利用Ｅｘｃｅｌ簡化統(tǒng)計(jì)、會計(jì)領(lǐng)域相關(guān)問題的核算

[摘 要] Excel為會計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算提供了便捷的運(yùn)算方法，一是運(yùn)用Excel本身提供的函數(shù)功能進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，二是利用經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間數(shù)據(jù)存在的內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用Excel設(shè)置單元格的計(jì)算公式#65377;本文通過實(shí)例對具體操作方法加以闡述#65377;

[關(guān)鍵詞] Excel;會計(jì)核算;統(tǒng)計(jì)核算

[中圖分類號]F232[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194(2008)13-0013-03

眾所周知，Excel為現(xiàn)代辦公自動化提供了表格#65380;數(shù)據(jù)管理與數(shù)據(jù)處理的強(qiáng)大的功能#65377;事實(shí)上，該軟件也為國民經(jīng)濟(jì)核算中統(tǒng)計(jì)與會計(jì)這兩大核算領(lǐng)域相關(guān)問題的計(jì)算提供了便捷的運(yùn)算方法:一是運(yùn)用Excel本身提供的函數(shù)功能進(jìn)行數(shù)據(jù)處理;二是利用經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間數(shù)據(jù)存在的內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用Excel設(shè)置單元格的計(jì)算公式#65377;

兩種方法中，前者使用時更為快捷#65380;準(zhǔn)確，但需要操作者熟練掌握Excel函數(shù)功能的應(yīng)用，沒有一定英文基礎(chǔ)或是初次接觸者一般不易輕易掌握，使用上具有一定的局限性，需要反復(fù)操作才能掌握;相比之下，后者雖然設(shè)置單元格的基本公式有些煩瑣，但稍有Excel基礎(chǔ)知識的人們均容易熟練掌握，而且數(shù)據(jù)通過表格列示時，更為直觀，可操作性更強(qiáng)，為統(tǒng)計(jì)#65380;會計(jì)領(lǐng)域的核算提供了更大的空間，大大提高了核算工作效率#65377;

一#65380; 利用函數(shù)功能進(jìn)行處理

以統(tǒng)計(jì)相關(guān)分析為例，要進(jìn)行現(xiàn)象之間依存關(guān)系的分析，首先要計(jì)算相關(guān)系數(shù)r，以便能夠判斷現(xiàn)象之間是否存在相關(guān)關(guān)系以及相關(guān)程度，如果存在高度相關(guān)，可建立回歸分析模型yc = a+bx，確定參數(shù)a#65380;b，即可進(jìn)行回歸分析，加以預(yù)測#65377;要求得r#65380;a#65380;b，運(yùn)算量較大，但利用函數(shù)功能極其簡便，現(xiàn)舉例加以說明#65377;

【例1】根據(jù)表1中的資料，分析河南省GDP的增長與勞動就業(yè)之間的關(guān)系#65377;

利用函數(shù)，操作步驟如下:

1. 計(jì)算相關(guān)系數(shù)r

第一步，將相關(guān)數(shù)據(jù)輸入Excel表格中，點(diǎn)擊任意一空白單元格(如點(diǎn)擊單元格A19)，單擊“插入”菜單中的“函數(shù)”，即可彈出“插入函數(shù)”對話框，從“選擇類型”中選擇“統(tǒng)計(jì)”;

第二步，然后從“選擇函數(shù)”中選擇“CORREL”(計(jì)算兩組數(shù)值的相關(guān)系數(shù))，單擊“確定”， 彈出CORREL“函數(shù)參數(shù)”的對話框;

第三步，在Array 1中輸入“B3:B18”，在Array 2中輸入“C3:C18”，在該對話框中即可獲得需要計(jì)算的相關(guān)系數(shù)r為0.906 5(在單元格A19的位置即會自動生成數(shù)據(jù)0.906 5)#65377;

也可點(diǎn)擊在Array 1右側(cè)的小按鈕 ，然后再用鼠標(biāo)拖動相應(yīng)的區(qū)域，即可獲得該組數(shù)據(jù)，重復(fù)以上操作可得Array 2的相關(guān)數(shù)據(jù)，同樣可計(jì)算出相關(guān)系數(shù)r#65377;

由此，可以得出20世紀(jì)90年代至今，河南省的GDP發(fā)展水平與勞動就業(yè)人數(shù)之間存在著高度正相關(guān)，由此，可建立回歸分析模型yc = a+bx，計(jì)算a#65380;b#65377;

2. 計(jì)算參數(shù)a#65380;b

第一步，點(diǎn)擊單元格B19，其他同上;

第二步，從“選擇函數(shù)”中選擇“INTERCEPT”(計(jì)算線性回歸擬合方程的截距a)，單擊“確定”， 彈出INTERCEPT“函數(shù)參數(shù)”的對話框;

第三步，在Known-y’s中輸入“C3:C18”，在Known-x’s中輸入“B3:B18”，在該對話框中即可獲得需要計(jì)算的截距a = 4 127.875 904(在單元格B19的位置自動生成數(shù)據(jù)4 127.875 904);

第四步，同樣，從“選擇函數(shù)”中選擇“LINEST”(計(jì)算線性回歸擬合方程的參數(shù)b)，單擊“確定”， 彈出LINEST“函數(shù)參數(shù)”的對話框;

第五步，在Known-y’s中輸入“C3:C18”，在Known-x’s中輸入“B3:B18”，在Const#65380;Stata中輸入TRUE，在該對話框中即可獲得需要計(jì)算的參數(shù)b=0.187 761 846(在單元格C19的位置自動生成數(shù)據(jù)0.187 761 846)#65377;

該步驟同樣也可點(diǎn)擊右側(cè)的小按鈕 ，然后再用鼠標(biāo)拖動相應(yīng)的區(qū)域，即可獲得相關(guān)數(shù)據(jù)#65377;

至此，可得到回歸分析模型:

yc = 4 127.875 904+0.187 761 846x#65377;

二#65380;設(shè)置單元格計(jì)算公式

上述內(nèi)容，也可利用給各個單元格設(shè)置公式，求出各變量值的合計(jì)數(shù)，然后再利用相關(guān)系數(shù)#65380;回歸分析模型參數(shù)的計(jì)算公式，計(jì)算得到相關(guān)系數(shù)r，參數(shù)a#65380;b，具體操作步驟如下:

第一步，設(shè)計(jì)出計(jì)算需要的表頭，并將相關(guān)數(shù)據(jù)輸入Excel表格中;

第二步，設(shè)置單元格D3#65380;E3#65380;F3的公式分別為B3*B3#65380;C3*C3#65380;B3*C3，即分別計(jì)算出x2#65380;y2和xy;將單元格D3#65380;E3#65380;F3的公式復(fù)制到單元格D18#65380;E18#65380;F18，即可求出各期x2#65380;y2和xy的數(shù)值;

第三步，分別對單元格D19#65380;E19#65380;F19求和，即分別設(shè)置單元格D19#65380;E19#65380;F19的公式為SUM(D3:D18)#65380;SUM(E3:E18)#65380;SUM(F3:F18)，得到相關(guān)數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)#65377;

將以上數(shù)據(jù)代入相關(guān)系數(shù)r，參數(shù)a#65380;b的計(jì)算公式，可得到同樣結(jié)果:

相比之下，該方法無須借助于函數(shù)，直接利用單元格的公式設(shè)置，操作也并不復(fù)雜，而且數(shù)據(jù)的顯示更為直觀#65377;

同樣，Excel的功能在會計(jì)核算領(lǐng)域也非常廣闊#65377;2006年我國財(cái)政部新出臺的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中，在許多問題的計(jì)算中引入并使用了現(xiàn)值概念，尤其是規(guī)定許多費(fèi)用與收益的分?jǐn)偩鶓?yīng)采用實(shí)際利率法#65377;對會計(jì)人員來說，這些業(yè)務(wù)的確認(rèn)與計(jì)算是會計(jì)核算中的重點(diǎn)及難點(diǎn)，但利用Excel處理就變得極為簡便，下面舉例說明#65377;

【例2】2005年12月31日，某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行5年期一次還本#65380;分期付息的公司債券5 000萬元，債券利息在每年末支付，票面年利率6%，當(dāng)時市場利率為5%#65377;

債券實(shí)際發(fā)行價(jià)格為:5 000×0.783 5+5 000×6%×

4.329 5=5 216.35 (萬元)

(注:期限為5年#65380;利率為5%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)與年金現(xiàn)值系數(shù)分別為0.783 5#65380;4.329 5)

采用實(shí)際利率法計(jì)算各期應(yīng)分?jǐn)偟睦①M(fèi)用見表2#65377;

具體操作步驟如下:

第一步:在Excel工作表中依據(jù)各項(xiàng)目之間的關(guān)系制作表頭，并輸入已知數(shù)據(jù):各期應(yīng)支付的利息為300萬元，應(yīng)付債券的現(xiàn)值(即發(fā)行價(jià)格)為5 216.35萬元;

第二步:將需要計(jì)算數(shù)據(jù)所在的單元格進(jìn)行公式的編輯，分別設(shè)置單元格C4#65380;D4#65380;E4的計(jì)算公式分別為C4=E3*8%#65380;D4=B4-C4#65380;E4=E3-D4，這樣即可得到工作表中第四行，即第一年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用#65380;應(yīng)攤銷的利息調(diào)整和應(yīng)付債券的攤余成本分別為260.817 5萬元#65380;39.182 5萬元和5 177.167 5萬元;

第三步:將C4#65380;D4單元格各個公式從第五行開始復(fù)制至第七行，E4單元格公式從第五行開始復(fù)制至第八行，并再單獨(dú)設(shè)置單元格C4=B8-D8#65380;D8=216.35-SUM(D4:D7)(因?yàn)橛?jì)算過程中存在小數(shù)，最后一年利息費(fèi)用以及應(yīng)攤銷的利息調(diào)整的金額需要尾數(shù)調(diào)整)，即可得到第八行，即第五年的相關(guān)數(shù)據(jù);

第四步:最后設(shè)置單元格B9#65380;C9與D9的公式分別為B9=SUM(B4:B8)#65380;C9=SUM(C4:C8)#65380;D9=SUM(D4:D9)，得到各列的合計(jì)數(shù)#65377;

至此，即可得到各期應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用以及應(yīng)攤銷的利息調(diào)整(見表2)#65377;

根據(jù)上述計(jì)算數(shù)據(jù)，可作出相關(guān)的會計(jì)處理(單位:萬元):

1. 2005年12月31 日發(fā)行債券

借:銀行存款5 216.35

貸:應(yīng)付債券——面值 5 000

——利息調(diào)整 216.35

2. 2006年12月31日計(jì)算利息

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等260.817 5

應(yīng)付債券——利息調(diào)整39.182 5

貸:應(yīng)付利息300

2007年#65380;2008年#65380;2009年所作的會計(jì)處理同2006年#65377;

3. 2010年12月31日還本并支付最后一期利息

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等252.531 5

應(yīng)付債券——面值 5 000

——利息調(diào)整47.468 5

貸:銀行存款5 300

事實(shí)上，無論是在會計(jì)核算或是在統(tǒng)計(jì)核算中，還有許多類似問題都可巧妙利用Excel工作表加以解決，既提高了核算工作的精度#65380;效率，又大大減輕了計(jì)算工作量#65377;

“本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請以PDF格式閱讀原文”