扶貧不良貸款形成的原因及應對策略

（中國農業銀行海南省分行， 海南 海口 ５７０１２５）

摘要：農業銀行恢復開辦扶貧信貸業務以來，為繁榮城鄉經濟和幫助貧困地區農民脫貧致富發揮了巨大的作用。但是，大量扶貧貸款到期剛性進入不良，資產質量持續惡化，影響了農業銀行支持農村經濟發展的力度。本文通過分析扶貧不良貸款形成的原因，探討有效的解決之道，對加強扶貧貸款管理，提高信貸資產質量提出對策建議。

關鍵詞：扶貧貸款；不良貸款；原因分析；對策

中圖分類號：Ｆ８３２．４ 文獻標識碼：Ａ 文章編號：１００３－９０３１（２００６）０７－００７３－０３

農業銀行海南省分行自１９９８年恢復開辦扶貧信貸業務以來，根據海南農村經濟發展的實際，因地制宜開展信貸扶貧工作。尤其是２０００年信貸新規則實施以來，累計發放扶貧貸款近６億元，積極支持海南農村經濟的發展，對海南農村經濟發展和幫助貧困地區農民脫貧致富發揮了巨大的推動作用。^[１]但是，由于多方面因素的影響，大量扶貧貸款到期剛性進入不良，嚴重影響了該行支持農村經濟發展的力度和整體信貸資產質量。資產質量的惡化，不良資產占比長期居高不下，不僅使該行經營管理背上了沉重的包袱，而且引起上級行領導的高度關注。因此，研究影響扶貧信貸資產質量的原因，查找深層次問題，認真剖析問題產生的根源，提出對策建議，就顯得十分迫切和必要。

一、當前農行扶貧貸款管理工作中存在的問題

１．扶貧貸款立項環節問題。現行扶貧貸款是由政府部門主導，選擇項目的主動權在政府，經縣（市）、省兩級扶貧部門和政府審批，項目確定后推薦給省農行進入項目庫管理，再由省農行從項目庫中推薦給各基層經營行。由于扶貧貸款投放地區均為貧困市縣，經濟不發達，投資環境和信用環境較差，客戶結構呈現“散、小、差”的特點，大部分企業沒有建立現代企業制度，生產技術落后，市場把握不準，財務制度不健全，財務數據失真，符合農行信貸支持對象的優良客戶占比極小。但是扶貧貸款又具有較強的政策性，立項往往帶有指令性，農行基層經營行無法把握，壓力極大。

２．扶貧貸款信貸規章制度執行不嚴的問題。在扶貧貸款的調查、審查環節，部分農行基層信貸從業人員只對借款企業提供的相關材料進行完整性的審查，對企業實際生產經營能力、財務收支真實性、總分賬核對等方面沒有認真調查核實，尤其是沒有對影響企業資產負債率、流動比率、速動比率、利潤率、資產周轉率等關鍵指標的財務數據真實性進行核對，對明顯存在的問題和風險沒有進行提示。在貸后管理中，對借款企業超進度使用扶貧信貸資金和擠占、挪用信貸資金的行為不抵制、不報告，未能采取有效措施加以解決，而是放任自流，到了事實風險產生時，才在檢查報告中反映，失去了化解風險的良機。

３．扶貧貸款抵押物管理過程中存在的問題。貸款抵押物作為第二還款來源，是在企業主營業務收入不足以歸還貸款時的一種補充和保障。一些農行基層經營行對抵押物價值的評估，不是根據貸款時當地市場價格進行評估論證，而是過分依賴上級行指定的會計師事務所的評估值。而作為中介機構的會計師事務所，在市場經濟條件下，出于自身經濟效益的需要和考慮，往往會根據客戶的需求進行抵押物評估，評估價值往往高于市場現價和市場拍賣價。作為基層經營行對抵押物價值高估現象不重視，并且忽視借款企業的抵押物和主要經營收入來源，這種現象在扶貧貸款抵押物評估中普遍存在。

４．扶貧貸款回籠低下問題。扶貧貸款支持企業的貸款回籠率較低，部分借款企業貸款后，就開始逃避銀行日常的監督，不主動提供企業生產經營財務報表，生產產品銷售后，害怕銀行按時收貸收息，瞞報、少報經營收入，貨款很少回籠經營行，逃避銀行正常信貸監督。

５．扶貧不良貸款處置困難問題。扶貧貸款抵押物一般都是當地貧困地區的土地、林木和房屋，地理位置偏僻，變現很不容易。在貸款抵押物價值普遍高估的情況下，一旦借款企業出現經營風險，無法按時歸還貸款本息時，處理貸款抵押物就面臨價值減少、變現困難的情況。另外，由于抵押物價格往往與市場拍賣價值相差懸殊，加上地方政府出于社會穩定和一些利益需求，對銀行處置貸款抵押物往往施加一定的壓力并設置障礙，處置起來十分棘手。即便是目前依法處理抵押物，又涉及訴訟費、律師費、評估費、拍賣費、執行費等多種費用，處理價值也往往不足以償還借款企業所欠貸款本息，這使得農行基層經營行在扶貧貸款到期時無法收回處置貸款抵押物。

二、扶貧貸款管理工作中問題產生的原因分析

１．對扶貧貸款認識存在偏差。無論是政府部門、借款企業還是經營行本身對扶貧貸款的認識都不同程度地存在誤區。政府部門過分強調扶貧貸款的政策性，忽視了農行作為經營單位的商業化管理行為，不能積極配合支持農行對目前扶貧不良貸款情況開展清收盤活。借款企業出于自身經營管理和逃避銀行監管的考慮，貸款到戶后，千方百計抽走項目資本金，擠占、挪用貸款，形成“敢貸、敢花、敢不還”的局面。有部分經營行認為，扶貧貸款是帶有濃厚政治色彩的政策性貸款，加之社會方方面面的干預施壓，因此未能嚴格執行信貸規章制度，在貸前調查、評估、貸后管理等環節放松管理、放任自流。同時，部分經營行還存在著扶貧貸款一定會劃轉或剝離的等待觀望心理。

２．扶貧貸款期限劃分存在一定缺陷，與農業生產周期不匹配，使得農業經營收入與歸還貸款時間錯位。《中國農業銀行扶貧貼息貸款管理實施辦法》第八條規定“扶貧貼息貸款期限最長不超過３年”。^[３]在經濟發達地區，３年能收回固定資產貸款的項目為數不多，況且貧困地區，在生產技術落后、自然條件惡劣、生產力低下、管理水平不高、市場機制不健全、通訊和交通不暢等因素影響下，３年收回貸款本息難度極大。例如，海南省的扶貧貸款多數用于種植熱帶水果，熱帶水果從種植到收獲一般都在３年以上要求在３年內收回本息不切合實際，違背常理。

３．貸后管理不到位，信貸人員整體業務素質有待進一步提高。在目前扶貧貸款管理過程中，一些農行基層經營行在扶貧貸款發放后，日常的貸后檢查流于形式，沒有按照貸款用途嚴格監督項目實施企業使用扶貧信貸資金。甚至個別信貸從業人員違章操作，在沒有完全落實貸款限制性條件的前提下，允許企業使用扶貧信貸資金。同時，依法合規經營的觀念不強，工作積極性不高，各項信貸規章制度沒有得到很好的貫徹執行。有些甚至從未參加過信貸業務培訓，業務水平較低，對企業提供的相關財務報表都無法分析，不知如何調查、評估、管理貸款，貸前調查只是根據借款企業匯報，項目評估是抄搬可行性研究報告。

４．自然因素和市場變化因素影響。海南地處我國最南邊，農村經濟發展受自然環境因素影響很大，而扶貧信貸資金支持企業的項目又很大程度與農業經濟發展有關。近些年，海南自然條件惡劣，旱災、風災接連不斷，對海南省農村經濟造成嚴重影響，很大程度上影響農行扶貧貸款支持企業的發展，使得農行扶貧信貸資產大量沉淀。同時，一些扶貧貸款支持的企業，在生產產品銷售渠道沒有完全打開的情況下，盲目進行生產，市場分析與實際情況存在較大的差異，生產產品市場份額小、科技含量低，在項目可行性研究報告中對生產產品價格估計過高，到產品生產出來以后，銷售過程中才發現與預期不符，有些甚至達不到生產成本，造成經濟資源得不到有效利用，經濟效益低下，無法按時歸還銀行貸款本息。

５．借款人還款意愿差、企業逃廢銀行債務情況嚴重。海南經濟發展經過“汽車事件”、房地產泡沫的影響，造成現有信用環境欠佳，企業誠信度不高，現有法律、法規對企業逃廢銀行債務的行為也沒有行之有效的解決辦法，加之扶貧貸款要有國家下達的指標和申報并要經過政府部門才能發放，這一程序上的特定性，致使相當一部分借款人認為，扶貧貸款就是國家的救濟款，一些企業對銀行扶貧信貸資金“敢借、敢花、敢不還”，甚至個別企業貸到款后財務報表也不報送或報送的也是虛假的，故意逃避銀行的監督，逃廢銀行債務行為時有發生，在一定程度上也造成農行扶貧貸款到期剛性進入不良。

６．客戶結構不合理，經濟效益欠佳。由于扶貧貸款具有較強的政策性，農行現行的扶貧貸款客戶準入政策較常規貸款相對較低，客戶信用等級在Ａ級以上就行了。加之扶貧貸款投入地區經濟相對落后，有經濟實力的企業較少，且扶貧項目大都是種養業和農業加工業項目，幾乎９５％以上的扶貧貸款企業都為小型的私營企業，規模小，自有資金少，技術含量低，抗市場風險能力差。同時，扶貧貸款項目在選項上存在趨同性，造成項目存在爭原料、爭市場的情況，項目整體運作效益欠佳。

三、加強扶貧貸款管理的對策建議

１．提高認識，強化信貸基礎管理。在今后的扶貧貸款管理過程中，農行應進一步強化信貸“規范經營、規范管理、規范操作”的經營理念，強化風險控制，規范經營管理行為，把好每一道風險關口，有效堵住扶貧貸款調查、審查、審批和貸后管理等各經營環節存在的漏洞，確保審慎、合規、依法、穩健經營的意識貫穿于整個信貸業務經營管理的全過程。通過全面推廣信貸管理系統（ＣＭＳ），建立轄內信貸數據中心和在線監控中心，配備風險經理，開展信貸業務全過程的在線監控工作，努力實現信貸遠程在線風險監控管理，及時發現和處置信貸風險。同時，嚴格執行信貸管理違規處罰“高壓線”政策，著力防范道德風險和能力風險。^[４]

２．把好立項關，優化扶貧信貸客戶結構。在當前農行經營管理模式下，資產業務還是主要的贏利手段。優良客戶的占比、資產質量的高低成為銀行實現良好經濟效益的關鍵所在。因此，在今后扶貧貸款管理中，農行應加強與政府立項部門的溝通聯系，積極參與扶貧貸款項目庫的建設，把握工作的主動性，為扶貧貸款的運作提供良好載體，通過共同努力，在源頭上把好準入關。

３．建立對中介評估公司工作質量反饋和年度審核制度，規范扶貧貸款抵押物的評估工作。在委托中介公司進行抵押物評估時，農行基層行客戶部門應參照當地市場拍賣價進行重新認定，并據實出具確認書。同時，根據以往抵押物評估過程，對評估公司工作質量進行全面評價，填制質量反饋表。上級行應根據基層經營行反饋的情況，結合歷年中介公司評估價值與實際處置損失對比，對中介公司進行年度審核，在此基礎上重新招標，優勝劣汰，重新選擇和確定中介評估公司。

４．進一步強化扶貧貸款貸后管理工作，確保扶貧資金用在扶貧項目中。農行基層經營行應嚴格按照信貸新規則和《中國農業銀行貸后管理實施細則》的要求，進一步加強貸后管理工作，全程監督扶貧信貸資金使用和扶貧項目實施以及限制性條款落實情況，在扶貧信貸資金使用上，必須要求借款單位制訂詳細的用款計劃書，并按項目實施進展情況層層把關，落實責任，逐級進行審批。每次資金的使用都要求客戶經理實地調查核實，確認前期資金（包括項目資本金和前期支付的貸款資金）用在項目上后，才能出具同意用款意見報部門經理及分管行長審批，保證扶貧貸款按規定用途使用。同時，通過增派客戶經理，跟蹤企業銷售情況，督促其把貨款存入農行，徹底改變貨款回籠率低的現狀。

５．建立科學、高效、完善的信貸獎懲機制，充分調動信貸從業人員的積極性。科學合理的獎懲機制不僅可以提高勞動效率，而且可以充分調動員工的積極性和創造性。因此，應逐步改變以往只對信貸從業人員進行處罰，而對作出良好經濟效益人員沒有獎勵的的狀況，通過物質和精神兩方面的獎懲措施，使信貸從業人員充分發揮“主人翁”精神，盡心盡力做好信貸工作。

６．以建立新型信貸文化為核心，加強信貸從業人員隊伍的建設。通過開展職業道德教育，積極引導信貸從業人員樹立正確的人生觀和價值觀。同時，通過多渠道、多層次地開展定期、不定期的業務知識培訓，使信貸從業人員及時掌握會計、信貸、審計、計算機、風險管理等多方面知識，進一步增強信貸從業人員的宏觀意識、風險意識和責任意識，努力提高風險預警能力、技術分析能力、真偽識別能力、監督檢查能力，以適應當前農業銀行業務發展的需要。

參考文獻：

[１] 中國農村扶貧開發綱要（２００１－２０１０年）．

[２] 中國農業銀行信貸扶貧工作手冊．

[３] 中國農業銀行扶貧貸款管理實施辦法．

[４] 信貸業務全過程操作指引（法人部分）．