(jì)核算方法不對(duì)、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高；缺少合理的內(nèi)控制度，營(yíng)業(yè)管理人員對(duì)重要崗位檢查監(jiān)督不利，崗位分工不明確，缺乏主要業(yè)務(wù)崗位說(shuō)明書(shū)，營(yíng)業(yè)人員對(duì)細(xì)分的崗位職責(zé)、操作規(guī)程沒(méi)有較為明確的認(rèn)識(shí)，影響業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，從而產(chǎn)生差錯(cuò)。再次，表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和其他業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)給銀行帶來(lái)了諸多風(fēng)險(xiǎn)。銀行新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展和人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平不能同步，也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患。最后，只注重經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)提高，忽視了人員管理和道德教育，造成操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生機(jī)理相當(dāng)復(fù)雜，既有宏觀層面因素也有微觀層面因素；既有外部環(huán)境不良影響，也有內(nèi)部管理不善的作用；既有道德品質(zhì)問(wèn)題，也有制度不完善、落實(shí)不到位問(wèn)題；既有權(quán)力失控因素，也有防范措施不力、監(jiān)督不到位的結(jié)果。其本質(zhì)上源于風(fēng)險(xiǎn)管理文化、理念、技術(shù)的滯后，金融企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu)缺損、金融監(jiān)管有效性低以及外部監(jiān)督的無(wú)效，具有明顯的制度性缺陷和社會(huì)主義初級(jí)階段特征。其具體原因歸結(jié)為以下幾點(diǎn)：一，內(nèi)控制度缺陷。對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)還存在偏差，內(nèi)控規(guī)章制度還不健全；對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對(duì)決策管理層缺乏有效的監(jiān)督；內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性，內(nèi)控制度難以落實(shí)。二是治理和激勵(lì)機(jī)制不合理。在盈利壓力下和存貸款指標(biāo)壓力下，商業(yè)銀行制定激勵(lì)政策時(shí)都向市場(chǎng)營(yíng)銷傾斜，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的工作，領(lǐng)導(dǎo)不愿管，員工不敢管，更談不上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的激勵(lì)，從而在全行形成了重發(fā)展輕風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。三，缺乏必須的信息技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理手段。機(jī)構(gòu)層級(jí)過(guò)多，缺乏必需的信息技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理手段，在信息傳遞和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面會(huì)產(chǎn)生一系列問(wèn)題。四，員工的需求發(fā)生了變化。社會(huì)的發(fā)展，時(shí)代的進(jìn)步，物質(zhì)文化生活水平不斷提高，員工的價(jià)值取向發(fā)生改變，容易發(fā)生監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)竊取、詐騙銀行資金的事件。

（三）案例

2002年1月，愛(ài)爾蘭聯(lián)合銀行對(duì)資產(chǎn)部進(jìn)行例行的管理審核，發(fā)現(xiàn)外匯交易員魯斯納克大量偽造交易文件，造成6.91億美元的資產(chǎn)損失。1997年到2002年的五年時(shí)間里，魯斯納克為了賺錢投資了多家企業(yè)的股票，結(jié)果股票市場(chǎng)走勢(shì)與他的預(yù)想背道而馳，持續(xù)低迷，造成巨大損失。為了彌補(bǔ)巨額的損失，他未向銀行主管人員報(bào)告，按自己的分析和啟示步驟進(jìn)行違法外匯交易，并且偽造了大量的假交易單，導(dǎo)致虧空不斷增加。

愛(ài)爾蘭聯(lián)合銀行這樣一家業(yè)績(jī)良好的發(fā)生這個(gè)巨大損失的表面原因是魯斯納對(duì)市場(chǎng)錯(cuò)誤的判斷，直接原因是濫用金融衍生產(chǎn)品，而深層次原因是內(nèi)部的管理混亂，愛(ài)爾蘭聯(lián)合銀行和其分行完全第一銀行之間的關(guān)系不明晰，報(bào)告和監(jiān)管制度不完善。

再來(lái)談一個(gè)發(fā)生在中國(guó)的案例。在2000年12月至2002年6月的一年半時(shí)間里，華運(yùn)達(dá)公司采取假按揭的方式，從中行北京市分行申請(qǐng)按揭貸款199筆，涉及公寓273套，形成風(fēng)險(xiǎn)敞口64494萬(wàn)元。2002年9月，北京華運(yùn)達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，“森豪公寓”開(kāi)發(fā)商，以員工名義，虛構(gòu)房屋買賣合同、提供虛假收入證明套取按揭貸款及重復(fù)按揭貸款，并將按揭得到的資金移至外地，致使該項(xiàng)目的工程被停工，形成爛尾工程被中行北京分行在對(duì)零售按揭貸款進(jìn)行內(nèi)部稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)。這個(gè)案件還是銀行內(nèi)控機(jī)制評(píng)價(jià)不夠科學(xué)、“防火墻”虛設(shè)、內(nèi)控監(jiān)督不到位、權(quán)力監(jiān)督真空等等“老毛病”所引起的。由于信息的不可得、搜尋成本過(guò)高、信用制度不健全，金融市場(chǎng)上交易雙方信息不對(duì)稱，尤其是涉及公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、個(gè)人收入狀況等方面的信息難以搜集，“森豪公寓”欺詐案是一個(gè)典型事例。

四、降低銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)想

2003年2月，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法》，建立了一套針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊框架和程序。(1)建立一個(gè)合適的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)意識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，并將其做清楚的分類以能夠?qū)嵤┕芾恚?yīng)當(dāng)批準(zhǔn)和定期地檢查銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的框架。確保銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架從屬于由受過(guò)培訓(xùn)的、有能力的員工所獨(dú)立進(jìn)行的、有效的和全面的內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)的功能不應(yīng)直接為操作風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)；高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)董事會(huì)批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架的實(shí)施。(2)風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行應(yīng)當(dāng)識(shí)別和估量在所有的產(chǎn)品、活動(dòng)、過(guò)程和系統(tǒng)中固有的操作風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)確保在新的產(chǎn)品、活動(dòng)、過(guò)程和系統(tǒng)在使用或推出之前，其固有的操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)經(jīng)過(guò)充分的估量；銀行應(yīng)當(dāng)采取措施定期地跟蹤操作風(fēng)險(xiǎn)的組合及其實(shí)質(zhì)性的損失敞口，應(yīng)當(dāng)有向高級(jí)管理層和董事會(huì)的定期報(bào)告；銀行應(yīng)當(dāng)有政策、步驟和程序來(lái)控制和減少實(shí)質(zhì)性的操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)定期地檢查風(fēng)險(xiǎn)限額及控制策略，應(yīng)當(dāng)根據(jù)整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和組合，使用適當(dāng)?shù)牟呗哉{(diào)整操作風(fēng)險(xiǎn)的組合；銀行應(yīng)當(dāng)有在偶然事件之下繼續(xù)營(yíng)業(yè)的計(jì)劃，以確保在一個(gè)持續(xù)的基礎(chǔ)上的運(yùn)作和在嚴(yán)重的業(yè)務(wù)中斷事件發(fā)生時(shí)損失得以控制。(3)監(jiān)管。銀行監(jiān)管者應(yīng)要求所有規(guī)模的銀行，建立一個(gè)有效的框架來(lái)識(shí)別、估量、跟蹤、控制或減輕實(shí)質(zhì)性的操作風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)直接或間接地、定期地對(duì)與銀行與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的政策、程序和實(shí)踐進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。(4)銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行足夠的公開(kāi)披露以使市場(chǎng)參與者能夠?qū)ζ洳僮黠L(fēng)險(xiǎn)的管理方法進(jìn)行估量。

在西方，從強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，細(xì)分的管理流程，協(xié)作的內(nèi)部關(guān)系，良好的職業(yè)操守——制度、文化、人三個(gè)關(guān)鍵要素出發(fā)，對(duì)人的行為進(jìn)行制度約束和文化的熏陶。從根本上控制和減少操作風(fēng)險(xiǎn)，形成操作風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效管理機(jī)制。商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立起相對(duì)完善的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理框架。概括西方銀行界對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理經(jīng)驗(yàn)主要有以下幾點(diǎn)：(1)提取以操作風(fēng)險(xiǎn)度量為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)資本作為補(bǔ)償機(jī)制。(2)建立完善的內(nèi)控機(jī)制，控制銀行內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。三是建立健全的組織結(jié)構(gòu)和適宜的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。四是啟動(dòng)全面的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。五是建立并運(yùn)行持續(xù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

在有選擇地遵循巴塞爾委員會(huì)提出的控制管理操作風(fēng)險(xiǎn)的原則以及借鑒西方的有益的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)之上，在這里提出一些總括的意見(jiàn)。在我國(guó)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的總體戰(zhàn)略為：加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控制度執(zhí)行檢查，同時(shí)建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)；在搞好內(nèi)控的基礎(chǔ)上，探索定量和定性相結(jié)合的操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)；建立中國(guó)商業(yè)銀行的全面的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架，進(jìn)行主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。在總體戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該采取以下幾項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施來(lái)管理操作風(fēng)險(xiǎn)。即完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)，建立和執(zhí)行銀行領(lǐng)導(dǎo)人員和關(guān)鍵員工的全面問(wèn)責(zé)制；完善內(nèi)部控制制度，保證執(zhí)行；整合監(jiān)察和稽核資源；結(jié)合銀行數(shù)據(jù)大集中，銀行內(nèi)部施行扁平化、垂直化的管理；深化人力系統(tǒng)改革，重視誠(chéng)信與長(zhǎng)效約束；銀監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，改進(jìn)監(jiān)管方式；逐步完善商業(yè)銀行的信息披露機(jī)制。

（作者單位：沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院）