使用信用證的主要風(fēng)險及防范措施

摘 要：由于是銀行信用，信用證（Letter of Credit， L/C）支付方式在國際貿(mào)易中被廣泛應(yīng)用，成為買賣雙方在選擇支付方式時的首選，是最普遍、最主要的結(jié)算方式。但在國際貿(mào)易中，屢屢有中國的外貿(mào)企業(yè)在采用了信用證支付方式后，而遭受不同程度的經(jīng)濟損失。究竟是什么原因呢？本文對信用證支付方式的特點及其存在的風(fēng)險進行了分析，并提出了切實可行的防范措施。

關(guān)鍵詞：信用證 支付方式 風(fēng)險 詐騙 防范措施

信用證（Letter of Credit， L/C）支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。因此，信用證被廣泛應(yīng)用并成為當(dāng)今國際貿(mào)易中最普遍、最主要的結(jié)算方式。

一、信用證的定義及特點

信用證是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進行付款，或承兌和/或支付收益人開立的匯票；或授權(quán)另一銀行進行該項付款，或承兌和支付匯票；或授權(quán)另一銀行議付。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

信用證支付方式有以下三個特點：

1．信用證是一種銀行信用。

2．信用證是獨立于合同之外的一種自足的文件。

3．信用證是一種單據(jù)的買賣。

二、使用信用證的主要風(fēng)險及防范措施

信用證方式屬于銀行信用，風(fēng)險比其它結(jié)算方式要低，所以比較能為買賣雙方所共同接受，甚至有的外貿(mào)業(yè)務(wù)員誤認(rèn)為：采用信用證結(jié)算方式，銀行見單就付款，根本沒有什么風(fēng)險。殊不知，由于信用證所固有的特點(特別是它是一種單據(jù)的買賣，要求嚴(yán)格符合的原則，不僅要做到“單證一致”，還要做到“單單一致”，)常為不法商人行騙做假所利用，客觀上也存在一系列的風(fēng)險，從出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的角度分析，出口方的風(fēng)險主要有以下幾個方面：

1．進口商不依照合同開立信用證

信用證是獨立于合同之外的一種自足的文件。信用證的開立以買賣合同作為依據(jù)，其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致。但實際上由于多種原因，進口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進口商不按期開證或不開證(如在市場變化和外匯、進口管制嚴(yán)格的情形下)；進口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達(dá)到企圖變更合同的目的；進口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。

出口商在合同中最好規(guī)定開證時間，規(guī)定交貨期為收到信用證后××天（以生產(chǎn)周期來定），在收到信用證之后再備貨，以免遭受不必要的損失。

2．進口商故設(shè)障礙

進口商往往利用信用證“嚴(yán)格符合”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷阱。如規(guī)定不確定，有字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小瑕疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。

出口商在審證時，一定要嚴(yán)格謹(jǐn)慎，一旦發(fā)現(xiàn)此類問題，應(yīng)及時通知進口商改正。

3．進口商偽造信用證

進口商竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開出信用證等經(jīng)寄出口商，若未察覺，出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。

4．涂改信用證詐騙

進口商將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取銀行融資。

以上兩種問題多出在信開證中，現(xiàn)在已很少使用，但如遇到此類證，一定請求所在地銀行鑒別真?zhèn)危藢γ苎海缓笤賯湄洝⒔回洠悦馍袭?dāng)受騙。

５．偽造保兌信用證詐騙

這是指進口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取賣方大宗出口貨物的目的。

這就要求進口商和銀行提高警惕，以制止此類信用證詐騙案。

６．進口商在信用證中要求提示不易獲得的單據(jù)

比如：某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付，這些對作為受益人的賣方來說根本無法履行或非賣方所能控制。

出口商在審證時，一定要對所要求提示的單據(jù)特別注意，一旦發(fā)現(xiàn)此類問題，一定要據(jù)理力爭，要求進口商盡快改證。

７．信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國家的法律規(guī)定不一或有關(guān)部門規(guī)章不一

實踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但有關(guān)國家或地方的法律以及有關(guān)出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實現(xiàn)，因此，應(yīng)預(yù)防在先，了解在先，適當(dāng)時應(yīng)據(jù)理力爭，刪除有關(guān)條款，不應(yīng)受別國法律的約束。

8．規(guī)定必須另行指示通知才能生效的信用證

如果信用證規(guī)定須進一步才能裝船、裝船日期另行通知、進口許可證須核準(zhǔn)、貨物樣品經(jīng)檢驗認(rèn)可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨后，由于貨價的上漲或下跌而受損失。

9．規(guī)定要求的內(nèi)容已非信用證交易實質(zhì)

如果信用證規(guī)定必須在貨物運至目的地后，貨物經(jīng)檢驗合格后或經(jīng)外匯管理當(dāng)局核準(zhǔn)后才付款；或規(guī)定以進口商承兌匯票為付款條件，如買方不承兌，開證行就不負(fù)責(zé)任，這些已非信用證交易，對出口商也沒有保障可言。

此類信用證不宜接受，或要求進口商盡快改證方可接受，然后再備貨。

10．利用軟條款進行詐騙

信用證的軟條款一般都是些特殊性的附加條款。軟條款的詐騙手段比較高明，也很隱蔽。

其直接后果是造成收益人不能如期發(fā)貨、不能使用信用證，或可用單證不符或簽字不符而遭開證行拒付等。

例如：1992年8月，吉林省某外貿(mào)公司與美國紐約華祥企業(yè)公司簽訂金額為570萬美元的出口合同，規(guī)定甲方必須先付乙方（美國紐約華祥企業(yè)公司）25萬元人民幣的履約保證金，美方才能開證。該外貿(mào)公司在換匯成本低，利潤大的情況下，按美方指定帳戶付了履約保證金。9月，美方開來信用證，規(guī)定以FOB計價，并由買方到口岸驗貨，簽署質(zhì)量檢驗證明。后該外貿(mào)公司將貨物運抵口岸，但美方一再拖延時間，不派人驗貨、派船接貨，致使信用證逾期，該外貿(mào)公司直接損失40余萬元。

在國際貿(mào)易中，三分之一套提單正本經(jīng)寄開證人的條款在來證中也屢見不鮮，如遇上不法商人，情況不堪設(shè)想。

收益人在收到有此類軟條款的信用證書后，可要求其所在地銀行協(xié)助查詢，以防不測。

另外，外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)員在制單時也要非常謹(jǐn)慎，以免出現(xiàn)以下不符點，而遭拒付：

1．信用證過期；2．信用證裝運日期過期；3．受益人交單過期；4．運輸單據(jù)不潔凈；5．運輸單據(jù)類別不可接受；6．沒有“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”；7．運費由受益人承擔(dān)，但運輸單據(jù)上沒有“運費付訖”字樣；8．啟運港、目的港或轉(zhuǎn)運港與信用證的規(guī)定不符；9．匯票上面付款人的名稱、地址等不符；10．匯票上面的出票日期不明；11．貨物短裝或超裝；12．發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；13．發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；14．保險金額不足，保險比例與信用證不符；15．保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；16．投保的險種與信用證不符；17．各種單據(jù)的類別與信用證不符；

總之，信用證是一種相對安全的結(jié)算方式，只要我們時時提高警惕，嚴(yán)格審證、謹(jǐn)慎制單，一定會在國際貿(mào)易中避免不必要的經(jīng)濟損失，將外貿(mào)業(yè)務(wù)越做越好。

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