當前全球洗錢活動的特征分析

摘要：當前全球范圍內的洗錢活動已成為繼販毒#65380;軍火走私之后的又一國際公害，它不僅沖擊了經濟金融系統，扭曲了社會資源配置體系，而且侵蝕著社會道德秩序，給社會造成重大的危害。而把握洗錢活動的最新進展和趨勢有利于更好地構建反洗錢體系。為此，本文著重分析了當前全球洗錢活動的四大發展趨勢：全球化#65380;隱秘化#65380;高技術化和組織化。

關鍵詞：洗錢;趨勢;分析

中圖分類號：F820.4 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031(2007)02-0042-04

當前，全球范圍內的洗錢活動已成為繼販毒#65380;軍火走私之后的又一國際公害，它不僅沖擊了經濟金融系統，扭曲了社會資源配置體系，而且侵蝕著社會道德秩序，給社會造成重大的危害。然而，作為一種掩蓋非法收入來源及其性質的活動，洗錢活動往往難以識別和防范。特別是隨著時代發展，洗錢的方法也發生了很大的變化，并呈現出全球化#65380;隱秘化#65380;高技術化和組織化等新趨勢。

一#65380;洗錢活動的全球化趨勢

20世紀中期以來，隨著經濟全球化和金融自由化的發展，各國政府紛紛放松金融管制和不斷擴大對外開放，洗錢犯罪分子也趁機利用各國經濟金融管理體制中的漏洞，在全球范圍內進行洗錢活動。盡管國際組織和各國政府已經逐步認識到洗錢犯罪的危害性，打擊洗錢犯罪的力度不斷加大，但由于各個國家和地區在對待洗錢的態度#65380;立法#65380;金融監管等各個方面仍存在差異，加上全球經濟犯罪逐年增多，因此全球的洗錢活動仍呈蔓延趨勢。

1.洗錢已經成為全球性的犯罪活動。據國際貨幣基金組織統計，目前全世界每年的洗錢總值高達5000億美元，約占全球總產值的2%。據IMF前總裁米歇爾·康德蘇的估計，全世界洗錢的數額則已達全球國內生產總值的2-5%，也就是說至少有 6000 千億美元。^[1]美國國務院在2003年發布的《全球毒品和洗錢防治策略》報告中指出，土耳其#65380;希臘#65380;俄羅斯和塞浦路斯被認為是世界四大洗錢中心，是世界上洗錢犯罪最為猖獗的地方。

2.利用各國司法和金融管制的差異，洗錢活動表現出極強的跨國流動性。洗錢集團經常利用各國司法及金融管制的差異，進行洗錢活動。如金融特別工作組(FinancialAction Task Force，FATF) 的會員國通常制定了相關的反洗錢法律，而非FATF的國家，大部分缺少較全面的反洗錢機制而成為洗錢者的最愛。加上各國對洗錢的管制寬松不一，導致洗錢者將資金轉移到法令不完善或管制較松散的國家。盡管國際間訂有司法互助的條約，但因彼此間缺乏聯系和溝通，或是基于司法管轄權等問題，這種司法互助協議往往形同虛設，互助有限。甚至于有些國家不僅沒有制定反洗錢的相關管制措施，而且還給那些前往該國投資的犯罪者或其代理人保密或免稅等優惠措施，這些國家也成為洗錢者的樂園。利用跨國轉移清洗犯罪收入，已成為現代洗錢活動的突出特點。^[2]

為敦促那些在反洗錢方面存在漏洞的國家，盡快彌補漏洞，參與國際合作，FATF從2000年起每年6月公布反洗錢不合作國家和地區的名單。正如表1所見，雖然名單在逐步縮短，但始終存在著一定數目的國家和地區無法達到FATF最初步的反洗錢要求。正是那些缺乏相關立法或者有立法卻未貫徹或是金融部門混亂的國家總會成為“木桶上的最短一塊木板”，為贓款進入世界金融流通提供可乘之機。

表1 NCCTs報告中相關國家地區數字統計

二#65380;洗錢活動的隱秘化趨勢

由于洗錢的目的在于掩蓋非法收益的真正來源，使非法收益合法化，所以洗錢必須帶有隱蔽性的特征，它總是通過一系列法律#65380;經濟#65380;金融的方式，設置種種假象，掩蓋資金的真正面目。隨著各國認識到洗錢犯罪及其危害，均加強了對洗錢犯罪尤其是犯罪分子可能利用金融機構來進行清洗的法律控制。就目前的多數國家而言，犯罪分子直接利用傳統的洗錢方法已變得越來越困難。在此境況下，洗錢者亦采用了新的方法，使其洗錢活動變得更加的隱秘。

1.利用非金融體系或非傳統的金融機構。在金融系統監控日益嚴密的情況下，洗錢者越來越多地利用非金融如實業投資#65380;不動產市場#65380;貴金屬市場等，利用復雜的交易，迂回轉移資金，盡其可能消滅各種線索作多層次的轉換(即洗錢的多層化(layering))，以逃避偵查機關的追查。一是利用現金密集行業。洗錢者常常利用酒吧#65380;餐館#65380;金銀首飾店等現金密集行業作掩護，將犯罪收益宣布為經營所得的合法收入，或者將二者進行混同，從而讓人無法一下子識別。現代賭場也使得洗錢者可以更加充分地利用現金密集行業來隱瞞或掩飾犯罪收益。二是利用空殼公司和前臺公司。與空殼公司不同的是，許多前臺公司本身也進行合法經營。在這些公司合法業務的掩蓋下，洗錢者以公司的名義處理巨額的犯罪收益，掩蓋其非法來源。三是現金或其他物品走私。有的洗錢者直接走私現金至其他國家，由其他的洗錢者對偷運的現金進行處理。而有的洗錢者是自己將現金攜帶出境，然后將其存入其他國家的銀行。此外，洗錢者也通過貴重金屬或藝術品的走私來清洗犯罪收益。他們先用現金購買貴重金屬或藝術品，然后將其偷運到其他國家，在其他國家出售，再將出售所得的現金存入銀行，并將其轉入洗錢者預定的國家和地區。^[3]此外，諸如銀樓#65380;珠寶商#65380;貨幣兌換商#65380;當鋪等非傳統金融機構亦成為洗錢的渠道。這些機構同樣可以提供收受現金#65380;貨幣兌換等服務，而且無須留下任何資料，也無時間限制，從而便于將非法所得資金進行復雜交易。

2.在離岸金融中心設立匿名公司。離岸業務提供地通常被稱為離岸中心或避稅天堂(Tax Haven)，其主要特征包括：免稅或極低的稅率#65380;金融保密條款#65380;無外匯管制#65380;良好的通訊設備#65380;中立的政治立場和穩定的幣值。在離岸中心，由于可以方便地設立匿名公司或賬戶，特別是嚴格的保密條款使資產所有人能夠隱藏其真實身份，因此特別適合于洗錢。洗錢者通常在離岸中心利用當地律師或其它人的名義設立或購買匿名公司，在當地的銀行開立賬戶，并通過背對背貸款(Back to back loans)或平行貸款(Parallel Loans)的方式使其非法所得披上合法的外衣，或者用互開發票(Double Invoice)的技巧虛報所購買貨物的價格，洗錢者透過其擁有的國內及海外公司以虛報的價格互相購買貨物，并將購物金額虛報存入海外銀行再支付給海外公司，海外公司即可以商品交易的名義隨時將資金匯回國內。

3.利用銀行保密法洗錢。有的國家制定了嚴格的銀行保密法，金融規則寬松，對設立金融機構幾乎沒有限制。同時還制定了自由的公司法和嚴格的公司保密法。客觀上縱容了洗錢犯罪，被洗錢者稱為“保密天堂”。瑞士曾經是最誘人的保密天堂。二戰期間，納粹德國在歐洲掠奪的財產大量地通過瑞士銀行清洗并轉移。近來來加勒比地區和南太平洋地區的一些島國也已迅速發展成為重要的保密天堂。^[4]

三#65380;洗錢活動的信息化和高技術化趨勢

當前，網絡銀行#65380;電子貨幣#65380;電子交易等全新支付手段的出現使精通電子技術的洗錢者的蹤跡變得更加撲朔迷離。而隨著全球金融系統的日益電子化，能夠被洗錢者利用的漏洞也越來越多。據聯合國官員估計，全球每天至少有3億美元通過這種電子化的高技術交易方式洗凈。

1.電子貨幣。電子貨幣是以金融電子網絡化為基礎，以電子計算機技術和通信技術為手段，以電子數據形式存儲，并通過計算機網絡系統以電子信息傳遞形式實現流通和支付功能的貨幣。電子貨幣分為數字現金#65380;信用卡#65380;電子支票#65380;電子資金劃撥等幾種類型。

與傳統貨幣相比，電子貨幣具有無形性(體積可以忽略不計)#65380;高速性(可瞬間轉移到世界任何角落)#65380;隱匿性(具有匿名的特性，特別是加密技術的采用以及電子貨幣遠距離傳輸的便利大大增強了電子貨幣的隱秘性)等特點。電子貨幣的這些特點，不但為洗錢犯罪活動提供了極大的方便，而且對于偵查#65380;防范#65380;控制洗錢活動帶來了很多的麻煩。

與電子貨幣的特征相適應，洗錢者利用電子貨幣洗錢的手段具有如下特征：利用電子貨幣的匿名性作為作案的基本依托;利用電子貨幣的“非居間性”(即無需第三方的參與)防止反洗錢機關的調查;利用智能卡發行公司的主體資格逃避現行反洗錢法律法規的規制。

利用電子貨幣洗錢程序如圖1所示。洗錢者通常會事先開立一家可用B公司(智能卡發行公司)發行的智能卡付費的A公司。之后雇傭人員用黑錢購買公司B的智能卡(①)，洗錢雇員再用卡支付公司A的服務(②)，公司A定期向公司B申請貨幣轉移支付登記(③)，公司B核實后，將相應的電子現金轉入A公司智能卡帳戶，非法收益轉換成合法的收益(④)。

2.網絡銀行。網絡銀行是指銀行利用網絡將客戶的電腦終端連接到銀行，實現將銀行服務直接送到客戶辦公室或家中的服務系統。當人們的經濟生活逐步納入電腦和網絡創造的虛擬世界的同時，也給犯罪分子的洗錢活動開了便利之門。

網絡銀行具有簡單易用#65380;交易迅速#65380;無需面對面和突破地域界限的特點。這些顯然可以提高金融服務的效率#65380;降低成本和擴展業務范圍，但同時網絡的容易接近性#65380;隱匿性#65380;高速度以及跨國性等特點也使其成為洗錢者的天堂。因為網絡銀行的出現使金融機構辨別客戶的身份#65380;匯報可疑交易和對賬戶及交易進行日常監督等變得非常困難。^[5]

與網絡銀行的特征相對應，洗錢者利用網絡銀行洗錢的手段具有如下特征：一是利用非人格化的接觸來洗錢。網絡銀行通常只需客戶進行在線注冊，完成資金劃撥，即可開通賬戶。而許多傳統銀行允許擁有本行賬戶的客戶自動享有本行的網上金融服務，而無需辦理任何手續。這樣，傳統的銀行反洗錢客戶審查措施將無法實現。事實上，即使開戶時已經辯明了客戶的真實身份，但究竟是誰真正控制了這個賬戶以及正常的商業活動是如何開展的都很難掌握。金融機構所能確定的只是特定的賬戶在特定時間所交易的數額，但無法證明客戶從事交易的確切地點。這表明一個人可以同時擁有很多賬號而不會引起金融機構的懷疑，而且也不會使保存賬號的單位產生懷疑。這樣，金融機構根本就無法懷疑有關交易，并履行可疑交易匯報的義務。二是利用網絡銀行的監控盲點來洗錢。許多網絡銀行在全球范圍內提供金融服務，對于非本國人或不在本國居住的客戶，即使要求其提供證明文件，網絡銀行也很難審其身份。同樣，客戶網上交易時，銀行很難判斷交易者是誰。三是利用現行反洗錢法規的滯后來洗錢。網絡銀行作為一種隨著網絡技術發展而興起的全新的在線金融服務形式，原有的反洗錢法規很難及時作出反映，常常有一個滯后期。這給洗錢者的洗錢活動創造了先機。利用網絡銀行洗錢如圖2所示。

圖2 利用網絡銀行洗錢示意圖

四#65380;洗錢活動的專業化和組織化趨勢

不法分子雖有能力賺取巨額非法利益，但未必個個都熟悉洗錢的日益復雜的洗錢方法。而在洗錢與反洗錢的雙方博弈中，傳統的洗錢手段又往往易于為司法機關所查獲。因此，不法分子愿意支付費用以換取專業人士的服務，使其臟錢能獲得更安全的保障，因此對專業洗錢服務的需求市場逐步形成，進而形成提供專業洗錢服務的組織。

1997年，被稱為現代有組織犯罪之父的黑手黨頭目Lucky Luciano#65380;洗錢分子Meyer Lansky及有金融專業背景的 Michele Sindona等在巴勒莫召集會議。此后跨國洗錢就從分散的#65380;無組織的隱瞞犯罪收益的行為逐步演變成具有專門分工的#65380;有組織的隱瞞犯罪收益并使之合法化的運作機制。^[6]也就是說，洗錢犯罪活動逐漸擺脫了其作為犯罪下游的地位，成為一種專門的#65380;相對獨立的犯罪環節。

1.專業洗錢組織滲透到金融機構內部。專業洗錢組織提供包括運送黑錢#65380;虛設公司#65380;偽造交易文件等在內的全套服務。為此，專業洗錢者不但需要熟悉法律#65380;金融理論#65380;金融實務和會計知識，而且要與金融機構工作人員#65380;有關政府官員有較多的接觸。依據加拿大警方的資料顯示，會計師和律師是二種特別容易牽涉在洗錢案例中的專業人士。他們憑借專業知識和社會公信力，往往使得洗錢過程更加順利。這些專業人員所能提供的專業服務如表2。

表2 律師和會計師為洗錢所提供的專業服務

表2顯示，專業人員在協助洗錢過程中往往起著至關重要的作用。正如反洗錢專家#65380;花旗銀行顧問Janel Wexton所指出的，替犯罪集團從事洗錢活動的絕非泛泛之輩，他們大多是法律和財經系畢業的高材生，由于熟悉正常金融體系運作情形和相關法律規范，利用他們的專業知識替犯罪集團從事租稅#65380;投資等規劃，使非法所得輕易地披上合法的外衣。^[7]然而，這類現象似乎在一段時間內還無法有效地加以控制，主要原因在于很多專業人員在執業過程中享受所謂的執業特權。如律師在其執業過程中必須保守當事人的秘密。即使一國對專業人員施加反洗錢義務，這些義務也將會被視為與其保密權利相抵觸，進而會影響到他們在實踐中是否會認真加以執行的問題。

2.專業洗錢組織與恐怖組織漸成融合之勢。洗錢在恐怖主義犯罪組織維持其犯罪與生存方面具有積極意義。恐怖分子和恐怖組織必須通過各種渠道籌集資金，同時又要掩飾資金的流向是與恐怖主義有關的事實，為此其必須要洗錢。因此，專業洗錢組織就成為恐怖主義組織的重要依托，甚至成為恐怖組織中的一個重要部門。^[8]

恐怖組織融資的一個主要渠道就是金融系統，因為這里是資金融通的主要場所，提供了各種方便的金融服務。電匯是金融系統提供的一個快捷有效的轉移資金的方法。專業洗錢組織可以用多次電匯來轉移資助恐怖主義活動的資金，混淆審計痕跡，掩蓋資金的來源和去向。9·11恐怖襲擊后的金融報告顯示，電匯在給襲擊者提供實施攻擊計劃的必要資助中起到了重要作用。

鑒于資金在維系恐怖組織活動中的重要作用，2001年10月美國繼《反恐怖主義法案》(又稱《2001愛國法案》，The USA Patrlot Act of 2001)后又通過一項加強取締洗錢的法案《國際反洗錢與反涉外貪污法》(International Counter-Money Laundering and Foreign Anticorruption Act)，授予聯邦政府更多權力來阻斷提供給恐怖組織的資金來源。2002年3月美國參議院通過《國際合作反恐法案》(International Cooperative Antierrorism Act of 2002)，旨在要求全球配合切斷恐怖組織的金融網絡，并表示將懲罰未凍結恐怖組織資產的銀行，希望籍由國際間的合作斷絕恐怖組織的財源。

參考文獻：

[1] 王雷鳴，邱紅杰. 國內反洗錢初顯威力 國際合作力度不斷加強[DB/OL]. http：//news.china.com/zh_cn/domestic/945/20030327/11440663.html.

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[7] 國家外匯管理局管檢司反洗錢培訓團.美國金融領域的反洗錢運作和啟示[J].中國外匯管理，2004，(3).

[8][荷] Kris Hinterseer.Criminal Finance the Political Economy of money Laundering in a Comparative Legal Context[M]， Kluwer Law International，2001，P406.

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