發(fā)揮稅收職能作用 促進和諧社會建設(shè)

構(gòu)建社會主義和諧社會，是我們黨從全面建設(shè)小康社會、開創(chuàng)中國特色社會主義事業(yè)新局面的全局出發(fā)提出的一項重大任務(wù)，適應(yīng)了我國改革發(fā)展進入關(guān)鍵時期的客觀要求，體現(xiàn)了人民群眾的根本利益和共同愿望。稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，在構(gòu)建社會主義和諧社會中具有重要作用。稅務(wù)部門要堅持聚財為國、執(zhí)法為民的稅務(wù)工作宗旨，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配的作用，促進社會主義和諧社會建設(shè)。

加強稅收征管，加大分配調(diào)節(jié)，為構(gòu)建和諧社會夯實基礎(chǔ)

構(gòu)建社會主義和諧社會，實現(xiàn)經(jīng)濟快速發(fā)展、社會全面進步、人民群眾安居樂業(yè)，需要強大的財力作保障。稅收是國家參與國民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，具有強制性、無償性、固定性的特點，是財政收入最主要的來源。我國實行社會主義市場經(jīng)濟體制，國家、集體和個人之間的根本利益是一致的，稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”。在社會主義和諧社會建設(shè)中，國家運用稅收籌集資金，促進經(jīng)濟社會發(fā)展，滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需要。

近年來，我國稅收收入保持持續(xù)快速增長。1999年全國稅收收入突破1萬億元，2003年突破2萬億元，2004年超過25000億元，2005年達到30866億元，國家財政實力明顯增強，政府管理能力大大提高，有力地推動了經(jīng)濟社會的發(fā)展。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和各項事業(yè)的全面推進，國家必須進一步完善社會管理和公共服務(wù)職能。這就要求稅收隨著經(jīng)濟發(fā)展保持穩(wěn)定增長，進一步適當(dāng)提高稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，籌集到更多的財政收入，使國家財政有能力增加公共支出，加大轉(zhuǎn)移支付力度，更好地維護國家安全和社會穩(wěn)定，促進科技、教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展，增加社會福利，建立健全社會保障體系，使全社會成員共享改革發(fā)展的成果。

稅務(wù)部門要大力推進依法治稅，積極組織稅收收入，不斷壯大國家財力，為政府履行社會管理和公共服務(wù)職能打下堅實基礎(chǔ)。要深入貫徹依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則。依法做好減免稅審批管理工作，防止越權(quán)減免稅，不能人為調(diào)節(jié)收入進度違規(guī)批準(zhǔn)緩稅，也不能寅吃卯糧收過頭稅，禁止轉(zhuǎn)引稅款。要大力推行科學(xué)化、精細化管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。切實加強稅收預(yù)測分析，重點分析各稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的關(guān)系，分析宏觀稅負和稅收增長彈性變化的原因，并據(jù)此及時發(fā)現(xiàn)和解決稅收征管中的問題。認真落實稅收管理員制度，搞好納稅評估，加強稅源管理。針對薄弱環(huán)節(jié)進一步強化流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅種征管。進一步推進稅收管理信息化建設(shè)，整合信息資源，提高應(yīng)用效率，發(fā)揮其加強稅收征管的作用。通過加強各方面管理和服務(wù)工作，使稅款實征數(shù)不斷接近法定應(yīng)征數(shù)，保持稅收收入與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長。

深化稅制改革，落實稅收政策，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展

社會主義和諧社會，是經(jīng)濟發(fā)展、政治發(fā)展、社會發(fā)展和人的全面發(fā)展的統(tǒng)一，是經(jīng)濟社會發(fā)展與人口、資源、環(huán)境的統(tǒng)一，是物質(zhì)文明、政治文明、精神文明建設(shè)的統(tǒng)一。稅收作為宏觀調(diào)控的重要工具，具有內(nèi)在穩(wěn)定器的功能，可自動對經(jīng)濟波動產(chǎn)生熨平作用。同時國家還可以根據(jù)不同時期的經(jīng)濟形勢，制定相機抉擇的稅收政策來減弱經(jīng)濟的波動程度。因此，建立科學(xué)合理的稅收結(jié)構(gòu)、稅收制度，實行規(guī)范的稅收政策，對正確有效地調(diào)節(jié)國民收入分配，促進生產(chǎn)要素流動，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，擴大社會就業(yè)，推進經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展，服務(wù)“五個統(tǒng)籌”的大局，促進和諧社會建設(shè)具有重要意義。稅務(wù)部門要按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則和實行有利于經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變、科技進步和能源資源節(jié)約的財稅制度的要求，適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地推進稅制改革，認真落實各項稅收政策，為完善社會主義市場經(jīng)濟體制，促進和諧社會建設(shè)創(chuàng)造更加良好的稅收環(huán)境。

落實好既定稅制改革措施。進一步落實出口退稅機制改革措施，加強退稅申報審核，提高工作效率，及時辦理出口退稅和免抵調(diào)庫，支持外貿(mào)出口。繼續(xù)在東北地區(qū)部分行業(yè)實行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點，消除重復(fù)征稅，鼓勵投資，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級，推動經(jīng)濟增長，支持東北老工業(yè)基地振興。認真實施修訂后的個人所得稅法及其實施條例，清理規(guī)范減免稅項目。

適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需要積極研究有關(guān)稅制改革方案。與有關(guān)部門配合，深入研究增值稅轉(zhuǎn)型改革在全國實施的方案。研究調(diào)整消費稅的征稅范圍、稅率和征收辦法，合理引導(dǎo)社會消費行為。研究完善內(nèi)外資企業(yè)所得稅“兩法”合并改革方案，營造公平競爭的稅收環(huán)境。推進資源稅改革，促進資源節(jié)約和有效利用。按照最嚴格保護耕地的要求完善耕地占用稅制度，加大稅收調(diào)節(jié)耕地占用行為的力度。

認真落實和完善各項稅收優(yōu)惠政策。貫徹落實國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，實行促進科技發(fā)展、增強自主創(chuàng)新能力的稅收政策。完善促進西部大開發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興的稅收扶持政策。進一步落實對部分高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅政策調(diào)整措施。實施有利于資源節(jié)約、環(huán)境保護的稅收政策，促進資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)。完善支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策。完善資源綜合利用和可再生資源回收的稅收優(yōu)惠政策，推進工業(yè)廢物綜合利用和廢舊資源回收利用。調(diào)整完善廢舊物資經(jīng)營稅收政策。調(diào)整民政福利企業(yè)稅收政策。研究完善鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策。

調(diào)節(jié)個人收入分配，促進社會公平和正義

促進社會公平和正義是社會主義制度的本質(zhì)要求，是構(gòu)建社會主義和諧社會的主要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，促進社會公平和正義的一項十分重要的工作，就是要從深化改革、擴大開放、加快發(fā)展、保持穩(wěn)定的大局出發(fā)，合理調(diào)整國民收入分配格局，逐步解決地區(qū)之間和部分社會成員之間收入差距擴大問題。據(jù)統(tǒng)計，2003年我國城鄉(xiāng)居民收入分配比例是3.24﹕1，不同地區(qū)居民、不同行業(yè)員工的收入分配差距也不同程度地拉大。這種狀況既不利于擴大消費，也不利于社會穩(wěn)定。稅收作為一種分配工具，在調(diào)節(jié)收入分配，緩解分配不公，促進社會公平和穩(wěn)定方面具有重要作用。要充分發(fā)揮稅收的作用，綜合運用其他調(diào)控措施規(guī)范收入分配秩序，加強對高收入的調(diào)節(jié)力度，完善對低收入者的扶持政策，促進社會公平和正義。

支持“三農(nóng)”工作，促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。在我們這樣一個農(nóng)民占多數(shù)人口的國家里，農(nóng)民是否安居樂業(yè)，對于社會和諧具有舉足輕重的作用。廣大農(nóng)民日子過好了、素質(zhì)提高了，廣大農(nóng)村更加安定祥和，和諧社會建設(shè)的基礎(chǔ)就更牢固。要充分發(fā)揮稅收的作用，更多地支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展，努力實現(xiàn)農(nóng)民收入穩(wěn)步增長。鞏固農(nóng)村稅費改革成果，推進農(nóng)村綜合改革。切實做好取消農(nóng)業(yè)稅后的各項收尾工作，妥善處理歷年農(nóng)業(yè)稅尾欠。研究完善農(nóng)產(chǎn)品收購和加工的增值稅制度，開展農(nóng)產(chǎn)品精深加工增值稅改革試點，落實農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，促進農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的發(fā)展。認真落實各項涉農(nóng)稅收政策，積極研究完善涉農(nóng)稅收優(yōu)惠方式，確保農(nóng)民直接受益。

促進低收入者收入水平的提高。完善和落實促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵下崗失業(yè)人員自謀職業(yè)和自主創(chuàng)業(yè)，促進服務(wù)業(yè)、商業(yè)零售企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員，支持國有大中型企業(yè)主輔分離安置富余人員，提高下崗失業(yè)人員的收入水平。

加強對個人收入的稅收調(diào)節(jié)。個人所得稅采用累進稅率，具有普遍征收、收入高者適用高稅率、收入低者適用低稅率的特點，在調(diào)節(jié)收入分配差距方面功效顯著。首先，要改革和完善個人所得稅制度。根據(jù)居民收入情況適當(dāng)調(diào)整費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范和拓寬稅基，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，更好地發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用。其次，要加強個人所得稅征管，建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度、與社會各部門配合的協(xié)稅護稅制度，建設(shè)個人所得稅管理信息系統(tǒng)，利用信息化手段，逐步實現(xiàn)對個人收入的全員全額管理、對高收入者的重點管理、對稅源的源泉管理。通過加強個人所得稅征管，加上其他管理調(diào)節(jié)措施，調(diào)節(jié)個人收入分配，防止收入差距過分拉大。再次，要深入研究城鎮(zhèn)建設(shè)稅費改革，在條件具備時對不動產(chǎn)開征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，加強對收入分配的調(diào)節(jié)力度。

加強社保費征管。建立健全社會保障制度，確保低收入者的最低生活保障。保證保障性收入分配到位，是深化改革、促進發(fā)展和維護穩(wěn)定的重要任務(wù)。稅務(wù)部門要充分發(fā)揮征管優(yōu)勢，加強與有關(guān)部門的配合，大力加強社會保險費征繳，提高征繳率，促進社會保障體系建設(shè)。

推進依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，建立和諧的征納關(guān)系

和諧的稅收征納關(guān)系是社會主義和諧社會的重要組成部分，也是促進國家稅收事業(yè)發(fā)展，發(fā)揮稅收分配作用的重要條件。要推進依法治稅，充分發(fā)揮法治在促進、實現(xiàn)、保障征納和諧中的作用。要改進納稅服務(wù)，提高辦稅效率，融洽征納關(guān)系。

一是規(guī)范執(zhí)法。按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，做到嚴格、公正、文明執(zhí)法，營造良好稅收環(huán)境，是對納稅人最根本的服務(wù)，也是對經(jīng)濟發(fā)展的支持與促進，絕不能從局部利益出發(fā)，以支持發(fā)展、優(yōu)化服務(wù)為名越權(quán)減免稅。認真執(zhí)行稅收征管法及其實施細則，加快制定和完善配套管理辦法，切實規(guī)范稅收執(zhí)法行為。深入貫徹行政許可法，深化稅務(wù)行政審批制度改革。大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度，加強對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約。

二是進一步整頓和規(guī)范稅收秩序。這是打擊涉稅違法行為，保護納稅人合法權(quán)益的重要舉措。嚴厲查處虛開和故意接受虛開增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營偷稅等案件。深入開展稅收專項檢查，打擊各種涉稅違法犯罪行為。推進納稅信用等級評定工作，促進稅收誠信機制建設(shè)。

三是不斷改進和優(yōu)化納稅服務(wù)。納稅服務(wù)的目的是提高納稅人的依法誠信納稅意識、方便納稅人及時足額納稅。加強納稅咨詢服務(wù)工作，幫助納稅人掌握稅法知識，熟悉辦稅程序。進一步規(guī)范12366熱線服務(wù)，加強稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)，發(fā)揮其在稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)等方面的積極作用。實行申報納稅“一窗式”管理，推行涉稅事項“一站式”服務(wù)，大力推行全程服務(wù)、首問責(zé)任制，切實方便納稅人。認真落實文明辦稅“八公開”，實行“陽光作業(yè)”，杜絕“暗箱操作”。大力宣傳各項稅收法律法規(guī)和政策，提高全社會依法誠信納稅意識。