會計目標研究的文獻綜述

　　【摘要】20世紀60年代以來，會計作為一個經濟信息系統的觀點被人們廣泛接受，會計理論體系的邏輯起點從會計假設轉變為會計目標，本文就國外和國內對會計目標的相關文獻進行簡單的回顧。
　　
　　一、國外會計目標相關文獻的回顧
　　
　　（一）財務報告目標概念的提出
　　在財務會計概念框架的研究中，財務報告目標起到了邏輯起點的作用。理論界對于財務報告目標的研究，始于20世紀50年代。
　　Deuine（1960）認為，企業在構造一種服務職能的理論體系中，第一個程序是建立職能的目的和目標。隨著時間的推移，目的或目標是會改變的，但在任何時期，目的或目標都必須規定明白或有可能明白地予以規定。
　　在對財務報告目標有了足夠的重視之后，理論界對“財務報告的目標到底應該是什么”展開了廣泛的討論，代表性觀點主要有受托責任學派、決策有用學派、折中學派。
　　
　　（二）受托責任學派
　　受托責任學派的思想早在