企業(yè)信用制度建設(shè)成效評價(jià)指標(biāo)體系研究

[摘 要] 本文在闡述企業(yè)信用制度建設(shè)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了一套企業(yè)信用制度建設(shè)成效的評價(jià)指標(biāo)體系，并利用模糊綜合評價(jià)法對我國企業(yè)信用制度的建設(shè)成效進(jìn)行了評價(jià)#65377;

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)信用制度;評價(jià)指標(biāo)體系;模糊綜合評價(jià)法

[中圖分類號]F275;F820.4[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194(2008)13-0044-03

2000年，國家經(jīng)貿(mào)委#65380;工商管理總局等10部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理的若干意見》，提出政府有關(guān)部門要推進(jìn)中小企業(yè)信用制度的建立和完善，為開展企業(yè)信用制度試點(diǎn)工作提供了政策依據(jù)#65377;那么企業(yè)信用制度建設(shè)的主要內(nèi)容是什么，當(dāng)前我國企業(yè)信用制度建設(shè)成效怎樣，如何對其進(jìn)行評價(jià)，筆者就此進(jìn)行簡要探討#65377;

一#65380;企業(yè)信用制度建設(shè)的內(nèi)容

企業(yè)信用制度是指企業(yè)在資本運(yùn)營#65380;資金籌集及商品生產(chǎn)和流通過程中所進(jìn)行的有關(guān)信用活動方式#65380;管理規(guī)章制度#65380;相關(guān)措施和方法等方面因素的總和#65377;一個(gè)完善的企業(yè)信用制度應(yīng)至少包括5部分，即:征信體系#65380;信用評價(jià)體系#65380;信用管理體系#65380;信用監(jiān)管體系和信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制#65377;

1. 征信體系，是指由與征信活動有關(guān)的法律規(guī)章#65380;組織機(jī)構(gòu)#65380;市場管理#65380;文化建設(shè)#65380;宣傳教育等共同構(gòu)成的一個(gè)體系#65377;征信體系建設(shè)主要包括征信法律法規(guī)#65380;征信機(jī)構(gòu)#65380;征信登記和征信信息的建設(shè)#65377;

2. 信用評價(jià)體系，即通過綜合運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，廣泛采集企業(yè)信用信息，進(jìn)行加工處理，形成企業(yè)信用評價(jià)等信息產(chǎn)品，為全社會用戶服務(wù)的系統(tǒng)#65377;信用評價(jià)體系建設(shè)主要包括信用評價(jià)機(jī)構(gòu)#65380;評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)#65380;評價(jià)指標(biāo)#65380;評價(jià)方法和評價(jià)信息的建設(shè)#65377;

3. 信用管理體系，是指通過制定企業(yè)信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)活動，對客戶信息收集和評估#65380;信用額度授予#65380;債權(quán)保障#65380;應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督管理，保持應(yīng)收賬款的合理持有，保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收，以達(dá)到利潤最大化#65377;信用管理體系建設(shè)包括內(nèi)部信用管理部門的設(shè)置及內(nèi)部信用管理制度的建設(shè)#65377;

4. 信用監(jiān)管體系，是工商行政管理部門以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)支撐，通過對市場主體及其經(jīng)營行為信用信息的征集#65380;整理#65380;評估，利用社會力量，結(jié)合工商職能，相應(yīng)采取教育#65380;獎勵#65380;懲處#65380;約束#65380;警示等措施，提高企業(yè)信用水平的監(jiān)管工作系統(tǒng)#65377;信用監(jiān)管體系建設(shè)包括征信監(jiān)管#65380;信用評級監(jiān)管#65380;信用管理監(jiān)管和失信懲罰機(jī)制等內(nèi)容的建設(shè)#65377;

5. 信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，是指金融機(jī)構(gòu)(一般是指商業(yè)銀行)通過使用各種金融工具把信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他機(jī)構(gòu)#65377;主要的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具包括信用擔(dān)保#65380;信用保險(xiǎn)#65380;貸款銷售#65380;資產(chǎn)證券化以及近年來發(fā)展迅速的信用衍生產(chǎn)品#65377;

二#65380;企業(yè)信用制度建設(shè)成效評價(jià)指標(biāo)體系研究

(一)企業(yè)信用制度建設(shè)成效評價(jià)的基本方法

對企業(yè)信用制度建設(shè)成效的評價(jià)是一種綜合評價(jià)，評價(jià)結(jié)果受到眾多因素的影響，并且各個(gè)因素之間是一個(gè)分層次的綜合體系#65377;例如，企業(yè)信用制度建設(shè)成效受到5個(gè)構(gòu)成要素指標(biāo):征信體系#65380;信用評價(jià)體系#65380;信用管理體系#65380;信用監(jiān)管體系和信用轉(zhuǎn)移機(jī)制的影響(第一層次)，征信體系指標(biāo)又受到征信立法#65380;征信機(jī)構(gòu)#65380;征信登記和征信信息評價(jià)結(jié)果的影響(第二層次)，征信信息又取決于財(cái)務(wù)狀況#65380;經(jīng)濟(jì)效益#65380;社會責(zé)任和信息披露等具體指標(biāo)因素的影響(第三層次)#65377;對于這種多指標(biāo)#65380;多層次的綜合評價(jià)問題，可以采用模糊數(shù)學(xué)中的“多級模糊綜合評價(jià)”模型來解決#65377;

(二)企業(yè)信用制度建設(shè)成效評價(jià)指標(biāo)體系

將企業(yè)信用制度建設(shè)成效評價(jià)指標(biāo)體系分為3個(gè)層次，5個(gè)一級指標(biāo)，20個(gè)二級指標(biāo)，65個(gè)三級指標(biāo)#65377;總體上說，這樣的一個(gè)指標(biāo)體系比較全面，能從各個(gè)方面反映我國企業(yè)信用制度建設(shè)的成效(如表1所示)#65377;

注：表中所有數(shù)據(jù)是對我國企業(yè)信用制度建設(shè)的模擬評價(jià)。

①表中基礎(chǔ)指標(biāo)專家評價(jià)結(jié)果為對第三級評價(jià)指標(biāo)的評價(jià)值，即對不同評價(jià)檔次的隸屬度；每個(gè)指標(biāo)后的數(shù)據(jù)為該指標(biāo)的權(quán)重值；第二列值的數(shù)據(jù)是第二級評價(jià)指標(biāo)模糊評價(jià)結(jié)果。

②征信信息指標(biāo)可進(jìn)一步分解為：財(cái)務(wù)狀況（包括每股經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等），經(jīng)濟(jì)效益（每股收益、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、市場占有率），社會責(zé)任（合同執(zhí)行率、納稅貢獻(xiàn)率、社區(qū)責(zé)任程度），信息披露（及時(shí)程度、真實(shí)程度、合法程度）。

③定性評價(jià)指標(biāo)可進(jìn)一步分解為：企業(yè)基本素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)營管理、技術(shù)創(chuàng)新、市場占有和信用活動記錄；定量評級指標(biāo)，即財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)可進(jìn)一步分解為償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力和現(xiàn)金收益狀況等指標(biāo)。

三#65380;我國企業(yè)信用制度建設(shè)成效評價(jià)的算例分析

本文以企業(yè)信用制度建設(shè)成效評價(jià)指標(biāo)體系為框架，對我國企業(yè)信用制度的建設(shè)情況進(jìn)行了模擬評價(jià)，見表1#65377;

1. 建立評價(jià)集#65377;將評價(jià)結(jié)果分為若干檔次，一般用AAA#65380;AA#65380;A#65380;BBB等標(biāo)記，這種標(biāo)記方法可以有很多檔次，劃分較細(xì)#65377;但是由于劃分檔次越細(xì)計(jì)算量越大，為了簡化計(jì)算，這里以優(yōu)#65380;良#65380;中#65380;合格#65380;不合格5個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來評價(jià)我國企業(yè)信用制度的建設(shè)成效，即評價(jià)集為:V=(優(yōu)，良，中，合格，不合格)#65377;

2. 建立權(quán)重集#65377;權(quán)重集反映了各個(gè)因素對評價(jià)結(jié)果的影響，它的取值取決于對企業(yè)信用制度建設(shè)成效影響力的大小#65377;本文設(shè)立了如表1所示的權(quán)重集，表中指標(biāo)后面括號內(nèi)數(shù)據(jù)為該指標(biāo)的權(quán)重#65377;每個(gè)指標(biāo)對應(yīng)的權(quán)重值是筆者通過查閱國內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)后，根據(jù)每個(gè)評價(jià)指標(biāo)在相應(yīng)評價(jià)層次中的重要程度設(shè)置的;當(dāng)然，以后可以采用問卷調(diào)查法或者專家評價(jià)法來確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重值會更準(zhǔn)確#65377;

3. 基礎(chǔ)指標(biāo)評價(jià)#65377;由于所設(shè)指標(biāo)大多為定性指標(biāo)，可以采用德爾菲(Delphi)打分法獲得對每個(gè)指標(biāo)的評價(jià)值#65377;基礎(chǔ)指標(biāo)評價(jià)值如表1所列，具體過程略#65377;

4. 計(jì)算模糊綜合評價(jià)的結(jié)果#65377;根據(jù)表1中數(shù)據(jù)依次進(jìn)行一級模糊綜合評價(jià)#65380;二級模糊綜合評價(jià)和三級模糊綜合評價(jià)(過程略)，得到最終的模糊評價(jià)集為:

V=(優(yōu)，良，中，合格，不合格)=(0.350 1，0.283 5，

0.270 9，0.086 2，0.012 3)

按加權(quán)平均法，分別給優(yōu)#65380;良#65380;中#65380;合格#65380;不合格賦予90#65380;80#65380;70#65380;60#65380;50分值，則可得評價(jià)分值為78.939，根據(jù)這一結(jié)果可知我國企業(yè)信用制度建設(shè)成效評價(jià)結(jié)果為良偏下，中偏上#65377;

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