淺議公務卡支付結算的實踐與完善

摘 要： 文章以中國銀聯寧波分公司為例，闡述了公務卡結算的執行情況， 分析了公務卡結算中存在的問題，同時提出了公務卡未來發展應采取的相關措施。

關鍵詞： 公務卡 支付結算 實踐 完善措施

中圖分類號：F830.4文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2007)11-229-02

最近，財政部和中國人民銀行聯合召開全國公務卡應 用推廣會議，印發了《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》，決定在中央和地方預算單位 全面推廣公務卡，并力爭在2010年前建立較完善的公務卡管理制度。今后，公務人員在支付 招待費、差旅費、培訓費、會議費、辦公用品費等費用時，將不再用現金支付，而改為刷信 用卡支付。

中國銀聯寧波分公司自成立之日起統一采取銀行卡發放工資形式，2006年起又將銀行卡 引入到公務消費這一更廣泛的領域，為每個員工配發了公務卡。通過使用銀行卡，人員費用 管理不斷規范和細化，資金使用效率明顯提高，員工個人也切身感受到持卡的方便與快捷。

一、公務卡結算的執行情況

公務卡是為滿足企事業單位差旅及其他公務消費管理需要而設計的，主要用于日常公務 支出和財務報銷業務的信用卡。中國銀聯寧波分公司在支付結算過程中采取 “職工個人持 卡，先行透支消費，財務刷卡結算，資金一步到賬”的操作方式。持卡人在日常公務支出時 ，使用公務卡刷卡消費并取得交易憑證和發票，據此到財務部門報銷。到期還款時，由財務 部門將款項直接支付給發卡銀行。從寧波分公司試行情況看，這種結算方式的優勢主要體現 在五個方面：

1.強化了財務支出管理，有效防止了挪用資金、鋪張浪費等現象的發生，進一步規范 了各項資金的管理和核算。公務卡具備現代電子結算工具“消費留痕”的特點，所有的支付 行為都有據可查、有跡可尋，真實、準確地記錄費用資金運行的過程與去向，使交易活動一 目了然，一定程度上對遏制公款濫用有積極作用。同時采用公務卡可以有效地杜絕公務消費 中的一些腐敗行為，包括湊票報銷，多開、虛開報銷發票等現象，對有效堵塞財務管理漏洞 ，提高費用支出的透明度，都具有積極作用。

2.強化了資金安全管理，有利于合理調度費用資金，提高了資金使用效益。與現行的 現金支付、先開支后報賬的公務消費制度相比，公務卡具有一般銀行卡所具有的授信消費等 共同屬性，持卡人能夠先消費，后還款，可以為持卡人提供最高達5萬元的授信額度和最多5 6 天的透支免息期。一般都可使員工避免頻繁的現金存取，既保證了員工資金安全，又提高了 單位資金使用率。

3.提高會計工作效率，節約行政成本。傳統的公務小額支付采取現金支付方式，不僅 對財務管理和公務人員使用帶來極大不便，而且大量人力、物力浪費在存、取和轉移過程中 。推行公務卡有利于借助銀行電子結算系統，通過網上銀行、柜面通等形式，方便快捷地辦 理支付結算業務，提高工作效率，節約成本。

4.規范了會計基礎工作，提高了會計信息質量。由于借助銀行電子結算系統，除一般銀 行卡所具有的授信消費等共同屬性外，公務卡又具有財務管理的獨特屬性。啟用公務 卡后，每一筆公務消費記錄都可以查詢到，在證實真實交易后，才能予以報銷，保證了會計 信息的質量。

5.推行公務卡有利于促進非現金支付工具使用。推行銀行卡有利于發揮其消費信貸功 能，拉動公務消費和個人消費需求，從而有效啟動內需，促進經濟增長。此外，由于對公務 卡 結算代理銀行實行資質管理，由各單位自行選擇代理銀行，因此為各商業銀行實行公平合理 競爭制造了有利條件。鼓勵商業銀行依托各自的資源和技術優勢，不斷研發品牌產品，優化 產品結構，更好地為用戶服務。

6.順應電子貨幣支付手段和現代化管理的趨勢。當前，我國零售支付主要使用現金， ２００６年社會商品零售總額中８０％的交易是用現金支付的，而在發達國家，現金交易比 例很低。美國、英國、新加坡等在公務支出中普遍采用公務卡結算方式。公務卡的推廣，對 整個社會推廣使用非現金支付工具將有較強的導向作用和輻射效應。

二、公務卡結算中存在的問題

公務卡結算是新生事物，沒有統一現成的模式，中國銀聯寧波分公司這一年多的實行既 積累了經驗，也遇到了不少阻力，而且公務卡結算本身也存在著一些問題。主要表現在 ：

1.公務卡用卡環境不盡理想，受理市場分布不均。寧波屬生產性經濟城市， ATM機具 分布十分集中。除四大銀行外，股份制銀行在郊縣ATM機具分布受限，而市中心市區面積較 小，直接影響到開展ATM業務的地理空間；從受理市場分布看，寧波市商戶區域性結構嚴重 失衡。老三區商戶數超過57.91%，僅海曙區銀行卡特約商戶就占全市近1/3，而象山、寧海 等五縣僅占比27.62%，五縣和新三區持卡人的用卡環境大大落后于老三區的水平。受理市場 的局限成了阻礙公務卡用卡推廣的壁壘。

2.受傳統觀念的束縛，持卡人用卡意識有待提高。受消費習慣的影響，公務卡在個人 消費中比例較低，有些沒有公務消費，卡的使用率就不高，甚至成為睡眠卡或無效卡。根據 2006年經濟數據統計，2006年寧波市人均持卡消費只有2.50筆，與其他城市相比，特別是深 圳 的8.31筆、上海的7.37筆、北京的5.37筆都存在較大的差距，刷卡消費市場成熟度還有待于 進一步提高。

3.公務卡技術性能和安全方面存在不穩定因素。由于高科技犯罪手段的高明和人們安 全使用銀行卡意識淡薄，使得當前“克隆卡”、ＡＴＭ機具、詐騙等銀行卡案件頻頻發生， 犯罪分子不僅侵占了持卡人的大量資金，而且損害了持卡人對銀行卡安全性的信任度，增加 了銀行卡推廣應用難度。

4.銀行間的服務種類和水平不均衡。銀行卡的使用主要是為了方便市民生活、促進消 費，但由于各銀行間的競爭，銀行卡產品結構、業務品種都不相同，造成卡的種類繁多而功 能單一；多方投資建設，資源浪費；卡的標準不統一、資源不共享等，而且在業務手續費標 準、年費扣率等都存在差異，造成在銀行卡選擇上的盲從。

三、公務卡的未來發展需要采取的措施

筆者是公務卡的使用者，同時又身處銀行卡信息交換網絡的平臺企業，結合工作實際， 認為公務卡的未來發展需要著重解決好以下問題：

1.統一思想，高度重視，充分認識促進公務卡發展的意義。以貫徹落實全國銀行卡會議和九 部委文件精神為契機，積極開展公務卡營銷宣傳活動， 把公務卡推廣應用作為反腐倡廉、減少現金流通、降低交易成本、提升城市形象、促進相關 產業發展的重要手段，積極做好宣傳工作，促進業務的進一步開展。 (1)人民銀行分支機構應充分發揮指導和協調作用，結合本地實際，組織制定宣傳工作 的具體實施方案。充分發揮各地市政府牽頭的銀行卡產業推動領導小組作用，明確銀行卡產 業發展的組織領導機構和負責組織落實工作的各系統職責；實行定期通報制度，使各系統在 推動中互相配合、及時溝通；建立信息反饋、協調處理制度，定期了解代理銀行的公務卡推 行進度，及時解決公務卡使用中存在的各種問題，從而有效地確保公務卡工作的規范程度、 實施效果和推廣進度。 (2)各商業銀行要組織配合開展特色服務宣傳工作，并在經費、人員等方面提供支持。 按照要求，開展多層次、多角度、多方位的宣傳，營造良好的輿論氛圍。特別是隨著央行上 調人民幣存貸款基準利率后，公務卡作為貸記卡具有最高56天還款免息期的優勢將日益顯現 ，同時結合銀行卡方便、快捷、安全的特點，突出公務卡便利和優惠的服務特色宣傳，提高 公務卡參與特色服務的主動性和積極性。

2.加強公務卡受理市場建設，切實改善用卡環境。 (1)繼續擴大聯網通用范圍，增加ATM、POS機具投放，加快市場建設。在市區繼續深入 開展刷卡無障礙活動，全面落實“一柜一機、聯網通用”政策。在快速發展市區受理市場的 同時，加快縣（市）、鄉鎮特約商戶發展工作，有計劃地推動集鎮市場建設和“雙百市場” 的銀行卡應用。 (2)加強行業單位合作，推動銀行卡在百貨、超市、餐飲、娛樂等傳統行業普及應用的 同時，探索銀行卡應用領域向行政處罰、路橋收費、政府定點采購、公用事業繳費等領域的 延伸，努力實現重點商務區、商業街區、旅游景區全部受理公務卡，為持卡人提供多種交易 平臺和支付方式，擴大公務卡應用領域。(3)加強測試檢查力度，積極開展銀行間交叉互查 ，進一步規范銀行卡跨行ATM、POS業務 規則的實施，加強管理，切實提高同城交易成功率和預授權成功率，提升寧波市銀行 卡聯網通用質量，促進受理市場的發展。

3.不斷完善公務卡產品體系，豐富公務卡支付功能，滿足持卡多樣化的需求。銀行應簡化發 卡程序，完善客戶服務，提高服務質量，同時立足市場變化和客戶需求， 進一步拓展公務卡產品功能，進行產品功能的深度開發，為持卡人提供優質、安全、高效的 服務，滿足持卡人多元化的需求。既要積極開發滿足日常支付需求的產品，從關注職工個人 切身利益入手，加大對持卡安全消費、綠色消費、貸記卡透支理財功能的宣傳和財務管理流 程的培訓，又要結合各行特點，充分發揮各處優勢，拓展公務卡增值服務功能，提供個性化 、差異化的服務。

4.完善公務卡支付監督管理體制，健全公務卡風險防范合作機制，進一步促進公務 卡支付安全、高效運行，創建安全、高效、和諧的用卡環境。(1)銀行系統和銀聯公司應不 斷完善公務卡業務風險管理制度和技術手段，研究銀行卡 支付風險的新動向、新特點，探索建立風險管理評價體系，加大事前防范力度，完善風險監 控和預警機制，為辦理公務卡業務提供安全的交易環境。采用的加密技術和措施要符合國家 有關規定，密鑰的生成、存儲，個人密碼的加解密及鑒別報文均必須使用硬件加密設備，密 鑰和個人密碼的完整明文不得在硬件加密設備外出現，確保銀行卡交易數據傳輸的 安全性與保密性，保障銀行和持卡人的資金安全。 (2)加強金融知識和安全用卡教育。針對貸記卡存在的一些技術性風險因素，各商業銀 行和宣傳媒體應從正面對持卡人消費進行積極引導，避免因受商業利益驅動而回避對持卡人 的風險提示，同時持卡人也應避免因個別事件而過分質疑貸記卡的風險防控體系，使貸記卡 步入良性發展的軌道。考慮目前的國情，我國尚未建立統一的個人征信體系，缺少個人資信 、風險監控和透支催收等手段，不少持卡人也缺乏對貸記卡的應有了解和自我保護意識，在 近期的發展中，建議推廣密碼、簽名并舉的貸記卡產品，以提高公務卡的安全系數。

5.進一步加強風險管理，嚴格遵守國家有關賬戶管理、現金管理、銀行卡管理及反洗錢管理 的規定。企業應從嚴格公務卡管理入手，建立一整套切實可行的公務卡制度規范體系；嚴 格會 計基礎工作管理，制定公務卡結算財務管理辦法；明確公務卡使用范圍、日常管理、報銷程 序、賬務核算現金管理；制定公務卡結算后現金使用規定，嚴格限定單位現金支取范圍，確 保公務卡結算內容的統一規范。

(作者單位：中國銀聯股份有限公司寧波分公司 浙江寧波 315000)(責編：若佳)