淺論基于ＥＲＰ環境下的企業集團資金管理

[摘要] 傳統的資金管理模式和手段不適應現代企業集團財務管理的要求。ERP作為一種先進的管理思想和軟件，對加強資金集中管理和監控運營，防范資金風險，提高資金效益，實現企業集團物流、資金流、信息流的有效集成具有重要的意義。

[關鍵詞] ERP資金管理企業集團

運用現代網絡技術，借助先進的資金信息化管理軟件，統一籌措、協調、規劃、調控資金，建立科學合理的資金管理體系，充分發揮企業集團整體資金優勢，提高資金使用效率，降低資金成本，使信息流、物流和資金流及時準確地集成起來，保障企業集團日常經營和快速發展，已成為適應現代企業集團扁平化集中管理，提升企業價值的重要途徑。

一、ERP及其資金管理思想

企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）以系統化的管理思想，為企業提供管理和決策的運行平臺。其功能與結構是以企業的所有經營運作與信息傳遞的基本規律為基礎，結合現代計算機網絡技術，用先進的管理理念和科學的數據處理技術幫助企業進行研發、采購、生產、銷售等環節的全過程管理。

1.ERP以企業全局為對象進行集成資金管理。ERP整合了企業的所有資源，強化企業總部監控，從戰略的高度實現企業決策權力的集中監控、資源的集中配置和信息的集中共享。通過借助現代網絡技術，ERP加強資金的集中管理，實現集團財務資源的聚合，以實現企業集團整體價值最大化。

2.ERP優化企業供應鏈管理，合理配置財務資源。ERP的核心管理思想就是實現對整個企業供應鏈的有效管理，優化企業內、外部資源配置。ERP以客戶需求為前提，把客戶需求、企業內部的制造活動及供應商的資源融合在一起，將企業的整個業務流程看作一條“供應鏈”，以一切手段實現企業供需鏈上各環節資金、信息互聯互動，合理調配與運用資金，確保資金對業務的有效支援與配合。

3.ERP的整體計劃體系，實現企業資金的有效控制。ERP系統中的計劃體系主要包括：主生產計劃、物料需求計劃、能力計劃、銷售計劃、利潤計劃、資金預算等。通過資金預算計劃，可以實現對企業業務流程的事前引導、事中控制以及事后業績考核，使企業的資金始終處于高效的監控之下，以保證集團資金流的健康運轉。

二、ERP環境下的資金管理手段

資金管理是企業管理的核心，財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。ERP作為現代企業內部管理的平臺，借助計算機網絡技術和先進的管理思想、管理模式，為企業集團資金集中管理提供了強大的管理和控制功能。

1.業務流程與會計流程融為一體，實現了貨幣資金的實時控制。財務管理的最高境界是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。傳統的會計流程遠離業務流程，會計只能進行事后核算和反映，導致會計控制職能難以發揮作用。ERP系統環境下，一旦業務發生，會計便可采集詳細的業務、財務信息，實現企業生產、庫存、經營、供銷等生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，把實物形態的物資流動直接轉換為價值形態的資金流動，保證業務和財務信息的交互協同。同時，資金流系統地反映了企業集團的運營質量和經濟效果。ERP環境下，財務人員借助信息化手段，可以及時發現和控制原料過量與停工待料、產品積壓及銷售環節的呆賬等現象，及時暴露管理瓶頸、解決浪費問題，扭轉企業中普遍存在的資金管理僅限于事后核算而無事前和事中控制的問題，從而實現整個系統工作績效最優。

2.集成的網絡管理平臺，實現了企業集團財務集權管理。對于大型企業集團來說，傳統的管理手段和方法很難實現集團財務集權管理。ERP系統綜合應用計算機網絡通信技術、數據庫技術、電子數據交換技術等信息技術最新成果，為集團企業提供了跨越時空障礙的實時共享的信息管理平臺。ERP系統嚴格實行“數出一門，集中共享”的原則，無論何時何地輸入企業經營活動的業務數據，系統能夠自動生成物料信息、資金信息和控制信息。ERP系統在集成的信息管理平臺上全面、及時、準確地掌握各下屬單位貨幣資金的動態收支狀況，實行貨幣資金的實時控制、在線審批等業務，合理調度調劑閑散資金，加速資金循環周轉，形成由“決策層→管理控制層→核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監控信息網絡。

3.系統控制機制，實現了企業集團有效的資金預算控制。準確的資金預算是資金集中管理的基礎，是實現資金良性循環的首要環節。ERP環境下，資金預算的授權、審批和考核權都集中在公司總部的財務預算管理機構，企業的一切收支都納入預算管理，預算管理貫穿于生產經營的全過程，以提高內部協作的效率。資金預算數據集中存放在共享的數據庫中，集團總部和下屬各分公司、機構統一管理、共享信息，沒有時滯，為預算的編制、執行、信息反饋和控制提供實現的條件。企業集團可以運用 ERP 系統較快地編制資金滾動預算，并將制定的資金預算控制方案嵌入ERP系統中由程序自動控制，使預算執行具有剛性；利用系統生成的實時信息，及時分析預算執行的結果和偏差，找出原因，以便減少風險，使資金預算又具有一定的靈活性，發揮資金預算對實現企業經營目標全過程的控制和協調作用，最大效率的使用貨幣資金。

資金管理是現代企業以財務為核心管理的中心環節，資金的自動化信息管理是現代企業資金流控制的主要內容。企業集團通過ERP系統建立統一的資金管理系統平臺，達到對集團資金的監控和運營，防范資金風險，提高資金效益，保持良好順暢的資金流通渠道，進一步增加企業價值的目的。

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