虛假出資 鉆空子套錢能成嗎

案例概述

1995年5月，原告葉燕利等從中國農(nóng)業(yè)銀行虛開有存款100萬元的證明，爾后到青田縣工商行政管理局登記注冊了青田縣船寮鎮(zhèn)有色金屬有限公司，其股東青田縣船寮鎮(zhèn)工業(yè)辦公室、浙江天工礦業(yè)集團(tuán)公司股本也未投入。1996年10月20日，葉燕利等人與在浙江麗水制鎖公司、林春玲簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，各股東同意將其金屬公司出資一次性轉(zhuǎn)讓給制鎖公司與林春玲，原金屬公司所有債權(quán)一并轉(zhuǎn)移。協(xié)議簽訂后，制鎖公司、林春玲支付了2萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，進(jìn)行了工商變更過戶登記，其余轉(zhuǎn)讓款未支付。原告葉燕利等訴至法院，請求判令被告支付轉(zhuǎn)讓款并賠償經(jīng)濟(jì)損失。

一審判決

浙江麗水市中級人民法院經(jīng)審理查明：1995年5月，原告葉燕利等從中國農(nóng)業(yè)銀行虛開有存款100萬元的證明，爾后到青田縣工商行政管理局登記注冊了青田縣船寮鎮(zhèn)有色金屬有限公司，同月辦理了采礦許可證，并與船寮鎮(zhèn)康畈村簽訂了土地征用協(xié)議書，支付了各種補(bǔ)償經(jīng)費65721元，購買設(shè)備10.6萬元，配套設(shè)施及土地基礎(chǔ)等費用29.1萬元，礦洞開鑿費用10.2萬元，累計費用達(dá)57.0721萬元。

一審法院認(rèn)為，原告在開辦金屬公司時未投入注冊資金，但在創(chuàng)建過程中累計投入資金已達(dá)到公司法規(guī)定的最低注冊資金要求，該公司應(yīng)屬成立。原告與被告簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，且支付了部分轉(zhuǎn)讓款，又辦理了工商變更過戶登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓合同成立。被告不能無償占有原告的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)支付轉(zhuǎn)讓款，但雙方約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款與實際股權(quán)價值有較大差距，顯失公平，應(yīng)予變更。根據(jù)《民法通則》第五十九條第一款第（二）項、第六十條、《公司法》第三十六條的規(guī)定，作出如下判決：

一、判決生效后10日內(nèi)被告支付原告股權(quán)轉(zhuǎn)讓款57.0721萬元；

二、駁回原告其他訴訟請求。

二審判決

浙江省高級人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，金屬公司設(shè)立時，虛報注冊資本，騙取了企業(yè)法人登記，違反了《公司法》《公司登記管理條例》的規(guī)定，金屬公司不具備企業(yè)法人主體資格，被上訴人不是金屬公司的股東，上訴人與被上訴人之間簽訂的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議確認(rèn)無效。被上訴人要求賠償?shù)脑V訟請求，沒有合法依據(jù)，應(yīng)予駁回。原判認(rèn)定事實不清、適用法律錯誤。依照《民事訴訟法》第一百五十三條第一款第（二）（三）項、第六十四條第一款、《民法通則》第三十七條、第五十八條第一款第（三）項、《公司法》第十九條、第二十三條第一、二款、第二十六條之規(guī)定，判決如下：

一、撤消麗水中級人民法院麗中經(jīng)初字第123號民事判決書

二、駁回被上訴人的訴訟請求。

法理分析

一、金屬公司不具備企業(yè)法人成立要件，原告不屬于金屬公司合法股東

根據(jù)《公司法》第十九條的規(guī)定，設(shè)立有限責(zé)任公司必須具備以下五個條件：一是股東符合法定人數(shù)；二是股東出資達(dá)到法定資本最低限額；三是股東共同制定公司章程；四是有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；五是有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。而《公司法》第二十三條規(guī)定了有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額，設(shè)立有限責(zé)任公司時應(yīng)由股東認(rèn)繳。

在本案中，金屬公司設(shè)立時，原告葉燕利等從中國農(nóng)業(yè)銀行虛開有存款100萬元的證明（實際沒有存款），采用虛假驗資手段，騙取了企業(yè)法人登記。原告也未依章程及公司法的規(guī)定向金屬公司投入注冊資金，更談不上達(dá)到法定的最低資本限額，這顯然違反了公司法關(guān)于公司設(shè)立的規(guī)定，金屬公司不具備有限責(zé)任公司設(shè)立的實質(zhì)要件。

盡管原告在開辦公司過程中投入了部分資金，但是這部分資金未經(jīng)過法定驗資機(jī)構(gòu)的確認(rèn)，根據(jù)《公司法》第二十六條（股東全部繳納出資后，必須經(jīng)法定的驗資機(jī)構(gòu)驗資并出具證明）的規(guī)定，不能認(rèn)定為注冊資金投入。

二、原被告之間簽訂的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)確認(rèn)無效

一般情況下，股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議要成立生效，必須具備如下條件：當(dāng)事人雙方具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和行為能力、意思表示真實、不違背法律的規(guī)定。如果當(dāng)事人故意欺詐對方當(dāng)事人，使對方當(dāng)事人在違背自己真實意思下作出相應(yīng)的行為，則使用《民法通則》第五十八條的規(guī)定：“一方以欺、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下所為的”民事行為無效。

被告在明知其不享有金屬公司的股份，金屬公司沒有100萬元股本資金的情況下，卻仍將金屬公司股份以100萬元的價格在轉(zhuǎn)讓給原告，明顯具有欺詐性，故原被告之間簽訂的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議歸于無效。

相關(guān)鏈接：

公司設(shè)立：必須符合一系列條件，如股東符合法定人數(shù)、股東出資達(dá)到法定資本最低限額、有公司章程、公司名稱、固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件等。經(jīng)過公司設(shè)立程序，公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)并發(fā)給企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，公司即告成立。

虛報注冊資本：行為在申請公司登記時，使用虛假的證明文件或者采取其他欺詐手段夸大注冊資本的數(shù)額，欺騙公司登記主管機(jī)關(guān)。取得公司登記的行為。虛報注冊資本具體表現(xiàn)為：實際上并無資本而謊稱其有資本，或者申報登記注冊資本數(shù)額多于其實有的資本數(shù)額。

法律在線問答

一、《飯店員工須知》有何約束力？

問：我是某職業(yè)高中畢業(yè)生，分到某合資飯店工作，并與飯店正式簽訂了為期二年的勞動合同。在勞動合同終止前的一個月，我不想續(xù)簽合同要求辦理調(diào)離手續(xù)，人事部負(fù)責(zé)人卻根據(jù)《飯店員工須知》第18條“凡到飯店工作的人員至少應(yīng)服務(wù)五年……”的規(guī)定認(rèn)為：我與飯店簽訂的二年勞動合同雖然已經(jīng)到期，但至少還應(yīng)與飯店續(xù)簽三年的勞動合同，如果我不再為飯店服務(wù)，則應(yīng)賠償飯店培訓(xùn)費1200元。飯店的行為合法嗎？

答：您在合同履行到期后，提出不再與飯店續(xù)訂勞動合同，其要求完全合情合理。按照《勞動法》的規(guī)定，勞動合同期限屆滿，勞動合同即行終止。職工不愿與飯店續(xù)訂勞動合同是職工的權(quán)利，飯店不能把自己的意愿強(qiáng)加于對方，更不能采取強(qiáng)收培訓(xùn)費的辦法迫使職工續(xù)簽勞動合同。飯店的做法不僅違背了訂立勞動合同的原則，也是一種違法行為。

《飯店員工須知》在制定過程中及實施之前，沒有征求職工本人的意見，純屬飯店單方面的意見，況且其中第18條“凡到飯店工作的人員至少應(yīng)服務(wù)五年……”的規(guī)定與雙方協(xié)商制定的勞動合同的期限相悖。無論是何種內(nèi)容的企業(yè)規(guī)章制度，其制定過程必須反映職工的意愿，吸納職工或工會代表參與制定。規(guī)章制度還必須與勞動合同的約定和國家法律、法規(guī)的規(guī)定相符合，對勞動合同沒有約定國家法律、法規(guī)又沒有規(guī)定的，才能作出補(bǔ)充的規(guī)定，任何與勞動合同和法律、法規(guī)相抵觸的規(guī)章制度條款都屬無效。

《飯店員工須知》作為企業(yè)自行制定的內(nèi)部規(guī)章制度，僅僅只是內(nèi)部的管理文件，并不是雙方合同中的條款，不具有法律約束力，只是就勞動過程中一些事項進(jìn)行內(nèi)部管理的一種手段、方式。

二、簽領(lǐng)工資是實際工資嗎？

問：我與乙是同鄉(xiāng)，乙辦公司請我擔(dān)任副總經(jīng)理，約定月薪為5000元。礙于情面，我與乙未簽訂正式勞動合同。為了偷避個人所得稅，乙要我每月以個人名義在公司工資單上簽領(lǐng)工資800元，其余的4200元以其他朋友的名義簽領(lǐng)工資。我默許。后因公司業(yè)務(wù)拓展不力陷入經(jīng)營困境，乙決定裁減員工，通知我自下月1日起解除勞動關(guān)系。我要求公司給二個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金10000元，并再給予5000元的額外經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。乙稱我的工資只有八百，最多只給我1600元。請問，我應(yīng)該請求支付多少呢？

答：根據(jù)《勞動法》第十六條規(guī)定，建立勞動關(guān)系應(yīng)當(dāng)訂立勞動合同。事實勞動關(guān)系在法律上雖不屬于規(guī)范的勞動關(guān)系，但我國現(xiàn)行政策將事實勞動關(guān)系也納入勞動法的保護(hù)范疇。勞動部《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國勞動法〉若干問題的意見》第2條明確規(guī)定：“中國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織與勞動者之間，只要形成勞動關(guān)系，即勞動者事實上已成為企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織的成員，并為其提供有償勞動，適用《勞動法》。”現(xiàn)實中用人單位故意拖延不訂立勞動合同或勞動者礙于情面和雇傭關(guān)系淡化勞動合同概念的情況普遍存在。在就業(yè)市場上處于弱勢地位的勞動者要學(xué)會用勞動合同保護(hù)自己。結(jié)合您的情況，您與公司已經(jīng)形成事實上的勞動關(guān)系，實際工資為5000元，屬于《勞動法》保護(hù)范疇。

根據(jù)《違反和解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》第九條和第十條規(guī)定，用人單位裁減人員應(yīng)按被裁減人員在本單位工作的年限支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，在本單位工作時間每滿一年，發(fā)給相當(dāng)于一個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，未滿一年的按一年計；用人單位解除勞動合同后，未按規(guī)定給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模~發(fā)給經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金外，還須按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額的50%支付額外經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。因此，您要求公司給予10000元的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和5000元的額外經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是有法律依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)給予支持。

另外，繳納個人所得稅是每個有合法收入公民的義務(wù)。雖然現(xiàn)實中確實也普遍（特別是在一些新辦的私營企業(yè)中）存在案例中乙方公司為勞動者偷逃個人所得稅創(chuàng)造條件甚至主動為員工逃稅的情況。為員工偷逃個人所得稅是非法行為。

（責(zé)任編輯 許舜潔）