我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及對(duì)策研究

　　【摘要】研究保理業(yè)務(wù)的發(fā)展問題并制定相應(yīng)的對(duì)策是企業(yè)、銀行以及政府監(jiān)管部門共同關(guān)心的問題。本文通過分析我國(guó)目前國(guó)際保理和國(guó)內(nèi)保理的發(fā)展現(xiàn)狀，提出了促進(jìn)我國(guó)保理業(yè)發(fā)展的基本對(duì)策。
　　保理作為一項(xiàng)新興的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，近30年來在歐洲、北美及亞太地區(qū)得到迅猛發(fā)展。我國(guó)于20世紀(jì)80年代后期引入保理業(yè)務(wù)，發(fā)展很快，但總體規(guī)模偏小，人們對(duì)保理業(yè)務(wù)依然感到陌生。我國(guó)已經(jīng)成為WTO成員國(guó)，隨著我國(guó)入世后承諾的金融市場(chǎng)開放的日益臨近，正確認(rèn)識(shí)和恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用保理業(yè)務(wù)，對(duì)提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，改善我國(guó)銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及參與國(guó)際資本運(yùn)作都具有積極的推動(dòng)作用。
　　
　　一、保理的涵義及內(nèi)容
　　
　　保理（Factoring）是保付代理的簡(jiǎn)稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對(duì)應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定對(duì)價(jià)的過程。這是對(duì)保理的一般定義，迄今為止，國(guó)際商業(yè)界和金融界對(duì)保理的定義尚未統(tǒng)一。《國(guó)際保理公約》對(duì)保理的定義為：保理是指賣方／供應(yīng)商／出口商與保理商間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)契約賣方／供應(yīng)商／出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售／服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項(xiàng)：（1）貿(mào)易融資；（2）銷售分戶賬管理；（3）應(yīng)收賬款的催收；（4）信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保。
　　由此可見，保理是一種集客戶資信調(diào)查、融資、銷售賬戶管理、賬款催收以及壞賬擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)。它和單純的融資或收賬管理有本質(zhì)的差別。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，保理是一種全程信用管理系統(tǒng)，包括從交易之前的客戶資信調(diào)查開始，經(jīng)過事中的銷售賬款回收階段，一直到最后的賬款回收和壞賬擔(dān)保，其核心是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程控制。而賣方融資只是其中可由債權(quán)人在核定的信用額度內(nèi)選擇的一部分服務(wù)。第二，保理是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分擔(dān)的契約設(shè)計(jì)。保理不僅僅具有融資功能，更重要的是保理商對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和分擔(dān)。在提供一攬子服務(wù)時(shí)，保理商在核定的信用額度內(nèi)提供100％的壞賬擔(dān)保，這也就是“保付代理”中“保付”的含義。由此，企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了保理商身上，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)被鎖定。在保理商向保險(xiǎn)公司再投保后，壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)由保理商和保險(xiǎn)公司共同分擔(dān)。第三，保理是對(duì)信息資源的有效配置和利用。一般保理商都是由銀行等金融機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT成立的保理公司承擔(dān)，銀行或保理公司與一般工商企業(yè)相比，具有得天獨(dú)厚的信息資源優(yōu)勢(shì)，無論是在專業(yè)技能方面，還是業(yè)務(wù)涉及的廣度和深度上，銀行和保理公司依托其豐富的客戶資源、眾多的分支機(jī)構(gòu)和合作伙伴，能夠在應(yīng)收賬款全程管理中發(fā)揮更大的效益。同時(shí)，也能為工商企業(yè)松綁，使他們把更多的人力、物力、財(cái)力投入到自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
　　
　　二、我國(guó)保理業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析
　　
　　中國(guó)銀行在1993年率先