企業集團資金信息化管理模式探討

[摘要]企業集團采用資金的集中化、信息化管理模式，利用互聯網技術達到數據共享，并借助網銀技術和資金管理軟件的支持，使資金管理突破時空的限制，加速資金的流轉，加強對資金監管力度，輔助制訂合理的決策方案，將極大地提高企業的經營效率和經濟效益。

[關鍵詞]企業集團；資金管理與監控；模式；信息化

[中圖分類號]F270，7；F275，3

[文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194(2006)12-0043-04

一、引言

隨著中國經濟的飛速發展和市場競爭的日益激烈，企業集團作為以資金為聯結紐帶、由若干企業組成的經濟聯合體。也正向著多元化、多地域化方向快速發展。資金是集團內各企業的聯結紐帶，資金管理是企業集團公司財務管理的核心內容，決定著企業的生存和發展。而目前我國的企業集團的資金管理還存在著資金管理失控而致資金風險增大，資金監控不力而致資金使用效率低下，資金信息失真而難為科學決策提供依據等許多問題。企業集團要想在激烈的市場競爭中生存發展，必須遵循集中性、協同性、效益性的資金管理原則，實施資金的集中化、信息化管理和監控，規避財務風險，確保資金安全。

目前。企業集團資金集中管理模式主要有統收統支、撥付備用金、內部銀行、資金結算中心和財務公司5種，也有多種管理模式并存的混合模式。無論采用哪種資金管理模式，都應該在集團內部成立專門的資金管理部門(稱為資金中心)，負責管理集團內外的資金流動。進行資金運作、資金分析和資金監控。

二、信息技術在企業集團資金管理與監控中的應用

傳統的資金管理方法往往造成信息滯后和失真。沒有即時的溝通，集團總部很難第一時間掌握下屬企業的經營動態和實時的財務數據；另外，由于信息不透明、不對稱和不集成，加上下屬企業可能截留信息或提供虛假數據，集團總部很難獲取準確的財務信息。

采用信息化管理，利用互聯網技術達到數據共享，并借助網銀技術和資金管理軟件的支持，將企業集團資金管理向集成化、網絡化改造，使資金管理突破時空的限制，極大地提高了企業的經營效率和經濟效益，也使集團總部更好地了解各個下屬企業目前的經營狀況，從而為集團決策者提供必要決策信息，對整個集團的發展都起著至關重要的作用。

(一)網絡技術、數據庫技術和安全技術的應用

網絡技術是計算機技術和通信技術相結合的產物，網絡技術為集團資金管理提供了資金信息共享和通訊的平臺。尤其在互聯網高速發展的今天，分散在不同地域的集團各企業間需要通過Intemet、Intranet和Extranet來共享信息和協調作業。

數據庫技術是指如何通過數據庫管理系統(DBMS)來組織和管理數據庫，它提供數據存儲的物質基礎。分布式數據庫系統是集中式數據庫技術和網絡技術相結合的產物，數據具有物理分布性和邏輯整體性等特點。企業集團可以利用分布式數據庫技術實現地理位置分散的數據庫的統一處理和數據共享。另外，對資金數據進行收集、管理、分析，利用數據據倉庫和數據挖掘技術，將數據轉化變為可用的信息，以獲得必要的洞察力和理解力(如識別各下屬企業資金使用行為模式)，能更好地輔助決策并指導經營。機制保護信息數據，不被他人非法獲取和篡改。資金管理系統一般采用與商業銀行網絡銀行相同的加密機制，即SZM09-A電子支付密碼器系統和SSL3，0安全通訊協議，可達到128位高強度明碼加密和權威公正的第三方認證機制(CA)，使網上交易的各方能夠相互確認身份并留存不可改變記錄，很好地解決了網上信息傳輸安全和信用問題。

(二)基于網絡銀行的資金管理金融產品的應用

網絡銀行(Intemet Banking)，指金融機構利用網絡技術在互聯網上開設的銀行，它擁有獨立的網站，為客戶提供一定的銀行業務和信息通訊服務。網上銀行自20世紀90年代誕生起，借助現代信息技術，以其低成本、高效益、方便快捷的優勢，顯示出強大的生命力。目前，各大商業銀行紛紛推出旨在幫助集團資金集中管理的金融產品，如工商銀行的“理財e站通”為企業提供涵蓋收款、付款、資金調撥以及賬戶和交易信息等一站式服務：農業銀行的“現金管理業務”提供客戶異地通存、法人結算賬戶透支、賬務查詢、資金調撥和電子支付等服務。企業集團的資金集中管理系統或財務管理系統可以通過互聯網與各商業銀行的網絡銀行系統實現銀企直聯，進行數據的自動交換和業務的自動處理。

(三)軟件公司開發的資金管理軟件的應用

除了專業銀行的資金管理產品外，許多專業的管理軟件公司也紛紛推出了整體的資金管理解決方案，如金蝶的K／3資金管理系統具有資金結算、銀行貸款、成員企業內部貸款、定期存款、利息管理、擔保管理等多種管理功能；東軟金算盤軟件有限公司推出的VPS／TM，該系統涉及賬戶管理、存貸款管理、拆借管理、調撥管理、結算管理等業務；其他較著名的還有用友的ERP／NC、浪潮的myGS-Financing等等。與發達國家相比，我國的企業集團資金管理模式仍處于探索階段。雖然已有一些資金管理軟件產品和工具，但在理論方面缺乏系統性，產品的通用性和實用性還不夠成熟，需要在實際應用中不斷完善。

三、企業集團資金管理與監控解決方案

本文嘗試從提高企業管理效益角度出發，對集團資金管理與監控的信息化管理模式做初步探討，以達到有效調節資金流向，盤活資金沉淀，加速資金周轉，降低資金運營成本。宏觀控制資金合理使用，提高集團經營效益的目的。一套行之有效的集團資金管理與監控系統為企業帶來的將不僅僅是一套數據管理方案，更多的是將一種先進的信息化管理思想融入整個企業。

(一)系統結構

一般采用跨平臺(Unix或Windows)的B／S(集團總部與成員公司間采用以減少客戶端維護成本)和C／S(集團總部局域網采用以實現主要業務)架構，同時支持多種資金管理模式，能夠與企業集團原有的ERP系統、MIS系統、財務處理系統及商業銀行的網絡銀行系統進行無縫鏈接。總體系統結構如圖1所示。網絡拓撲結構如圖2所示。集團總部資金中心采用Web服務器／應用服務器／數據服務器3層體系結構，下屬成員企業利用Web瀏覽器通過Intemet實現數據錄入、修改、查詢和打印，集團總部還可以實現資金信息管理與數據監控。

(二)系統功能模塊

1.柜臺賬務處理系統是資金集中管理的核心與基礎，處理從結算業務的原始憑證錄入到明細賬、總賬的登記、利息計算和各類報表的生成與輸出。包括系統設置及維護、開銷戶、憑證處理、復核、計息、報表、查賬等功能模塊。

2.資金計劃預算系統包括資金預算和資金計劃審批兩個模塊。資金預算模塊提供現金預算編制、預算上報、預算審批、預算下發和預算控制，能對預算執行情況進行綜合分析，產生現金流量表，對超出預算的支付有預警功能。資金計劃模塊實現對具體資金收付項目的計劃按職責權限與流程進行審批。

3.資金結算分析系統處理集團總部與成員企業之間、各成員企業之間、成員企業與往來單位之間、集團總部與外部單位之間的資金往來等業務。異地結算可以通過網上結算瞬間完成，加快資金流轉速度。節約集團結算手續費用。

4.網絡銀行管理系統 通過銀企直聯接口與網絡銀行連接，將各大商業銀行收集來的數據和用戶需提交給銀行的數據進行相應處理，變成雙方實時同步的數據，實現網上收／付款、交易狀態查詢、明細查詢、銀企對賬等。

5.資金監控查詢系統 查詢各銀行賬戶的基本信息，包括當日明細、歷史明細、當天余額、歷史余額、上劃款和下撥款等信息，可按地區、銀行、賬號、日期等組合查詢各成員企業在銀行的資金使用狀況。并可以圖形方式直觀顯示：還可采用數據倉庫和數據挖掘技術，快速、智能地分析出不同地域的成員企業資金頭寸和現金流動情況，以輔助企業決策者做出科學的投資或融資決策。

6.資金信貸管理系統管理各成員企業在資金中心的存貸業務，調劑集團內部成員企業的資金余缺，解決原有的企業集團內部大量存款和貸款并存而致的資金使用低下的問題。

集團資金管理系統的設計需充分考慮不同類型、不同規模的集團企業實際需求，將系統按功能分為相對獨立的模塊，企業集團資金管理者可以根據自己的需求進行任意的模塊組合，并自動實現智能化連接。另外，還需考慮與原有的財務軟件及ERP、MIS軟件的無縫連接。

四、實施過程中的關鍵問題

在成熟的技術條件支持下，實施集團資金管理與監控仍需要注意以下幾個方面的問題。

(一)政策法規問題

資金集中管理的重要意義正逐步被我國政府部門所認識，近年出臺了一系列財政和稅收政策，支持和鼓勵企業集團資金集中管理的迅速發展，新的政策法規還會相繼出臺。因為資金集中管理涉及了財政、金融、稅務、信息等多個領域，需要加強多個部門之間的溝通，以保證資金的集中管理在合法的前提下運行。

(二)合理規劃問題

集團資金管理與監控方案的實施是一個系統工程，需要集團企業及相關部門多方面配套支持。實施前需要對企業當前的集團資金管理模式及已有的與其他系統的接口情況(銀企直聯、ERP等)有全面的了解，并建立健全資金管理辦法、資金中心運行辦法、資金授權審批辦法等相關制度，然后進行長遠規劃，分步驟實施，在小規模試點的基礎上逐步推開，以確保資金的穩妥和安全。

(三)技術手段選擇問題

如前所述，信息技術的快速發展為集團資金的集中管理提供強大的技術支持，但集團資金管理與監控方案的實施是一個系統工程，需要根據業務需求和項目投入做出詳細規劃方案，其中包括平臺搭建、網絡布置、安全措施等技術手段的選擇。

1.確立系統的應用平臺 采用B／S結構的突出優點是客戶端的“零維護”，很適合地域分散的集團各成員企業之間的數據通訊。成員企業可以在PC操作系統(Windows或Linux)之上安裝Web瀏覽器(如IE)，即可實現數據的各種操作。

2.根據應用平臺確定系統的開發平臺 各服務器可以選用安裝Win2000 Server或Unix操作系統的高性能PC機實現，Web服務器端采用JSP和Java Bean技術實現http協議的各種服務，為客戶端提供應用服務的表示界面。應用服務器采用J2EE框架和標準，主要利用Servlet或EJB組件技術實現資金管理與監控各種業務功能(包括資金管理業務和訪問控制等內容)，并通過JDBC或DAO技術實現數據庫的訪問。所采用的Web技術和組件技術有助于客戶功能與界面的個性化定制。

3.數據庫系統的選擇數據庫服務器采用開放式的大型關系數據庫系統，例如Oracle 9i或SOL 2000等，實現業務基礎信息數據庫，提供日常業務管理信息的存儲。

4.訪問控制方法系統為不同用戶分配不同的操作權限，最簡單可行的訪問控制方法是輸入用戶名與密碼登錄的辦法，另外還可以配裝專用的讀卡器和智能卡，智能卡技術能在卡內實現加密解密過程，卡內證書通過資金中心登記，一次性寫入，不可讀出和修改，能夠有效避免證書與私鑰的丟失與泄密。

5.其他安全技術選擇 除了訪問控制外，還應選擇信息加密傳輸、資金中心與商業銀行專線連接、使用中國金融認證中心(CFFA)身份認證、路由器IP過濾、安裝防火墻和數據備份等安全技術，以確保資金信息的存儲與傳輸安全。

五、結語

企業要想在激烈的市場競爭中生存發展，就必須抓好資金的管理。而正如前面所述，大多數集團企業資金管理面臨嚴重的困難，制約了企業集團市場的進入能力與競爭的后續保障能力。強化資金控制，實現資金運轉的高效率。提高其使用效益，成為集團CFO關注的核心工作之一。隨著信息網絡技術的發展與廣泛運用。越來越多的企業集團希望通過采用內部銀行、結算中心、財務公司等形式對企業集團資金實行集中管理。為順應這種發展趨勢，企業必須充分利用現代化的技術手段，通過網絡銀行和資金管理軟件，實現集團總部對下屬成員企業的數據的即時查詢、及時審計，使資金的運轉得到有效監管與控制，為企業搭建起資金集中管理與監控的平臺，使集團公司的宏觀管理與監督職能突破時空的限制，加速資金流轉，獲取更大的經濟效益與社會效益。

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