操作風(fēng)險(xiǎn)管理：荷蘭銀行的經(jīng)驗(yàn)與啟示

編者按：在20世紀(jì)90年代經(jīng)受了操作風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的巨大損失之后，全球金融業(yè)開始認(rèn)識(shí)到對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的必要性。新巴塞爾協(xié)議首次將操作風(fēng)險(xiǎn)納入銀行資本計(jì)量與監(jiān)管范圍，并且要求金融機(jī)構(gòu)為操作風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本金，標(biāo)志著操作風(fēng)險(xiǎn)已成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中不容忽視的部分。作者曾在荷蘭銀行總部實(shí)習(xí)三個(gè)月。文中所述的荷蘭銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面的理念、制度體系和政策執(zhí)行，相信會(huì)對(duì)我國(guó)那些正處在改革發(fā)展特殊時(shí)期的商業(yè)銀行（如農(nóng)業(yè)銀行）有一定的借鑒意義。

操作風(fēng)險(xiǎn)管理核心體系的構(gòu)成

荷蘭銀行認(rèn)為，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管者來(lái)說(shuō)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)已成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中不容忽視的部分。早在1999年11月，荷蘭銀行的最高管理層就制定了有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策。荷蘭銀行認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要核心，操作風(fēng)險(xiǎn)可以影響信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理可以增加股東價(jià)值、提升聲譽(yù)、改進(jìn)客戶滿意度。制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的基本原則是：在銀行各層面的責(zé)任范圍內(nèi)使操作風(fēng)險(xiǎn)可控與可計(jì)量。荷蘭銀行在董事會(huì)下專門設(shè)有操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定銀行所有操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度與政策。目前，荷蘭銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念的核心體系主要由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)估量化、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告四個(gè)部分組成。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系

操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括操作風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估和操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定與批準(zhǔn)程序兩部分。目前荷蘭銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估體系作為一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具被廣泛運(yùn)用于其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估體系為所有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品提供識(shí)別、評(píng)估自身風(fēng)險(xiǎn)、改善對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的有效方法。自我評(píng)估的主要目的是為銀行準(zhǔn)確提供相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)信息、為降低操作風(fēng)險(xiǎn)制定相關(guān)計(jì)劃和減少操作損失。荷蘭銀行認(rèn)為，典型的操作風(fēng)險(xiǎn)事件包括：內(nèi)部欺詐、外部欺詐、雇傭合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件，客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件，有形資產(chǎn)的損失、經(jīng)營(yíng)中斷或系統(tǒng)出錯(cuò)、涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。荷蘭銀行可以對(duì)發(fā)生的每一次風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)控和記錄，并分析導(dǎo)致每次風(fēng)險(xiǎn)的因素和產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)點(diǎn)，度量這些因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體影響，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行數(shù)量化的度量記錄。按照不同的風(fēng)險(xiǎn)事件和其所發(fā)生的業(yè)務(wù)部門不斷積累風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步識(shí)別當(dāng)前和未來(lái)潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)成因、操作風(fēng)險(xiǎn)事件和影響，荷蘭銀行已經(jīng)總結(jié)歸納了詳細(xì)的分類目錄。

風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)估量化體系

操作風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)估量化體系的核心是荷蘭銀行建立的銀行損失數(shù)據(jù)庫(kù)，它是收集和存儲(chǔ)所有本行由于操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失的全部信息的工具。建立損失數(shù)據(jù)庫(kù)的目的是建立對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特性的識(shí)別，減少損失，滿足巴塞爾新資本協(xié)議監(jiān)管要求和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本管理的要求。荷蘭銀行要求所有操作風(fēng)險(xiǎn)損失總金額超過等值5000歐元的事項(xiàng)、涉及銀行運(yùn)營(yíng)安全的事故內(nèi)容（主要是影響損益的操作風(fēng)險(xiǎn)事件和不影響損益的諸如犯罪企圖等邊際操作風(fēng)險(xiǎn)事件）、由經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的所用信用損失等，必須按照全面覆蓋性、完整性和正確性等三個(gè)準(zhǔn)則要求記錄在銀行損失數(shù)據(jù)庫(kù)中。

風(fēng)險(xiǎn)控制體系

操作風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制對(duì)相關(guān)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)提供了一個(gè)總的原則，并用所期望的關(guān)鍵控制來(lái)減輕操作風(fēng)險(xiǎn)。這是銀行內(nèi)部提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)。荷蘭銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在1999年11月決定制定這項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)政策，以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和操作風(fēng)險(xiǎn)的控制水平。這項(xiàng)政策能夠提供與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)資料，與此同時(shí)規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)控制包括政策的提出、建立正確構(gòu)架、過程的執(zhí)行、過程的評(píng)估四個(gè)步驟。關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)控制必須在每項(xiàng)步驟上都提供最好的控制實(shí)踐來(lái)減輕操作風(fēng)險(xiǎn)，包括過程范圍的簡(jiǎn)要描述和過程的主要階段兩個(gè)部分。各種不同過程中的關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括以下領(lǐng)域:資產(chǎn)管理、現(xiàn)金服務(wù)（包括ATM機(jī)）、傳統(tǒng)支付、存款賬戶、客戶管理、電子銀行支付指令處理、財(cái)務(wù)賬目與報(bào)表、人力資源、集中采購(gòu)、產(chǎn)品開發(fā)、貿(mào)易融資等。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告體系

荷蘭銀行認(rèn)為損失數(shù)據(jù)庫(kù)是一個(gè)回溯檢視工具，它能夠告知在過去何處出現(xiàn)損失，損失的規(guī)模有多大，但無(wú)法告知當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)是什么，將會(huì)有什么損失。為此，荷蘭銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告體系中設(shè)立了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，為操作風(fēng)險(xiǎn)管理者提供當(dāng)前特定業(yè)務(wù)部門中風(fēng)險(xiǎn)水平的相關(guān)數(shù)據(jù)。荷蘭銀行認(rèn)為，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)反映的是被甄選出來(lái)的對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)有信號(hào)性作用影響的典型特征、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)內(nèi)容的變化，典型的有賬務(wù)中斷、客戶投訴、營(yíng)業(yè)額變化、應(yīng)用系統(tǒng)故障、操作損失等。荷蘭銀行設(shè)置的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)更接近日常操作，是針對(duì)特定的領(lǐng)域、步驟、體系、產(chǎn)品等而制定出的指標(biāo)，它們可以在銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)的任何一個(gè)層面使用。通過量化和驗(yàn)證關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，荷蘭銀行能對(duì)當(dāng)期操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。

啟示

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)的管理和業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管及審計(jì)監(jiān)督層面上。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，普遍存在誤區(qū)。一是將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于操作性（或操作中）風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為難以計(jì)量和分配資本；二是將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于金融犯罪或道德風(fēng)險(xiǎn)，缺乏整體認(rèn)識(shí)和把握。2005年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)出了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》并提出了13條意見，農(nóng)業(yè)銀行也于2005年上半年組織了自1979年恢復(fù)以來(lái)的首次全國(guó)性操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查，表明監(jiān)管當(dāng)局和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)都已經(jīng)開始重視操作風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理。但與國(guó)際同業(yè)相比，仍有許多工作需要改進(jìn)和完善。對(duì)國(guó)內(nèi)雇員最多、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)最多的農(nóng)業(yè)銀行來(lái)講，加快建立有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系尤顯重要。

切實(shí)提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的整體認(rèn)識(shí)。操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善的內(nèi)部程序、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，廣泛存在于銀行各個(gè)領(lǐng)域，是銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)之一。操作風(fēng)險(xiǎn)事件難以在事前充分預(yù)期，并往往來(lái)源于制度、系統(tǒng)缺陷和人員舞弊行為，具有較強(qiáng)的內(nèi)生性，即使建立相對(duì)完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督檢查機(jī)制，也難以充分預(yù)計(jì)未來(lái)持續(xù)期內(nèi)的所有變動(dòng)因素并徹底杜絕內(nèi)部舞弊所造成的違法犯罪行為。實(shí)踐表明，相對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)更加難以事先計(jì)量和預(yù)測(cè)，這也就是通常意義上所說(shuō)的管理滯后性特征。因此，提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，高度重視對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范，除事前預(yù)防、事中控制外，更為重要的是要建立良好的管理機(jī)制，從而力圖在操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之初就及時(shí)、有效地識(shí)別和處置。

盡早構(gòu)建責(zé)權(quán)明晰的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化。在設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的過程中，結(jié)合完善農(nóng)業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)，可考慮建立農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，整合目前散落于各業(yè)務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)督部門和分支行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，明確定義農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則、權(quán)責(zé)劃分、日常控制等，確定高級(jí)管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的責(zé)任。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)形成一個(gè)良好的、定期的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和匯報(bào)線路，逐步建立操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與量化、監(jiān)控和報(bào)告系統(tǒng)，形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效體系。同時(shí)，應(yīng)引導(dǎo)建立全行良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化，大力提高經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)操守和法律意識(shí)教育。

著手建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)和設(shè)置關(guān)鍵指標(biāo)體系。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，需要在識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上度量操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失，進(jìn)而為操作風(fēng)險(xiǎn)配備相應(yīng)的資本金。應(yīng)從積累日常數(shù)據(jù)開始建立損失數(shù)據(jù)庫(kù)，記錄損失及其程度。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，可以為操作風(fēng)險(xiǎn)管理者提供當(dāng)前特定業(yè)務(wù)部門中風(fēng)險(xiǎn)水平的相關(guān)數(shù)據(jù)。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)應(yīng)該隨著時(shí)間而變化。新風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，需要更換新的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)業(yè)務(wù)更為熟悉時(shí)，可以進(jìn)一步追溯因果關(guān)系鏈。例如，我們現(xiàn)在認(rèn)為往來(lái)賬差異是一個(gè)很好的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。不久后，我們可能需要知道到底是什么原因?qū)е铝送鶃?lái)賬差異，我們可以將該原因指定為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。這是一個(gè)反復(fù)進(jìn)行的過程，最終將使我們得到一套精確的指標(biāo)體系。

（作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行大連分行）

責(zé)任編輯：張明莉