淺析我國農村信用社改革若干問題

[摘要] 我國農村信用社在其發展過程中，由于種種原因出現了諸多問題。本文就其中若干問題進行了分析，并有針對性地提出了改革意見。

[關鍵詞] 農村信用社 改革

經過50多年特別是改革開放以來近30年的發展，我國農村信用合作社已建設成為一個有著自身特色的金融組織，逐步成為我國農村金融的主力軍和聯系廣大農民群眾的金融紐帶。但由于其管理體制的不斷變化，出現了諸如產權不明晰、法人治理結構不完善等問題，這些都嚴重地制約著農村信用社的穩定健康發展。因此，對我國農村信用社的改革發展進行認真的研究，將具有重大的現實意義。

一、我國農村信用社現存的主要問題

1.產權不清

產權關系是農村信用社改革的核心和根本。我國農村信用社的產權關系表面上是明確的，而且一般認為是“法人產權”，而實際上產權始終不明晰。從信用社股金的構成來看，有農戶社員股、信用社職工社員股、國家股、法人股、鄉鎮企業股等。從股金的形成時間來看，有上個世紀50年代農村信用社組建時形成的初始股金，有改革開放后農村信用社按照合作制規范形成的股金，還有長期經營形成的內部積累，對這部分內部積累的界定是導致農村信用社產權關系模糊的一個重要原因。從法人財產權的角度來看，信用社的產權也是殘缺和模糊的。信用社無法依其法人財產承擔民事責任，表現為許多己經嚴重資不抵債的信用社無法關閉。

2.法人治理結構殘缺

合作制的一個重要內容就是在內部治理結構上實行“三會”制度。但就我國的農村信用社而言，“三會”制度的實際執行情況差強人意。首先，社員代表大會難以充分行使職權。社員代表對信用社經營管理的基本情況都不了解或了解不多，理事會也很少就經營管理過程中的重大事項向社員代表大會作適時匯報，社員與信用社之間存在嚴重的信息不對稱，社員客觀上缺乏參與重大決策的基礎條件，使社員代表大會在一定程度上流于形式。其次，管理決策層的權利制約機制沒有完全建立起來。按照規定，理事會由社員代表大會產生，信用社主任由理事會聘任，理事會應向社員代表大會負責，主任應向理事會負責。但長期以來，社員對這些管理人員的產生并不起決定性的作用，而是由地方政府或上級聯社指派人選，理事會不能制約信用社主任。第三，監事會的監督作用沒有充分發揮。由于監事會沒有長設機構，沒有對理事會成員和信用社主任的彈劾權，沒有建立完善的監事會工作程序和制度保障，監事會大多形同虛設，并沒有起到應有的監督作用。

3.經營狀況不佳

目前我國許多地方的農村信用社由于不良貸款損失較多、虧損嚴重，處于嚴重的資不抵債的局面，經營困境己經成為制約農村信用社改革發展的一個重要障礙，產生這一問題的原因主要有以下幾個方面:(1)政策性因素。地方政府通過行政指令干預農村信用社支持地方建設往往形成不良貸款，另外農村信用社還要自己消化保值補貼，這些都導致農信社出現大量虧損。(2)制度性因素。農村信用社與農業銀行脫鉤的過程中，許多地方都不同程度地將部分效益差的企業貸款劃給了農村信用社。農村合作基金會被清理整頓期間，為了防止金融風波，控制金融風險，農村信用社被迫承接所歸并的借款資產，其實這些借款資產近乎壞賬。(3)自身經營管理不善。在農村信用社長期的業務經營中，由于經營管理失誤以及少數信用社違規經營形成的虧損，造成貸款本息損失。由于支出控制不嚴，形成支大于收，造成了部分虧損。

4.政策支持體系薄弱

農業作為中國的弱勢經濟部門和基礎產業，國家一貫以來在政策上予以扶持。但在實際運作中，對農業的政策支持和對農村金融的政策支持脫節，作為國家支農政策工具的農村信用社雖被賦予了“支農主力軍”的稱號，卻沒有得到應有的政策扶持，風險補償機制也未建立，反而受到行政和市場歧視。

二、深化農村信用社改革的若干措施

1.改革產權制度

目前我國農村信用合作社置身于市場經濟環境下，受市場經濟固有規律的影響和約束，產權制度改革是當前市場經濟改革的重點和難點，也是農村信用合作社改革和制度創新的出發點和重要組成部分。首先，必須對農村信用社進行清產核資。清產核資工作要在農村信用社改革領導小組統一領導下，由聯社委托具有金融審計資質的中介機構具體組織實施，對清查的各類資產按國家有關規定統一評估標準，依據我國現行的農村信用社財務、會計制度以及有關規定統一執行。在清產核資過程中要進行廣泛宣傳，盡可能讓原社員在知情的情況下自行選擇規范方案，依法處置好老股金，確保原社員的優先入股權，同時要規范退股手續，避免日后法律糾紛。其次，量化農村信用社的歷年積累產權。對于農村信用社的歷年積累產權，不宜將其簡單地劃歸農村信用社集體所有。第三，今后每一次擴股，都必須對入股社員進行詳細的登記，并在每年定期舉行的社員代表大會上登記變更社員的詳細情況，避免社員的失蹤和遺漏，以做到產權主體的完全清晰。

2.完善法人治理結構

建立有效的法人治理結構是深化農村信用社管理體制改革的一個十分重要的內容，其目標是在產權關系明晰和責權利統一的基礎上，實現對信用社控制權的合理配置，在信用社所有者和經營者之間形成相互制衡的機制和有效的激勵與監督機制，以最大限度地提高信用社的運營效率。一是改革社員代表大會制度。作為農村信用社最高的權力機構，必須要有獨立行使職權的常設機構，可以設立社員代表大會常務委員會，具體負責社員代表大會的事務處理。二是實行理事長與聯社主任分設，細化二者的職權范圍，明確二者的具體義務。理事長和聯社主任應由不同的人分別擔任，合理界定理事會和聯社主任的權責。三是充分發揮監事會的監督權。從監督機制的有效性來看，應有三個基本的條件，即信息基礎、公開制度和查詢權力。根據規定，監事會具有檢查信用社財務，對理事、主任執行職務是否違反法律、法規或者信用社章程的行為進行監督，當理事和主任的行為損害公司利益時進行糾正，提議召開社員大會等權力。

3.改善農村合作金融的法制環境

農村合作金融健康穩定的發展，需要通過對其進行立法來保證。目前，我國規范農信社的法規只有中國人民銀行在1997年頒布的《農村信用社管理規定》，但它僅僅是一個部門法規，不具有法律效用，同時該規定還有諸多不完善之處。因此我們認為當前我國需要盡快制定專門針對合作金融的法律規范。其主要目的在于把農村合作金融組織作為我國市場經濟中一個獨立的法人進行管理，真正確立其市場主體的地位，從而約束其活動和規范其行為。同時能維護其自身和其他經濟主體的合法權益不受侵犯，保證農村合作金融組織的健康穩定發展。國家要通過立法，將農信社作為一個獨立的經營特殊商品的企業法人來對待，明確將服務“三農”作為農信社經營宗旨，著重解決國家應該如何指導和扶持其發展的問題，明確政府部門干預農信社的目的、范圍，在法律上確立農信社獨立自主經營、自我發展、自負盈虧的地位，確保經濟交往各方的權益。

4.加大政府支持力度

從國外合作金融實踐看，合作金融組織在長期的發展過程中，無一例外地得到了本國政府在稅收等方面的大力支持，對信用社有著更多的扶持政策。而在我國，政府對農村信用社執行的則是與商業銀行相同的政策，在很多方面不僅沒有優惠政策，反而承擔了更多的政策包袱。當前，農村信用社改革的一個重要方面，應是借鑒國外政府的一些成功做法，建立牢固的合作金融支持和保障體系，提高農村信用社防范和抵御風險的能力，為農村信用社的發展營建寬松的外部環境。一是實行稅收優惠制度。基于農村信用社的弱者地位國家應對其予以扶持，稅收優惠是國際上通行的政府支持合作金融組織發展的做法。如免收營業稅，降低所得稅率等，并從法律高度予以規定，形成對農村信用社的制度化、常規化、普及化的稅收優惠制度，從而促進合作金融組織自身實力的提高。二是建立和完善農業貸款貼息機制。政府要加大對農業貸款貼息力度，適當提高貸款貼息比例，建立財政貼息與金融機構信息溝通渠道。三是降低農村信用社存款準備金率，加大支農再貸款投入。四是建設良好的農村信用環境。要建立符合市場經濟體制的農村信用制度，制止和打擊惡意拖欠和逃債行為，打擊非法金融活動，維護金融機構合法權益。

三、結束語

我國農村信用社的改革是一項復雜的系統工程，需要方方面面的配合，穩步進行。目前農村信用社改革已進入關鍵時期，在深化農村信用社改革的過程中，我們要不斷研究改革中出現的新情況、新問題，逐步把農村信用社建設成充滿生機和活力的多功能、少環節、高效率的農村金融組織。

參考文獻：

[1]謝平:中國農村信用合作社體制改革的爭論.金融研究，2001.1

[2]陳福成等:農村信用社法人治理結構研究.金融研究，2005.1

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內容請以PDF格式閱讀原文。