職業教育類學校貸款風險與對策分析

２００２年開始，全國職業教育因應教育產業化、全國職業教育會的召開和國民經濟的持續高速發展三大環境出現快速發展和兩極分化。一部分職業教育學校抓住機遇全力擴張，取得了基本建設、招生、就業、管理全面提升的好成績，一部分學校因內部原因錯失機遇，出現了持續滑坡甚至停止招生的局面。與此同時，各職業學校對銀行的信貸資金的需求也空前急切。面對這一市場機會，各專業銀行根據中國人民銀行、銀監會及專業銀行自身的相關政策、法律規定開展大量的信貸營銷活動，向各級各類職業院校發放了大量的商業貸款。這些信貸活動目前仍在繼續進行。從執行效果來看，部分固定資金貸款發放規模過大，時間過長，出現了較大的信貸風險。具體表現在以下幾個方面：

一、信貸規模過大，導致職業院校償債可能降低。

從事職業教育的院校絕大多數是原有的公辦中專、技工學校、職業高中或新興的民辦學校。這一類公辦學校，普遍存在財政撥款有限，大量收入依賴招生學費收入的現象。民辦學校更是存在辦學門檻過低，注冊資金過少，收入全部依賴招生收入的的情況。這幾年，各級各類職業學校為了擴張大打招生戰，導致招生成本急劇攀升，辦學利潤大幅度下降，學校償債能力下降。以江西三年制職業教育為例，不少學校新生第一年刨去招生成本根本無利可圖。第二年，隨著大量的專業課程的開設，教學、實訓開支加大，只能維持微利經營。第三年，學生開始實習，學校在實習指導檢查開支外才真正賺錢，但由于江西學費收費標準過低（一般學費每生最高為２ ５００元 ／ 年，住宿費每生６００元 ／ 年，余為代收代支收費），所賺也不多。根據筆者調查，某公辦職業學校，其在校生規摸為１５ ０００人，年收入（包括財政補助撥款、財政專項撥款、學生學費收入、學生住宿費收入等一切收入）不超過７ ０００萬元，其銀行欠款高達２億３千萬元，拖欠開發商、承建商款項６ ０００萬元。該校每年日常公用支出、人員支出、對個人和家庭補助支出約為４ ０００萬元，償還銀行貸款利息支出約為１ ２００萬元，協議約定十年內每年償還開發商、承建商欠款約１ ０００萬元，每年結余不足１ ０００萬元，而該校的銀行貸款為１０年期左右的固定資金貸款。試問該校十年后如果沒有特殊變化能償還銀行貸款本金嗎？何況省內外都已進行擴建改建的職業院校為了生存和還本付息都在全力以赴擴招，國家又鼓勵各縣區擴大職業教育規模，各縣區為了自身利益大搞招生地方保護主義，招生越來越難。

二、銀行對學校的信用等級評定不科學，導致職業院校的信用等級失真。

銀行在給各職業院校評定信用等級時的主要依據是各院校自己編寫的項目可行性報告和基層銀行制作的信貸業務評價報告硬性套用客戶信用等級基本得分計算表，計算客戶信用得分，評定信用等級。其不科學在：

１、銀行的信用等級評價體系是針對企業財務核算制度和企業經營狀況進行，與事業單位的會計制度和學校運營狀況嚴重背離。如：流動比和速動比計算根本不適用事業單位會計核算內容。

２、銀行在信用評定前對職業院校的實地考察流于形式，無法了解學校的真實情況。基層貸款發放銀行在考察學校時派出的項目經理或審貸人員往往不懂辦學基本規律，甚至不進行現場考察。判定學校狀況和趨勢僅憑學校編撰的項目評估報告進行紙上談兵。

三、貸款擔保無效，第二償債來源缺失。

從目前實際操作來看，職業院校的貸款擔保手段為賬戶質押和收費權抵押。就公辦職業院校而言，其所有資產屬于公益性資產，擔保法明確規定不能設定抵押，只能打擦邊球走賬戶質押和收費權抵押的路。按照現行“收支兩條線”的規定，公辦職業院校的收費權是屬于國家的，院校只是代為執行收費過程，收費后必須及時足額上繳財政專戶，故收費權抵押是無效的。至于基本結算戶質押，因公辦學校的公益性質，一旦學校出現還貸問題，銀行申請強制執行非常復雜和困難。何況江西省財政正在推行“零余額”賬戶制度，以后公辦職業院校的所有支出都要通過這一賬戶進行，銀行根本沒法申請強制執行。

四、銀行在政府相關部門的協調下進行職業教育院校的貸款發放，可能導致催債無門。

不少高等職業技術學院通過教育主管部門的協調運做進行商業貸款，一旦出現還貸困難，銀行無法要求執行行政職能的教育主管部門買單。

五、個別銀行個別人無視少數民辦職業學校的短期行為，搞人情貸款，風險巨大。

少數民辦職業教育院校出于投資者個人利益考慮，不顧自身師資、設備、管理、就業等質量低下的現狀，拉關系走后門違規申請貸款。極個別銀行和個人在民辦機制開支方便的前提下被利益所誘惑，冒險超規模放貸。

銀行給職業教育類院校發放貸款帶給銀行的利潤和爭取客戶無疑是現實的，但必須采取相應的措施，加強對學校的現場考察，建立有效的信用等級評估體系，采用有效的貸款擔保方式，規避可能的風險。以下幾個方面可供參考：

一、銀行建立專門針對職業教學類院校信貸評估體系，促成銀行對學校的考察、評估信息真實、結果正確。

１、制定一套專門化的職業教育類院校信用等級評估制度，客觀科學地計算客戶信用等級基本得分，正確評定客戶信用等級。

（１）銀行在對職業教育院校進行信用等級評定時，應將其面臨的外部條件納入評價指標體系，著重考慮：院校所處的行業對其獲得的政策的影響，行業對院校辦學方向、專業設置方向的影響；招生的地方保護主義現狀與發展趨勢的影響力；跨地區跨省招生引發的生源搶奪戰對院校成本控制的影響；隨著職業教育的不斷擴招畢業生就業質量下降對院校聲譽的影響；各級地方政府、教育主管部門不顧地方財力、師資現狀盲目擴大重點高中、普通高中帶給職業教育正反兩面的影響分析；院校所在地有沒有辦學的區位優勢等等。銀行在進行客戶信用等級評定時，應將這些因素作為考核指標并分別設置權重值衡量院校現狀和趨勢。

（２）職業教育院校核心競爭力是內部的條件，銀行應把內部條件放在比外部條件更高的權重值的指標項目來考察。主要是：領導班子架構與協調狀態，領導者的觀念、魄力和戰略規劃能力，中層干部個人素質和團隊協調能力，干部和員工的執行力，設施設備裝備情況，師資配置，用人機制和人事管理水平，招生策劃能力和執行力，就業指導、就業培訓能力，教學、實訓管理和實施情況，院校校園文化建設等等。

２、銀行客戶信用等級基本得分計算表在財務指標的考察方面應與事業單位會計制度接軌。銀行現行的對職業教育院校的客戶信用等級對財務指標的測評沿用的是企業會計制度里的會計信息進行比較評分的，極為不科學。企業會計制度執行的是權責發生制，事業會計制度執行的是收付實行制。流動比率，速動比率的計算對事業會計信息的解釋毫無意義。銀行在制定客戶信用等級得分計算表時，應充分考慮到事業單位會計制度中收入、支出、事業基金等指標的實際意義。如：職業教育院校的當年實際收入應包括財政補助撥款、財政專項撥款、學費住宿費收入、上級補助撥款及少量的其他收入。其資金分布在單位的銀行基本結算戶、基本建設戶、臨時用賬戶、“零余額賬戶”和財政統一開設管理的財政專戶里。在分析資金狀況時必須認真考核這些指標。

二、全面導入第三者擔保制度，保障第二還款來源，化解信貸風險。職業教育院校因其資產的公益性，銀行在這些借款單位發生償債風險時很難進行強制執行。而業已普遍采用收費權抵押和基本結算戶質押也沒有執行可能。因為收費權是國家的，院校只是暫時代收或由銀行代收，收費過程一結束，必須立刻足額上繳財政專戶。基本結算戶質押也因為“零余額賬戶”的不斷推行而逐步退出，銀行更加無法用來扣押借款院校的款項來償還到期債務。為此，銀行在對院校發放貸款時應當全部采用第三者擔保的條件。第三者擔保既可以是具備擔保資質企業擔保也可以是擔保公司擔保。

三、建立健全對職業教育院校的信貸現場調查制度。銀行在對職業教育院校進行貸前實地調查時，應作好：

１、建立一套針對性強的客戶調查操作規程，明確參加客戶實地調查的人員素質要求、人員構成結構，明確考察的項目和內容，統一調查報告體例。

２、延請銀行外的職業教育專家或從事職業教育的一線管理人員參與信貸客戶的實地調查。使調查視角觸及院校的更多方面，觀察深度更深一些。

３、實地調查不能事前與被調查單位預約，以免調查失真。

四、構建基層信貸發放銀行客戶經理和現場調查人員、審貸人員、上級審貸會成員之間的相互監督機制，避免人情信貸的出現。

五、加強對職業教育院校的貸后跟蹤、監督，保證信貸資金安全。貸后跟蹤必須定期進行，尤其是職業院校新生入學跟蹤和畢業生就業情況跟蹤監督。發現異常情況，及時采取相應措施。

綜上所述，筆者認為銀行在對職業院校發放貸款時，既不能一窩蜂上，也不能一刀切下。應制定相對應的制度、運作方法，對不同的院校區別對待，積極謹慎地發放信貸資金。銀行不能錯過職業教育發展帶給自身的拓寬信貸渠道加強銀校合作的機會，也不應盲目大規模超長期發放給院校的信貸資金。