論集中化財務管理模式在國有企業中的運用

呂鋒杰

關鍵詞：國有企業 ?集中化 ?財務管理

隨著我國經濟不斷發展，國有企業也取得了較大的進步，在世界上具有較高知名度，但我們也發現，和世界頂尖企業相比，我國國有企業的競爭力稍顯不足。其中，財務管理就是一大難點，要探索一套理論與實踐相結合的財務管理新模式，適合我國目前經濟發展現狀，能極大提高國有企業財務管理效率的，還有一段路要走。

一、國有企業集中化財務管理模式構建前提及原則

（一）集中式財務管理模式應具備的屬性

集中式財務管理模式相較于傳統財務管理模式，集中式財務管理應具備最基礎同時也是最核心的三項能力，即集中處理信息能力、集中配置資源能力、集中監管權限能力。首先是集中處理信息能力，集中式財務管理可以對企業的各類財務信息進行收集匯總，并實現信息動態管理，進而對財務信息進行全面更為有效的把控。利用互聯網技術，實現各方面財務信息的獲取以及收集，完善和全面的信息能夠確保企業的高效運營。然后則是企業的集中配置資源能力，企業資源的集中化是集中式財務管理模式的重要特點，通過這一方式可以將企業閑置資金有效利用起來，提升企業資金利用率。最后是集中監管權限能力，企業高層管理者在集中式財務管理模式下可以更清晰地觀察不同業務的決策下所表現出的財務影響變化，同時給予下級管理者部分授權，并且通過集中財務管理，把控其權限的使用情況。

（二）構建集中式財務管理的基本原則

在建立集中式財務管理時，必須注意以下三點原則：一是時代性原則，即集中式財務管理模式的構建必須符合時代發展趨勢和企業發展狀況，必須對企業發展具有重要的促進作用;二是經濟性原則，國有企業在進行財務管理模式改進時，必須兼顧改進成本和收益之間的關系，只有當改進收益大于原有成本時，才能選擇改進;三是時序性原則，對于設計和制定新的財務管理模式，需要注意兩個方面，不僅需要有利于企業近期經營目標的達成，還需要對企業的長期經營發展目標有推動和促進的作用，確保企業能夠穩定持久的發展。

二、國有企業集中化財務管理模式體系建立

（一）構建完善財務戰略管控制度

對于國有企業而言，領導者以及管理者一定要有重視關注財務管理工作的意識，制定一個完善的財務戰略體制，作為實現企業財務統一管理的保障。一般而言，健全的財務戰略制度要具有成熟的完善的管控和監督機制，從而保證每個機構之間權力的平衡和相互制約，有利于財務管理的效率;其次，要協調好各下屬企業的財務戰略安排運營活動，下屬企業與總公司之間類似于部分與整體之間的關系，在實際工作中，除了保證總公司的根本利益外，也要保證下屬企業的發展利益。

（二）建立健全全面預算機制

全面預算管理制度有利于企業對資金進行更有效的管控，加強企業資金的集中化管理。有助于協調企業各個部門及子公司之間的財務關系和財務支出管理，能大幅度提高企業資金管理和利用效率。無論是專家學者還是企業財務管理者，都對全面預算管理十分推崇。它從企業業務流程和具體環節入手，有效地改變了過去財務坐在辦公室的現狀，要求財務必須了解企業業務，分析價值創造作業，實現對企業資金的運作管理。具體來說，全面預算管理需要建立財務預算管理委員會，委員會下設預算辦公室和財務結算中心。預算辦公室針對企業項目建立各預算管理分組，完成財務預算基礎報表，分配相關財務指標，并根據全面預算管理系統來對企業業務進行財務過程控制，最后實現結果控制和預算評價及進行績效考核。

（三）實施資金集中管理

現階段，我國企業使用的資金集中管理模式主要有：一是報賬中心模式，即企業所有資金都由一個統一的報賬中心負責，各部門及下屬企業通過業務相關憑證及主管領導的審批證明到報賬中心進行報銷，同時，下設企業的財務部解散而保留報賬員崗位;二是結算中心模式，企業在內部設置一個單獨的財務管理機構，通過財務管理機構來負責整個企業集團的資金收付業務，同時，為每個下屬企業建立資金專戶，由下屬企業的財務對資金進行管理控制，實施單向收入及單項支出制度;三是財務公司模式，即企業為更好的負責企業集團的資金運營情況而單獨設立一家財務公司，同時，由于其獨立性，也會對企業業務之外的一些金融市場進行運作。因此，國有企業應該根據自身目前現狀來選擇合適的資金集中管理模式。

（四）強化鞏固企業財務管理信息系統

成熟完善的財務管理信息系統對于財務管理集中化而言具有重要意義，它能迅速的對財務信息進行匯總并生成相關數據，為財務決策提供及時有效的數據支撐。國有企業在完善財務管理信息系統時，需要從兩個角度出發：一是戰略角度，即財務管理信息系統能夠為企業管理者提供長期規劃的數據支撐;二是戰術角度，即為業務的有效開展提供強力的支持，具體而言，由管理信息系統進行數據信息的采集，決策支持系統將財務信息與業務信息進行整合匯總，并制定相應的模型進行模擬，為決策者提供一些步驟檢驗。

（五）強化內部審計機制

對于而言，內部審計的重要性毋庸置疑，其資產的完整性以及安全性都十分重要。所以，內部的審計機構是必不可少的一個組織環節，要通過內部審計及時發現企業運營中的各種問題，進行改正;其次，要科學分清審計工作的主次及工作重點，在新的市場環境下，企業內審不僅僅是對財務進行審計，也需要發現企業創造價值的能力，是內審對企業發展提供更強大的支持力;再次，科學設置內審組織結構，由集團董事長直接負責審計委員會，對企業內部進行審計;最后，要提升企業內審團隊的能力素質，一是能過培訓提高企業審計人員的能力素質;二是可以積極引進相關技術人才，提高審計部門的審計效率。此外，企業還需要對內審人員進行思想教育和專業培訓，提高企業審計人員的職業道德素質。

參考文獻

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