全面實施企業社會責任的原則與機制

在我國，有效推進和實施企業社會責任，必須依靠政府的倡導、企業認識的提高和努力實踐，以及社會各方面的共同推動。從這個意義上說，企業社會責任是一項全社會共同推進的系統工程，必須廣泛動員各種社會力量，形成合力，才能實現企業社會責任的各項目標。

推進企業社會責任的原則

我國在開展企業社會責任活動時，對國際上這方面的理論、做法和經驗加以了解并適當借鑒是必要的。但必須看到，除普遍接受的基本理論和原則外，各國的企業社會責任活動戰略及政策措施和活動方式等，從根本上來說都是從維護其本國利益為出發點的。特別是，發達國家及跨國公司的某些做法明顯帶有轉嫁負擔、甚至向包括我國在內的廣大發展中國家施壓的意圖。有鑒于此，我國的企業社會責任相關政策措施，必須在與國際企業社會責任發展主流和行為規范基本一致的基礎上，充分考慮我國現階段國情，從實際需要出發，不照抄照搬，尤其是要警惕因盲目跟風而可能帶來的不利后果。

有利于維護社會根本利益的原則

既要實現社會的可持續發展，也要實現企業的可持續發展，在企業的發展中堅持維護各相關方的利益，這是推行企業社會責任需要堅持的根本原則。

實事求是的原則

不過分擴大和任意縮小社會責任概念。將一些本應由全社會承擔的責任歸到企業身上，按照這樣的思路企業將不可避免地重回辦社會的老路。有意或無意縮小社會責任范圍的最典型做法，是將企業社會責任局限于慈善捐助等社會公益活動。

不過分夸大社會責任的作用。企業社會責任畢竟屬社會道德和行為規范的范疇，其作用方式不同于法律，其發揮作用的程度也只能在一定限度之內。過分夸大社會責任對規范約束企業行為方面的作用，甚至希望以推行社會責任解決執法監察無法完全解決的企業違法違規問題，這種做法不僅容易使企業社會責任的推行偏離正確方向，而且會對法律法規的貫徹實施產生不利影響。

推行企業社會責任要與國家經濟社會發展水平相適應。社會對企業的希望，往往高于企業愿意和能夠承擔的責任和義務，而企業承擔社會責任的意識和能力也隨著經濟與社會的發展不斷增強。而且，一個國家的政治、經濟、社會和文化等基本背景，都對企業的社會責任意識有決定性影響。

企業履行社會責任要實事求是。企業只有首先做到切實保障職工利益，切實保護環境，切實維護消費者權益，才能算是履行了最基本的社會方面的社會責任，在此基礎上還應當在承擔社會公益責任方面作出更多貢獻，成為全面履行社會責任的模范企業。慈善捐贈等社會公益行動是企業承擔的一種社會責任，但并非最主要的責任。

以我為主的原則

企業社會責任產生于發達國家，在發展過程中又打上了不同國家的烙印。跨國公司對我國企業的勞工標準審核及第三方認證等活動，是中國企業接觸企業社會責任的開始。多數企業對社會責任的了解還基本限于國外企業的行為準則和一些第三方認證標準。一些中介機構和媒體在推介社會責任的過程中，也基本是以國外的說法為基礎。可以說，到目前為止的企業社會責任活動，基本是由外國企業和機構主導的。這就形成了被核查企業被動接受而非主動實施社會責任的局面，也事實上導致了社會責任活動在不少企業走過場。而任何行為如果不是企業和社會內生的，則往往難以持久。因此必須在界定我國對社會責任的基本概念、定義的基礎上，以適合我國國情的方式，由我國的機構推動和實施，這項活動才能具有持久的生命力。

分類指導的原則

一般而言，企業社會責任的基本原則應該是一致的，但由于企業所處的行業、企業規模、企業的經營狀況等不同，履行社會責任的能力就不同，實施的優先重點也就不相同，社會對企業的要求也應有所不同。總體而言，大企業相對于小企業，高技術企業相對于勞動密集型企業，金融服務業相對于制造業，其履行社會責任的條件和環境相對有利。因此，對不同企業而言，實施社會責任的優先重點也就不相同。

以職責與任務為基準推動企業社會責任活動的原則

企業社會責任是一項由各種社會力量廣泛參與的活動，各參與方的最終目標是一致的，但在活動過程中則有著各自的具體定位和應當發揮的作用。在企業社會責任中，責任一詞應當具有職責和任務兩重含義。職責是指在社會責任活動中應當承擔哪些義務，任務是指應當開展哪些具體工作，即做什么和怎樣做兩個方面的問題。例如，政府應當通過制定政策、標準和組織協調各方活動的方式，發揮在企業社會責任活動中的倡導和推動作用；企業應當通過認真遵紀守法、并主動以超過基本法律的更高標準進行自我要求，從而實現全面履行社會責任的目標；企業組織、工會、媒體和其他社會力量應當通過教育與培訓、宣傳與指導、信息收集與傳播等多種方式，對企業開展社會責任活動加以促進、規范、激勵和監督等，都是這種情況。

政府在推動企業社會責任中的作用

企業承擔社會責任是自愿基礎上的自律行為。根據前述企業社會責任的基本定義及其內涵，國家法律法規和政策，構成了企業社會責任的基本要素，即最核心的社會責任，這也就是政府在推動社會責任方面的最直接、最重要的職責和作用。同時，在我國，任何重要的社會活動，如果沒有政府的積極推動，很難在全社會形成深遠的影響。而政府通過制訂政策，倡導和鼓勵企業履行社會責任，將是社會責任發展的重要推動力量。

制訂法律、法規和政策

國家法律法規是企業社會責任的核心內容，也是政府推動社會責任的重要手段。我國在勞動、環境保護、職業安全衛生等方面都有一系列法律法規；《中華人民共和國反不正當競爭法》、《國家工商總局關于禁止商業賄賂行為的暫行規定》對商業賄賂行為作出了明確的法律界定；國家在規范市場方面的法律法規，使那些采用不正當手段進行市場競爭的企業，難以再通過壓低工人工資、降低工人勞動保護和工作條件等手段繼續生存。所有這些法律法規都構成了企業經營的剛性底線。同時，國家應該根據經濟和社會發展需要，不斷制訂新法律，修改過時的法律。

加強執法監察，強制實施法律法規

沒有強有力的執法監察，就很難保證法律的貫徹實施，也很難保證法律的嚴肅性，要求企業守法和承擔社會責任也就沒有了基礎。因此，政府應繼續加強執法監察的力度，完善制度，對違法企業采取必要的嚴厲制裁措施。對個別地方政府官員縱容企業違法問題也要采取更嚴厲的懲戒措施。

倡導和推動企業履行社會責任

制訂社會責任發展戰略。推動企業社會責任是一項長期任務。政府應制訂企業社會責任發展的戰略，并確定不同時期推動社會責任的優先重點。

制訂鼓勵企業履行社會責任基本政策。指導企業實現從主要依靠數量擴張向依靠管理、依靠創新和注重質量轉變；從單純追求利潤最大化向提高經濟效益與履行社會責任相結合轉變。對履行社會責任的企業，給予資金、技術、市場準入等方面的優惠政策。

利用行政手段懲戒不履行社會責任的企業。限制不履行社會責任企業使用社會公共資源，是督促企業履行社會責任的一個有效做法。

倡導社會價值觀，加快建立社會誠信制度。政府和全社會共同努力建立和諧友善誠信的社會，對企業履行社會責任具有至關重要的作用。沒有社會的誠信，就很難有多數企業對社會責任的主動追求和實踐。社會誠信水平也在一定程度上決定了企業履行社會責任的廣泛程度和水平。政府若不能從提高社會誠信水平、約束一些地方政府的投資沖動入手，推行企業社會責任的努力也將受到影響。

建立企業的實施機制

目前我國企業存在的問題，大致可分為兩大類，一類是違反現行法律法規，如違反勞動法，侵害工人的基本權益；違反環境保護法污染環境；違反國家稅收方面的法律法規，偷稅漏稅；以及商業賄賂等。另一類是不遵守基本社會道德所認可的行為準則，如企業惡意壓低工人工資、不提供合理的工作和生活條件；漠視社會基本價值等等。這些問題的產生，既有企業內部因素，也有外部因素。從企業內部看，既有觀念和認識方面的原因，也有制度和管理方面的原因。

樹立并不斷提高社會責任意識

企業履行社會責任首先在于提高認識。許多在社會責任實踐中有出色表現的企業，都有一個共同的特點，即企業的管理層和全體員工對企業的社會責任有深刻的理解和認識。對社會責任的認識有多高，企業就能在履行社會責任方面走多遠。企業要樹立社會責任意識，首先應確定符合社會責任的基本經營理念；其次應認真學習、研究國家法律法規和政府各項政策；第三應加強對企業員工的宣傳教育，使社會責任的理念成為每一個管理者和員工共同認識，并用于約束自己的行為。特別是要求管理者首先樹立這種意識。

將社會責任融入企業管理體系

在確立社會責任意識的基礎上，企業應將社會責任融入管理體系和日常的經營活動中，使其成為企業經營的有機組成部分。在現代企業（公司）治理的實踐中，守法經營、尊重員工、創造和諧的工作環境、注重保護環境、加強與社會的溝通、保護消費者權益等都是一個成熟企業應有的基本行為方式，這種行為方式體現在企業的全部管理和經營過程中。將社會責任融入管理體系，事實上也就是以現代企業管理理念，調整、改革企業管理中與法律法規、社會道德觀念不相符的東西，使企業的行為符合現代企業公民的要求。

建立企業社會責任管理體系

建立社會責任管理體系，就是將社會責任的衡量、監督活動系統化、制度化，使企業履行社會責任有制度上的保障。可以說，企業全面、可持續地履行社會責任的一個重要標志，就是是否建立了內部社會責任管理體系。

第一，企業社會責任標準（行為準則）。90年代以來，越來越多的跨國公司制訂了自己的行為準則。但這種行為準則主要是對供應商提出要求，或說是以對供應商的要求作為自己采購條件的標準。應該說這并不是真正意義上的企業行為準則，只不過是采購準則而已。企業的標準或行為準則，首先應是約束自己經營活動的標準，其次才是對供應商提出要求。

第二，評價體系。應依據企業的社會責任標準或行為準則，對企業在社會責任方面履行情況進行定期的全面評價。這種評價應能客觀準確地反映企業實施社會責任的狀態和問題。

第三，監督體系。應能保證對企業活動進行自我持續監督，發現問題立即加以糾正，從而實現動態的管理和調整。監督體系應包括制度和機構的保障。

第四，建立內部溝通機制。許多企業履行社會責任的經驗和教訓都表明，建立一個有效的內部溝通機制，使管理層和執行層之間，各部門之間能就社會責任的問題進行不斷的溝通，這是整個企業是否真正履行社會責任的非常重要的一環。有效的溝通機制，應該是以企業的行為準則為基礎，按照評價和監督體系反饋的信息以及企業外部反饋信息，及時地在相關部門之間進行協調，改變不適當的行為方式，使企業通過溝通得到不斷的完善。

建立社會責任報告制度

企業社會責任報告是70年代以后在國際上出現的，目前跨國公司越來越多地定期或不定期地發布社會責任報告，一般都是介紹本企業社會責任的理念、機制、所開展的活動以及取得的成效等等。應該說報告實際上是企業與社會溝通的一種方式，增加了企業的透明度，使社會能了解企業在社會責任方面的活動。

一個企業作為社會組織，企業的存在和發展不僅是企業本身的事情，也是社會的事情。企業編制和發布社會責任報告，首先是有利于企業總結自己在社會責任方面的活動和問題以便改進；其次是有利于各利益相關方和全社會了解該企業履行社會責任的情況，從而形成必要的社會監督；第三，對我國企業而言，還有利于讓世界了解我國企業所從事的社會責任活動，改變我國企業在世界的形象。由于這些原因，社會責任報告就不應僅是一紙報告，而是要建立一種制度，在這個制度下，企業不僅積極地履行社會責任，而且定期總結自己的行為并公之于眾。

行業、企業組織的自律和約束機制

國外企業社會責任實踐表明，行業和企業組織通過制訂自律性社會責任行為準則和標準，指導和約束本行業和企業組織內企業的行為，是比較有效的方式。我國行業組織比較健全，在推動社會責任方面處于比較有利的地位，完全應該在行為準則、評價體系以及宣傳培訓等方面建立完整的促進機制。

制訂行業自律行為準則和相關的評價體系

根據行業特點制訂本行業行為準則，這是行業組織推動企業社會責任的非常重要的職責。覆蓋行業的行為準則應該是符合全行業特點的原則性要求和規范，特別是應突出行業實施社會責任的優先重點，以便于行業內各企業共同遵守實施。同時，應建立相應的評價體系，作為對各企業進行衡量的重要手段。我國紡織工業協會制訂的CSC9000T標準，作為我國第一個行業社會責任行為準則，不僅對紡織行業有一定的指導意義，對其它行業制訂行業的社會責任行為準則也有很重要的借鑒和參考意義。特別應提到的是，2006年4月，聯合國組織推動了國際金融社會責任準則，要求金融機構在存款、貸款、投資等金融活動中，應將企業的社會責任執行情況，作為重要條件和依據。

對本行業的企業進行指導

以行業行為準則為基礎對本行業內企業進行必要的指導和督促，是行業組織推動社會責任的一項重要任務。

行業組織在指導企業經營和推動技術進步方面一直發揮著重要作用。在新的形勢下，行業組織應該而且有條件擴展職能，在指導企業履行社會責任方面發揮政府和其它社會責任都不易發揮的作用。在行業的社會責任活動中，保護職工基本權益、保護環境、企業有序合法競爭、保護消費者權益等應是目前行業組織推動的重點。

開展培訓和宣傳活動

我國企業出現的問題，在很大程度上與缺乏相關管理能力、技能和知識、人力資源等有關，因此針對這方面的問題進行培訓是十分必要的。目前，社會上一些機構也開展了對企業的培訓活動，但總的看，這方面的培訓還不多，而且由于這些培訓或因選擇對象不準，或因培訓內容缺乏針對性，特別是很難對企業高層人員開展培訓，多數效果都不理想，未能起到有效推動企業履行社會責任的目的。

各種社會組織共同促進、監督企業履行社會責任

在推動企業社會責任過程中，各類社會組織的作用也是不可或缺的。社會組織在企業社會責任活動各個環節所發揮的不可替代的作用，是國際企業社會責任活動最主要的特征之一。

工會和雇主組織是推動社會責任的重要力量

從各國實踐看，工會和雇主組織在推動企業履行社會責任方面都發揮了重要作用。我國工會和雇主組織在社會中有較大影響，可以在黨的領導下，在政府、企業和職工之間發揮橋梁和紐帶作用，促進企業社會責任的實施。

我國工會具有特殊的地位，應更積極地參與推動企業履行社會責任。要主動對企業提出具體的社會責任要求。雇主組織的作用應表現在指導企業遵守法律，組織企業與工會和工人開展集體談判。并在遵守市場規則、主動保護環境、反對商業賄賂等方面對企業進行指導和培訓。

發揮非政府組織在推動社會責任方面的作用

消費者組織的作用

社會責任活動最初起源于消費者對違反社會責任企業的抵制。在80年代以來掀起的社會責任活動高潮中，消費者組織的參與和引導在推動企業履行社會責任方面發揮了至關重要的作用。可以說，沒有消費者及消費者組織所起的推動作用，就不可能有社會責任今天的規模和影響。

近年來，我國的消費者組織在維護消費者權益方面也進行了卓有成效的工作，事實上也通過這種活動，促進了企業履行對消費者的責任。但是，借鑒國際消費者組織的經驗。我國消費者組織在促進企業社會責任方面還有擴大工作范圍的余地，把工作方向從針對產品的信息發布，向鼓勵消費者購買承擔社會責任企業的產品方向發展，倡導消費者樹立負責任消費的理念。

人類社會發展到21世紀的今天，消費者的消費行為已經不是簡單的個人行為，而是對社會產生影響的行為。負責任消費是指消費者通過購買向企業發出了一種信號，即如果企業不遵守法律，侵害職工權益，污染環境，即便企業產品質量、價格都可接受，消費者也會拒絕購買該產品。

環境保護組織和其它非政府組織的作用

通過非政府組織的努力，促進企業履行社會責任，是不少國家的做法。其中不乏可資借鑒的因素。我國目前有數百萬非政府組織，其中有些過去數年間在企業社會責任方面做過一些工作，特別是一些環境保護組織的工作，對全社會環境保護意識的提高起到了積極的推動作用。從建立企業社會責任機制角度看，鼓勵更多社會組織參與到活動中來，有利于在更大的范圍內和更深的層次上推動企業社會責任的發展。同時，為了使企業社會責任活動正常發展，也應要求這些參與活動的非政府組織履行社會責任。

新聞媒體要在監督企業履行社會責任方面發揮更大作用

新聞媒體在促進和推動社會責任方面可以發揮兩種作用，一是向社會宣傳社會責任理念的作用；二是彰顯和批評的作用。

在學校教育中開設社會責任課程

樹立社會責任意識是長期的過程，在學校教育階段就開始對相關專業的學生進行社會責任的教育，使他們知道什么是企業社會責任，企業應如何履行社會責任。

（作者單位：勞動保障部國際勞工與信息研究所）