職能調整和監督機制改革對央行縣支行內審工作的影響

[作者簡介]劉守清(1965—)，男，黑龍江龍江人。助理經濟師，主研方向：內部審計。

[摘要]中國人民銀行職能調整和內部監督管理機制的改革，對央行縣(市)支行內審工作產生了很大的影響。隨著央行職能及工作重點的調整，基層央行內審部門審計監督工作的側重點也隨之發生變化。內審工作如何適應央行職能調整和內部監督管理機制改革的需要是擺在我們面前的新課題。為適應中央銀行職能轉換，應積極探索創新有效的內審監督新途徑。

[關鍵詞]職能調整；監督機制改革；審計監督

[中圖分類號]F832.3l[文獻標識碼]A[文章編號]1009—2234(2007)01—0147—02

中國人民銀行職能調整和內部監督管理機制的改革，對人行縣(市)支行內審工作產生了很大的影響。本文就如何順應新形勢的變化，結合幾年來縣級支行內審工作的實踐，提出了一些粗淺看法。

一、職能調整和監督機制改革對內審工作的影響

(一)職能調整對基層央行內審工作的影響

1．審計監督的內容發生了變化。職能調整前，金融監管是縣(市)級基層央行工作的“重中之重”，縣(市)級支行的內審工作圍繞這一主線，對內部管理特別是監管部門履行監管職責實施再監督，對完善基層央行內部控制、促進監管效率的提高發揮了較好的作用。職能調整后，央行職能最大的變化是：增加了反洗錢和征信管理職能；強化與制定了執行貨幣政策有關的職能和規章；轉換了對金融業實施宏觀調控和防范與化解系統性金融風險的方式，央行更加專注于貨幣政策的制定和執行、維護金融穩定及加強金融服務工作。隨著央行職能及工作重點的調整，基層央行內審部門的工作側重點也隨之發生變化，主要是圍繞履行傳導貨幣政策、金融服務、維護金融穩定、防范基層央行內部資金管理風險的職能部門開展審計活動。

2．內審崗位管理體制變化的影響。職能調整前，根據上級央行規定，基層央行普遍設立了內審專管員崗位，配備了專(兼)職內審工作人員，在工作上接受上級主管部門指導，行政上直接隸屬縣(市)支行行長領導，對行長負責并報告工作。內審專管員相對地位比較超脫，能夠依法獨立履行工作職能，按照“同級監督”原則，根據有關金融法律、法規和規章制度，對縣(市)支行各職能部門及其工作人員依法履行公務、職責情況進行監督，加強基層央行內部管理和防范金融風險等情況起到了良好的再監督作用。職能調整后，基層央行內審員崗位歸綜合辦公室管理，由行長直接領導變為間接領導，不能獨立行使監督權力，有的內審員還身兼多職，承擔辦公室其它工作職責，在工作時間和精力上往往存在諸多困難，在內審監督上，出現了監督不到位，監督時滯，監督不力等問題，審計監督職能打了折扣，影響了內審作用的發揮。筆者認為，近幾年來，基層央行的經濟案件和違規問題增多，屢查屢犯，屢禁不止，與內審職能的削弱，內部控制不力有很大關系。

(二)內部監督管理機制改革對內審工作的影響。

1．實行“派駐制”的縣支行有效地整合了監督資源，增強了監督制約作用。2006年下半年，按照上級央行的規定和要求，齊齊哈爾市中心支行所轄部分縣(市)支行實行了“派駐制”管理。成立了紀檢監察審計室，設立了紀檢組長(總稽核)職位，將原隸屬于綜合辦公室的內審崗位，納入其管理范圍，紀檢監察和內審人員綜合組成了一個新部門，扭轉了職能調整后內審崗位沒有單獨領導，沒有專門單設機構人員力量單薄的局面。經三個多月的實踐證明，此種內部監督管理機制的設立，有利于整合監督資源，形成監督合力。有利于內審員集中時間和精力依法獨立行使職能，更好地發揮監督作用，有效地規范業務行為、防范化解管理風險和堵塞工作漏洞。

2．對未實行“派駐制”的縣支行，積極探索出了新的監督辦法。按照新的內部監督管理機制形勢要求，齊齊哈爾市中心支行對所轄未實行“派駐制”的部分縣(市)支行，研究創新了“輻射”式監督管理機制，即在齊齊哈爾市中心支行的授權下，實行“派駐制”的縣(市)支行(輻射行)可對相鄰未實行“派駐制”的縣(市)支行(被輻射行)進行工作輻射，被輻射行積極主動接受輻射行的監督檢查和指導工作，輻射行對被輻射行定期或不定期開展輻射活動。例如：按月例會，一起安排和研究工作，共同探討工作思路，共同制定工作措施，共享信息成果，監督資源得到了有效利用，有力地推動了被輻射行的內審監督工作等。另外，有的縣(市)支行(未實行“派駐制”)還確定一名副行級干部專職負責紀檢監察和審計工作，列席黨組相關會議，紀檢員和內審員列席參加支行行務會議，也較好地發揮了監督機制作用。

二、目前內審工作面臨的問題

(一)監督領域的新變化，考驗內審的創新能力。新的《中國人民銀行法》頒布實施后，人民銀行在加強貨幣政策調控和金融服務基礎上，強調了承擔金融穩定的職責，面對新形勢下基層央行內審監督的對象、重點、方式發生重大變化，內審監督面臨更大的機遇和挑戰。因此，更新內審工作理念，創新工作思路，適時有效開展管理審計、履行職責審計、內審監督評價，如何積極有效地防范、消除和化解基層央行機構內部管理風險，是擺在內審工作面前的一個新的重要課題。

(二)內審手段滯后，束縛了內審功能。目前，內審工作基本停留在現場檢查、手工查閱、文字整理的水平上，從檢查鑒別到登記備案都尚無可使用的計算機應用程序，一切均靠手工操作。內審涉及到的相關法規、制度等也要靠內審人員手工翻閱資料，尚無資料齊全、分類清楚的電子資料。內審工作計算機應用程序系統開發嚴重滯后于人民銀行各項業務發展。內審部門以落后的手工手段去審計信息化處理的業務，顯得極為不協調，很難做出正確的和全面的審計結論，審計效果和效率受到制約，內審功能打了折扣。

(三)內審工作的“兩難”，制約了內審效力。一是同級監督難。受主、客觀因素的影響，審計人員在同級監督時存有不同程度的顧慮，左右為難，不但要考慮上下左右的各種關系，而且時常面對個別業務部門負責人或工作人員的不理解。檢查難、上報難、處理難，這在一些內審部門和廣大人員中是廣泛認同的；二是個別問題整改難。近年來，基層央行內審部門通過開展同級監督，發現了許多違規問題，但個別問題始終不能得到徹底整改。如：財務管理方面的大額用現、串科目列支費用等問題，在一些縣支行屢查屢犯，屢禁不止。主要是這些支行的主要領導風險管理和控制的理念層次不高，干部職工風險觀念和規范意識不強，明知違反財務管理制度的規定，但出于團體利益和個人目的考慮，也進行違規操作。

(四)協調配合不夠，降低了內審成果的運用。內審部門缺乏與紀檢、人事及其他部門的有效溝通。在所開展的日常審計中很少利用紀檢、人事及其他部門掌握的信息成果和工作資料，導致了部分審計工作內容重復勞動，削弱了審計工作的針對性。審計結束后，除個別項目外一般也不與這些部門交流，致使審計成果在干部考核、任用、獎懲及業務工作規范化等方面沒有發揮應有的作用，相應削弱了審計的威懾力。

(五)內審員綜合素質不高，不能適應內審工作需要。內審工作是對管理者的管理，對監督者的再監督，它要求內審從業人員政治覺悟高，原則性強，要懂金融、懂會計、懂寫作、懂微機，熟悉金融法規和金融業務。但是，從目前縣(市)級支行所配備的內審人員來看，人員素質參差不齊，內審隊伍綜合水平低。如有的內審員對財會業務不熟悉；有的內審員對計算機業務不熟悉；有的內審員法律意識不強等等，加之未經過上崗培訓，尚不具備與其所從事的內審工作相適應的專業知識和專業能力。

三、對策建議

為適應中央銀行職能轉換，應積極創新有效的內審監督新途徑。

(一)創新內審工作理念。轉變內審監督方式，由“要我審計”向“我要審計”轉變；由查錯防弊向內部控制分析與評價轉變；由監督導向型向服務導向型轉變；由事后審計向事前防范為主轉變，增強工作主動性。針對影響人民銀行職能發揮，影響人民銀行資金安全的重點業務和重點部位進行審計，對普遍性、苗頭性的問題和控制薄弱環節進行審計，對各級行領導在決策、管理中關注的重要事項進行審計。

(二)創新內審工作思路。總體思路應以科學的發展觀為指導，建立防范和化解金融風險的有效機制，實現對貨幣政策、這、資金活動、服務活動、人員活動的有效監督，完善部門之間、人員之間相互制約、相互約束的高效自律機制。建立風險預警機制，將風險控制在萌芽狀態。做好風險應急預案，及時防范和化解金融風險。當前縣(市)級支行內審工作重點一是要抓住會計、國庫、貨幣金銀、安全保衛等重點職能部門、重點領域即央行自身風險點，強化央行自身的內控；二是要注重傳導貫徹貨幣政策、金融穩定職能的履行情況，關注政策的有效性、誠信環境的營造及金融秩序的穩定等；三是要關注央行自身資產質量的提高，尤其是支農再貸款運行的安全。

(三)創新內審技術手段。以內審業務管理系統推廣為突破口，加快信息技術審計建設。建立以內控控制系統為主導，人民銀行執行系統與監督系統同步運行的全新動態內審監督方式，由傳統的手工操作逐步轉向應用計算機和其他信息化工具上來，研發和應用合適的審計軟件，實行內審監督手段的現代化，提高內審監督的時效性。

(四)創新內審成果的運用。建立監督信息共享機制，實行內部監督信息報送制度和反饋制度，擴大內審成果運用。審計前及時獲取有關信息，增強審計的針對性，審計后將審計成果反饋給有關部門，作為對有關人員獎懲或任用的參考和加強規范業務工作整改的重要依據，以擴大審計成果的運用。必要時實行審計結果公開公示制度，對大家起到警示和教育的作用。

(五)強化內審隊伍建設，創新內審質量考核。一是未實行“派駐制”的縣(市)支行，應積極創造條件，設立專職內審員，解決內審員兼職的問題；二是縣(市)支行要樹立“以人為本”理念，強化“人、技、法”建設。同時，優化內審人員結構，選配高素質、復合型的專業人才充實到內審崗位，使內審人員在懂政策、懂法規、懂業務、懂微機等方面向更新的領域滲透，向更高的層次發展，以適應新形勢下人民銀行對內審工作的要求；三是建立一套審計質量指標體系，以加強對內審人員工作質量的考核，嚴格審計程序，提高審計質量，避免審計執法的隨意性，減少或消除審計誤差。同時建立和執行責任追究制度，防范審計風險，提高內審人員的責任心和審計風險意識，防止出現內審人員“不作為”現象。

[責任編輯：楊永波]