首只面向個人投資者中小企業集合債“０７中關村”

2007年中關村高新技術中小企業集合債券(以下簡稱“07中關村”)于2007年12月25日至27日通過深交所網上發行。這是繼2007年11月“2007年深圳市中小企業集合債券”發行后，我國發行的第二個集合債券，也是首個允許普通投資者認購的集合債券。

所謂集合發債，就是俗稱的“捆綁發債”。發行人大多是成長性好、誠信度高、具有自主知識產權的民營高科技企業，按照“統一冠名、分別負債、統一擔保、集合發行”的模式發行債券。

此次“07中關村”發行總額為3 05億元，其中通過深圳證券交易所上網發行的份額為0.8億元，持有深圳A股證券賬戶的投資者均可認購。網上發行期間，投資者通過證券營業部報盤認購，認購價格為每張100元，10張為一個認購單位。發行首日，每一證券賬戶認購上限為10000張，且當日不可重復認購；若網上發行份額在發行首日未銷售完畢，26日和27日深交所對每一證券賬戶單筆認購數量限制為小于等于10萬張，并允許重復認購。當網上發行份額認購不足時，采取單向回撥方式將剩余份額一次性回撥至網下發行。發行期內深交所交易系統從上午9時15分開始接受認購委托，按報盤認購“時間優先”原則確認成交。 “07中關村”為3年期固定利率債券，票面年利率根據上海銀行同業拆放利率(Shibor)基準利率加上基本利差確定，票面年利率為6.68％，在債券存續期內固定不變，每半年付息一次，半年付息的利率為票面年利率的一半，采用單利計息，不計復利，逾期不另計利息；自第三年最后一個季度即2010年10月起至2010年12月，逐月按照約定比例，即30％、30％和40％提前償還部分本金及截止到該時點的利息，到期利息隨本金一起支付，每次付息款項自付息首日起不另計利息，本金自兌付首日起不另計利息?！?7中關村”經聯合資信評估有限公司綜合評定為AAA級，由北京中關村科技擔保公司擔保，國家開發銀行營業部提供再擔保。

小貼士

個人投資企業債券需繳20％個人所得稅

“07中關村(101699.sz)”是一種純債券(與可轉換債券、分離交易可轉債不同)，值得注意的是：企業債和國債在稅收上是有差別的，個人投資企業債券取得的利息，需要繳納20％個人所得稅，而國債和金融債券可以免征個人所得稅。07中關村債《募集說明書》明確提示：“二十四、稅務提示：根據國家有關稅收法律、法規的規定，投資者投資本期債券所應繳納的稅款由投資者承擔?！?/p>