A銀行內部控制存在問題及改進對策研究

徐 芳

一、引言

我國進入經濟新常態，總體經濟發展速度放緩，經濟下行，銀行業的發展面臨較大的壓力，與此同時，民間信貸公司、互聯網金融的迅速發展也使得商業銀行受到了一定的沖擊。近年來商業銀行的各類案件頻發，在全國各地發生了許多存款糾紛案件。究其原因，不外乎內部交易員的違規違法操作和管理層的貪污詐騙，但最根本的是商業銀行內部控制制度存在漏洞造成了內部控制的失效。做好內部控制，有利于商業銀行發展戰略的展開和經營目標的實現，有利于保障財產的安全和完整，有利于在風險管理體系下合理規避風險。A銀行是由國有獨資商業銀行改制的股份制有限公司，繼承了原來所有資產和負債，股份主要由中央匯金公司、財政部、香港中央結算公司等掌控。在經濟新常態背景下，通過研究A銀行的內部控制制度在實施過程中存在的漏洞，提出有針對性的建議，完善A銀行的內部控制制度，不僅有利于A銀行的健康穩定發展，為其他商業銀行的內部控制建設提供借鑒，也有利于構建較為全面的風險防范機制，保障我國經濟的平穩運行。

二、A銀行內部控制存在的問題

目前，A銀行在運營過程中，內部控制機制運行并不理想，由于在內部控制環境、管理體制、運營機制等方面的制約，內部控制能力與世界先進水平還有一定的差距，內部控制仍存在著一些問題。

1.內部環境有待提高，建設執行層存在思想偏差。A銀行建立了較為全面的組織結構框架，然而各層對內部控制的認識和理解不夠全面，使得組織結構沒有發揮出應有的作用。企業文化不能夠深刻的體現在工作中，員工缺少凝聚力。董事會和各級管理層忽視內控管理，不能正確認識處理業務發展和內部控制的關系。個別基層支行的管理層不把法律法規和規章制度等看做商業銀行長遠發展的必要條件，沒有將其貫徹于經營管理的始終。還有個別基層支行的負責人對上級的有關規定和文件重視不夠，不能及時的將新精神傳遞給一線員工，導致新的制度在執行中出現斷層。

2.風險評估體系存在漏洞，操作風險的防范不夠。A銀行在內控制度的執行上，有著崗位自我約束機制不健全、違章操作等漏洞，甚至有些新的業務剛開始謀劃就盲目的執行。沒有嚴格的檢查，在時間上監察的周期也不相連，相互制約機制的實施上存在一定難度，提高了A銀行的經營風險。由于機制改革等因素導致部分員工思想不穩定，個別員工不再加強學習新業務，吃老本，因此會出現違規操作等行為。存在風險評估的漏洞，使得A銀行不能有效規避風險，加大了經營成本。

3.控制活動實施不到位，內審系統受多方面限制。A銀行建立的內部審計系統較為完善，但在運行過程中受到了多方面的限制，有的老員工不能適應計算機操作、不肯接受新事物，計算機內部審計系統的維護和安全防護不夠，系統多次出現故障，耽誤A銀行業務的正常開展。而且內審系統的權威不夠，有些員工并不能很好的認同系統的運作。審計系統的審計模型有待進一步完善，上游產品的開發和下游業務的實施不能有機的結合起來。

4.溝通存在壁壘，各級各部門缺乏有效溝通。A銀行建立的信息共享平臺在運行過程中沒有收到預期的效果，員工們仍習慣于紙質版的報告和電話的匯報，不能熟練地使用新的平臺系統，而且新系統也并不完善，存在了一定的缺陷。各部門之間存在壁壘，信息傳達不通暢，上下級的通知匯報也有時間差距，使得信息的流通性不夠。而且電子溝通平臺固有的風險難以避免，必須加強安全措施來保障信息的完整和準確。

三、A銀行內部控制的改進對策

1.促進企業文化深入人心，創建良好內控環境。A銀行的各級管理人員及員工應加強企業文化的學習和感悟，充分認識內控建設的重要性，將內部控制建設常抓不懈、落到實處。A銀行應在企業文化中更加突出嚴謹的內部控制文化，強化職能部門的管理責任，建立健全職能部門管理責任追究制，責任落實到人，使員工們更有歸屬感和責任感。同時，A銀行要創建有效的內控環境，法人治理結構就必須要得到完善，根據現代企業制度要求，A銀行需要通過加快管理體制改革，創造良好的內控環境，建立完善的人力資源管理、內部績效考核和激勵約束制度，才能逐步做到經營管理信息化，為A銀行的穩定發展打下堅實的基礎。

2.完善風險評估體系，強化操作風險的防范。A銀行要完善風險評估體系，強化操作風險的防范，樹立穩健經營的意識。從戰略角度充分認識到風險評估體系在完善內控機制上的的重要性和必要性：有效的風險評估體系能夠保障A銀行提前發現風險并及時規避風險。全面理解內控機制的含義、特點，建立規范可行、順應金融發展規律的現代商業銀行內控機制。管理層應正確認識發展進步和管理之間的關系，強化操作風險的防范，作出正確的處理，積極發展中間業務，高效管理，穩步發展。

3.創新內控活動，強化制度建設落實。A銀行需要創新內部控制活動，要全面做好內部控制制度的建設與落實。首先，在A銀行的每一級如若設立新的崗位或者開展新的業務，必須先把與之配套的管理辦法和操作規定制定清楚；其次，A銀行要建立健全內部控制的責任體系，明確授權和授信，使各級各部門履行應有的職責權限，完善崗位責任制，責任到人；再次，A銀行應加快構建規范的風險防范機制，做好風險的預測和處理工作；最后，A銀行應逐步完善責任追究制度，加大處罰力度，使違規行為和失職行為的違法成本增加，抑制工作人員的不良想法。

4.加強溝通和信息交互，保障信息準確及時。A銀行應設立覆蓋全行各級各部門所有業務的多功能管理信息系統，將監督和信息的傳遞統一到一個平臺，減少損耗和維護成本，提高工作效率。A銀行應借助現代互聯網科技建立計算機信息系統的監管。強化內控的電子化管理，保障銀行業務的正常運行的同時做好監督，加快內控應用軟件的研發，形成一套實用性強的高效的內部電子監督系統和電子網絡系統。

5.做好業務監控，確保應急措施到位。A銀行應根據自身的經營現狀和業務運行情況建立長期有效的監控評議機制，進行業務分析、信貸資產質量評價和資金運用風險評估等活動，完善內控系統的審核和反饋，及時對有苗頭的問題進行風險預測，并根據可能出現的問題制定有效的應急應變措施，避免影響商業銀行正常運轉，把業務風險降到最低。建立風險預警機制，在事前和事中將風險控制到最低，改變原有的事后監控的格局，做好主要業務的實時監控和反饋。

四、結論

為了適應現行經濟發展速度和現代商業銀行內控制度與國際銀行業的內部控制模式接軌，A銀行應轉變觀念，從思想上高度重視，在行動上與思想上保持一致，加強內部控制建設，不斷完善內控措施，認真貫徹落實上級下達的要求，做好防范和抵御銀行所面臨的各種風險的工作，創新業務，不斷提高經營效益，得到更好的發展。