關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的對(duì)策與思考

社會(huì)保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立和不斷完善，其社會(huì)作用越來越大，而社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管工作的壓力也隨之加重，本文從社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳、儲(chǔ)存運(yùn)營(yíng)、支付三個(gè)環(huán)節(jié)，談幾點(diǎn)個(gè)人的思考和意見。

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管內(nèi)容和存在的問題

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，是指政府有關(guān)職能部門作為社會(huì)勞動(dòng)者的共同代表，為了確保基金依法征收、儲(chǔ)存、有效管理和運(yùn)用，有效規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，防止基金被挪用擠占，最大限度地提高基金收益率，保證基金保值增值、合理分配并及時(shí)支付，保障參保勞動(dòng)者的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、健康發(fā)展和社會(huì)安定的總體目標(biāo)；依據(jù)國(guó)家立法，遵循公平與效率相統(tǒng)一的原則，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心，對(duì)基金的籌集、儲(chǔ)存、運(yùn)用的管理、支付等循環(huán)往復(fù)，動(dòng)態(tài)運(yùn)動(dòng)的全過程，運(yùn)用法律的、經(jīng)濟(jì)的、行政的手段，從多角度、綜合性地進(jìn)行全方位監(jiān)督管理的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。社保基金監(jiān)管包括主體和客體兩方面。在收支兩條線管理體制下，勞動(dòng)保障、財(cái)政、審計(jì)等職能部門是社保基金監(jiān)管的主體，對(duì)不同的監(jiān)督對(duì)象發(fā)揮不同的監(jiān)督作用，社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督則是對(duì)基金監(jiān)管的有效補(bǔ)充，共同維護(hù)基金安全。基金監(jiān)管的客體，是指依法應(yīng)當(dāng)接受基金監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)和個(gè)人。

監(jiān)管的具體內(nèi)容包括：一是參保單位有無瞞報(bào)、漏報(bào)參保人數(shù)，隱瞞、低報(bào)繳費(fèi)工資行為；繳費(fèi)是否及時(shí)、足額；二是在支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇時(shí)，是否存在虛報(bào)，冒領(lǐng)行為；三是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收費(fèi)率是否超出法定范圍；社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付是否按時(shí)、足額；是否存在擠列、占用、挪用社保基金行為；四是社保基金收入戶、財(cái)政專戶存放，計(jì)息是否符合相關(guān)法規(guī)；五是社保基金投資管理機(jī)構(gòu)投資渠道是否正確，投資方式是否符合規(guī)定，基金運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，并對(duì)其投資比例、投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析和監(jiān)督。

當(dāng)前由于立法滯后、政策缺位、經(jīng)濟(jì)制約、社會(huì)信譽(yù)和社會(huì)責(zé)任意識(shí)差、社會(huì)形態(tài)復(fù)雜、監(jiān)察力度和督查手段差等原因，造成社會(huì)保險(xiǎn)基金“人口小、中間平、出口大”的現(xiàn)狀。

(一)“窄、少、低、欠”是造成社保基金征繳不足的主要障礙。

“窄”是指社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍窄。目前全國(guó)城鎮(zhèn)職工的社會(huì)保險(xiǎn)參保率大體在50％左右。“少”是指參保單位少報(bào)應(yīng)參保職工人數(shù)，逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。“低”是指參保單位低報(bào)作為繳費(fèi)基數(shù)的工資總額(單位工資總額和職工個(gè)人工資總額)，部分參保單位低報(bào)工資基數(shù)，少繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的問題比較突出。“欠”是指參保單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，困難國(guó)有企業(yè)最為突出。

(二)“單、降、空、小”是造成社保基金運(yùn)營(yíng)保值增值難的主要瓶頸。

“單”是指受政策限制，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資渠道單一。“降”是指銀行存款利率下調(diào)，如果基金預(yù)算準(zhǔn)確，多購(gòu)一點(diǎn)國(guó)債或定期存款，基金略有增值；如果運(yùn)作不當(dāng)，僅靠活期存款利息，增值就成為一句空話。“空”是指目前全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，絕大多數(shù)屬“空賬運(yùn)行”，隨著時(shí)間的推移，歷史欠賬越來越多，基金的風(fēng)險(xiǎn)越積越大。“小”是指社會(huì)保險(xiǎn)基金總量小。由于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)起步較晚，又是建立在生產(chǎn)力水平較低，社會(huì)經(jīng)濟(jì)承受力不足的基礎(chǔ)上，加上統(tǒng)籌層次低，統(tǒng)籌范圍小，基金的調(diào)節(jié)功能差，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。

(三)“缺、違、假、冒”是造成社會(huì)保險(xiǎn)基金支出增大的主要原因。

“缺”是指政策缺位，因歷史的原因，1988年以前的國(guó)有、集體企業(yè)職工工齡和原在機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的工齡在計(jì)發(fā)退休待遇時(shí)均按視同繳費(fèi)年限計(jì)算，特殊工種人員的工作成本、服務(wù)效益應(yīng)計(jì)入企業(yè)負(fù)擔(dān)，提前退休政策實(shí)際上是將企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)由社會(huì)保險(xiǎn)基金承擔(dān)，加大了基金的壓力。“違”是指違法違規(guī)動(dòng)用基金，少數(shù)地方的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或相關(guān)人員違法、違規(guī)操作社會(huì)保險(xiǎn)墓金，造成社保險(xiǎn)基金的流失。“假”是指退休審批中弄虛作假。“冒”是指冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

上述問題表明，社會(huì)保險(xiǎn)基金在收、管、支三個(gè)環(huán)節(jié)存在的監(jiān)管缺失現(xiàn)象還十分嚴(yán)重，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管非常必要。

二、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的對(duì)策與思考

(一)加快立法，為社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管提供法律支撐。全國(guó)人大已將社會(huì)保險(xiǎn)法納入立法計(jì)劃，依法擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍，依法進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)執(zhí)法監(jiān)察，強(qiáng)制用人單位為勞動(dòng)者按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益，真正做到應(yīng)保盡保，從根本上防止企業(yè)不參保，杜絕用人單位漏報(bào)參保人數(shù)，少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，遏制惡意拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。各地要按照國(guó)家的法律，積極制定地方性法規(guī)和政策，增強(qiáng)《勞動(dòng)法》和《社會(huì)保險(xiǎn)法》的可操作性，嚴(yán)把社會(huì)保險(xiǎn)基金人口關(guān)，最大限度地?cái)U(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收。

(二)加強(qiáng)勞動(dòng)保障監(jiān)察和審計(jì)稽核，防止社會(huì)保險(xiǎn)基金的“跑、漏”。勞動(dòng)保障部門要充分發(fā)揮勞動(dòng)保障監(jiān)察隊(duì)伍的作用，通過勞動(dòng)用工年審，建立勞動(dòng)用工年審信譽(yù)制度，規(guī)范用人單位的用工行為，督促用人單位為勞動(dòng)者依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，組織開展社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳專項(xiàng)監(jiān)察，加大勞動(dòng)監(jiān)察投訴查處力度，對(duì)拒絕參保和繳費(fèi)的用人單位，要申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，力爭(zhēng)做到不留死角。勞動(dòng)保障行政部門對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)和用人單位法人要制訂相應(yīng)的制約措施。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要善于借助社會(huì)審計(jì)力量，協(xié)調(diào)組織開展對(duì)參保單位的參保人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)的審計(jì)稽核工作。

(三)加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，共筑社會(huì)保險(xiǎn)基金“安全網(wǎng)”。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與社保資金監(jiān)督管理有關(guān)的財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、郵政、銀行等部門的協(xié)調(diào)配合，使各部門充分履行對(duì)社保資金的監(jiān)督管理的職能，充分發(fā)揮各自的作用。建立由勞動(dòng)保障、人事、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門組成的社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)，參與社保資金監(jiān)督管理方面重大事項(xiàng)的決策、監(jiān)督檢查。建立以勞動(dòng)保障部門發(fā)揮主導(dǎo)作用的社會(huì)保障基金監(jiān)管部門協(xié)調(diào)合作的機(jī)制，建立以行政監(jiān)督為主導(dǎo)，基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控自律為基礎(chǔ)，社會(huì)監(jiān)督為補(bǔ)充的基金監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制。切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)管，實(shí)施對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳、社會(huì)保險(xiǎn)金的發(fā)放、基金管理和運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督。相互配合、相互監(jiān)督，形成強(qiáng)大的合力和有機(jī)統(tǒng)一的監(jiān)督管理體系，以確保基金安全完整。

(四)規(guī)范運(yùn)作程序，完善規(guī)章制度，注重落實(shí)。一要抓緊完善規(guī)范全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算制度。二要按照范圍統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度，制定社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、征收機(jī)構(gòu)、財(cái)政等各有關(guān)部門的會(huì)計(jì)核算制度；三是建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表；四是應(yīng)盡快制定基金在途時(shí)間考核指標(biāo)，促進(jìn)征收部門及時(shí)將基金轉(zhuǎn)入基金收入專戶，當(dāng)月收繳的當(dāng)月必須全部轉(zhuǎn)入；五是建立社保基金運(yùn)營(yíng)生息專核制度，加強(qiáng)基金利息收入的核算。

(五)積極探索社會(huì)管理模式，嚴(yán)把保險(xiǎn)基金出口關(guān)。進(jìn)一步規(guī)范管理程序，完善基金運(yùn)作機(jī)制。要進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)費(fèi)核定、基金征繳、繳費(fèi)記錄、待遇審核、基金發(fā)放、財(cái)務(wù)管理這六個(gè)環(huán)節(jié)。在基金支付中，嚴(yán)把身份認(rèn)定、待遇審核、領(lǐng)導(dǎo)審批三道關(guān)口。為了預(yù)防養(yǎng)老金被冒領(lǐng)，一是切實(shí)搞好離退休人員社會(huì)化管理，充分發(fā)揮各勞動(dòng)保障所和勞動(dòng)保障協(xié)管員的作用，夯實(shí)社保基金管理工作的基礎(chǔ)；二是要進(jìn)一步完善離退休人員生存情況調(diào)查制度，確保發(fā)放機(jī)構(gòu)能迅速掌握信息。要建立協(xié)查制度、舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，形成良好的社會(huì)監(jiān)督氛圍。

(六)加大監(jiān)管力度，建立權(quán)力制衡機(jī)制。社會(huì)保障工作是一項(xiàng)服務(wù)性工作，同時(shí)也具有一定的行政審批職能。要把好社會(huì)保險(xiǎn)基金的出口關(guān)，加大監(jiān)管力度，增強(qiáng)工作的透明度，自覺接受社會(huì)、輿論和群眾的監(jiān)督。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約，形成集體研究機(jī)制。充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的執(zhí)法監(jiān)察職能。

(七)進(jìn)一步加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)基金監(jiān)管人才。社保基金監(jiān)管工作專業(yè)性強(qiáng)，涉及面廣，要求監(jiān)管人員具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅務(wù)、金融、法律等多門知識(shí)。因此，應(yīng)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)監(jiān)管人員的職業(yè)責(zé)任感，提高他們的專業(yè)水平，同時(shí)，要加強(qiáng)社保基金監(jiān)督管理隊(duì)伍的人生觀、世界觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀、苦樂觀、廉潔自律等方面的教育，提高社保基金監(jiān)督管理隊(duì)伍的自重、自警、自省、自勵(lì)意識(shí)，提高思想道德素質(zhì)，筑牢拒腐防變的防線。

(作者單位：中共貴陽市委黨校)

責(zé)任編輯：張德明