論商業銀行操作風險防范措施

摘 要：操作風險是由不完善的內部程序、人員失誤、系統故障或外部事件造成損失的風險，廣泛存在于銀行經營管理的各個領域，是銀行經營管理面臨的基礎風險之一。信貸風險防范控制措施：應明確放貸責任；要加大查處違規違紀貸款力度；要真實反映貸款客戶的資料。支付結算風險防范控制措施：建立健全和落實內部管理和監督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患；嚴格按照《票據法》和《支付結算辦法》準確及時辦理支付結算業務；重視計算機安全管理，防范系統風險；加強員工管理，提高會計隊伍素質。

關鍵詞：商業銀行；信貸風險；支付結算風險；防范措施

中圖分類號：F832．33文獻標識碼：A文章編號：1009—2234(2006)02—0145—02

一般意義上講，操作風險是由不完善的內部程序、人員失誤、系統故障或外部事件造成損失的風險，廣泛存在于銀行經營管理的各個領域，是銀行經營管理面臨的基礎風險之一。操作風險在于銀行內部控制及公司治理機制的失效。這種失效狀態可能因為失誤、欺詐，未能及時做出反應而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受到損失。

一、信貸風險防范控制措施

城市商業銀行作為中小型地方性金融機構，抗風險能力弱，要防范貸款操作風險，必須堅持信貸資金的流動性。

貸款操作風險主要表現在以下幾個方面：貸款統計失真、擔保手續不全、到期轉貸較多、放貸責任不清、營銷貸款不當、貸后管理不嚴等。

防范貸款操作風險應主要明確以下幾點：

(一)應明確放貸責任。貸款調查人要承擔調查的責任，貸款審查不嚴的要承擔審查責任，經總部審批的大額貸款，要承擔審批責任。貸款發放后，要落實到具體的貸款管理人員并要分化貸款責任，明確規范的貸款管理流程，使貸款管理人員強化責任意識，改變“重放輕管，重放輕收”的現象。

(二)要加大查處違規違紀貸款力度。

1．嚴禁發放不符合國家產業政策的貸款；

2．嚴禁發放超比例貸款和超權限貸款；

3．嚴禁發放化整為零多頭貸款和冒名化名貸款；

4．嚴禁發放假擔保和關聯人相互保證貸款；

5．嚴禁發放跨地區貸款和以貸收息。

對發放違規違紀貸款行為要加大查處力度，把貸款責任終身追究制度落到實處。

要嚴格執行貸款的延期和轉貸規定，對沒有正當理由轉貸或延期的，要采取降低信用等級、上浮貸款利率等措施加以抑制。

(三)要真實反映貸款客戶的資料。貸款資料是否真實將會影響到貸款的安全性?？陀^真實的信貸資料將對貸款的發放與否起著決定性的作用。對已經發放的貸款要經常性地進行全面清查、真實反映，在此基礎上落實清收不良貸款的任務。對信貸資料反映不真實、弄虛作假的，要按規定追究有關人員的責任。

二、支付結算風險防范控制措施

防范支付結算風險必須采取切實有效的措施，加強支付結算管理、完善會計控制體系是防范風險的基礎。

(一)建立健全和落實內部管理和監督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。

內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和銀行內部控制制度。

建立健全崗位責任制。營業機構要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環節的業務特點和業務流程制定相應的制約措施，特別是對易發生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁一人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續。

建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務處理必須依據符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權處理的事項必須履行必要的手續；制作內部記賬憑證及錯賬沖正必須經會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規定的核算范圍使用、按規定權限審批，并定期進行清查。

建立賬務核對制度。會計賬務必須堅持“六相符”、即賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表及內外賬核對相符，根據制度要求，對不同賬務采取每日核對或定期核對的辦法，賬務不平要換人查找。要建立和完善外部對賬制度、定期按戶核對，確保內外賬核對相符。

建立會計事后監督制度。營業部門要設置事后監督崗位，對每日發生的會計業務于次日進行全面核查，會計主管重點抽查，及時發現和糾正差錯。要加強重要崗位特別是易發生案件的環節重點監督，實行會計主管定期不定期檢查制度。

建立重要空白憑證管理制度。憑證管理要做到專人領導、專人管理、專庫保存，對重要空白憑證的出人庫、領用和銷毀，必須按規定的制度辦理。落實專人保管和賬實分管制度，嚴格將保管和簽發使用分開，對重要空白憑證按日進行表外科目核算，并配備必要的安全保管設施。

(二)嚴格按照《票據法》和《支付結算辦法》準確及時辦理支付結算業務。

要嚴格票據的審查，對票據的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業務操作規程。

(三)重視計算機安全管理，防范系統風險。

計算機技術在支付結算領域的應用越來越廣泛、從微機配置到網絡化運行，加強安全管理愈來愈顯得重要。要健全會計電算化系統崗位責任制，加強責任控制，把程序設計、系統日常管理、計算機操作、數據保管四個基本不相容的崗位分開；加強計算機系統操作控制，防止未經批準人員操作計算機；認真執行會計電算化管理業務操作規定，加強口令、加密和權限管理。操作密碼要定期更換，防止失密。

(四)加強員工管理，提高會計隊伍素質。

要對會計人員實行任職資格審查制度。會計主管和人員的任職變動，必須經過認真審核。要加強會計人員的培訓，采取多種方式，對會計人員進行政治思想、職業道德、法規制度、業務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓。通過政治學習、崗位練兵、業務比賽等形式，全面提高會計人員素質。加強會計人員政治思想教育和法制教育，增強他們的法制觀念和職業道德觀念及風險防范意識，防止違法犯罪案件的發生。要根據業務發展和會計工作的需要，合理充實會計人員，才能保證各項制度的落實。

編輯／楊永波