淺析集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)與資金管理信息化系統(tǒng)的建模方法

近年來，信息化管理已成為企業(yè)管理是否走向現(xiàn)代化的重要標(biāo)志，特別是作為集團(tuán)型企業(yè)，它的機(jī)構(gòu)和人員龐大，業(yè)務(wù)繁多，管理的難度更大。因此，企業(yè)的信息化系統(tǒng)建設(shè)，必須突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵。本文主要是對企業(yè)的財務(wù)和資金管理系統(tǒng)加以簡述。

一、集團(tuán)財務(wù)管理系統(tǒng)

財務(wù)管理系統(tǒng)主要完成企業(yè)法定會計核算、法定會計報表，以及強(qiáng)化內(nèi)部管理功能，適用于集團(tuán)企業(yè)及其下屬機(jī)構(gòu)。主要模塊包括：

會計核算模塊：按照國家頒布的會計準(zhǔn)則、行業(yè)會計制度、證監(jiān)會上市公司信息披露準(zhǔn)則、人民銀行外匯管理規(guī)定統(tǒng)一設(shè)置的會計科目，提供會計憑證制作、分權(quán)限審核、查詢及打印等功能。利用系統(tǒng)分級設(shè)置的機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)類型、管理會計、預(yù)算項目等編碼，在會計憑證編制的同時，提供自動集成或更新有關(guān)內(nèi)部管理與控制所需要的會計數(shù)據(jù)信息功能，以構(gòu)成分級核算、統(tǒng)計和財務(wù)管理的基礎(chǔ)。

法定報表及法定財務(wù)信息披露模塊：該模塊包含個別會計報表和匯總/合并報表兩部分。提供一定的手段來定義不同版本會計制度所對應(yīng)的會計報表；提供各基層單位編制法定會計報表功能；與法定會計核算模塊連接，并利用系統(tǒng)先進(jìn)的財務(wù)智能化優(yōu)勢自動處理業(yè)務(wù)整合活動，自動使數(shù)據(jù)從各個單獨(dú)的報表直接傳送至合并報表；利用靈活完善的報表生成工具，充分挖掘會計信息，提供多層次和多角度的財務(wù)分析功能，能夠按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，向公司利益關(guān)聯(lián)方提供能體現(xiàn)公司獲利能力的各項財務(wù)信息，以實現(xiàn)公司報告的透明度。提供不同版本會計制度所對應(yīng)的會計報表及企業(yè)內(nèi)部自定義各類報表的定制、生成和輸出；提供各基層單位編制法定會計報表功能，將基層單位財務(wù)報表與法定會計核算模塊連接，自動核對更新報表信息，并自動使數(shù)據(jù)從各個單獨(dú)的報表直接傳送至合并報表。

應(yīng)收賬款管理模塊：從分經(jīng)營單位、分責(zé)任人、分欠費(fèi)對象等多維角度，提供應(yīng)收款項狀況查詢、供應(yīng)商信用管理和賬齡分析功能；建立應(yīng)收賬款管理臺賬，提供基層專業(yè)人員編制催收計劃、登記催收記錄，以強(qiáng)化對應(yīng)收賬款債權(quán)的管理和控制，提高風(fēng)險防范能力；根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析統(tǒng)計和具體業(yè)務(wù)核算規(guī)則，提供計提壞賬準(zhǔn)備功能；提供單據(jù)審批流設(shè)置功能，支持應(yīng)收賬款核銷審批工作流程。

其他應(yīng)收款管理模塊：可處理職工差旅借款及其他應(yīng)收款項。提供對其他應(yīng)收的掛賬審批、賬齡控制、清理催收、壞賬核銷等會計核算、查詢、統(tǒng)計及財務(wù)管理功能。

應(yīng)付賬款管理模塊：提供對應(yīng)付款的掛賬審批、賬齡控制、清理催收、壞賬核銷等會計核算、查詢、統(tǒng)計及財務(wù)管理功能。

資產(chǎn)管理模塊：提供對固定資產(chǎn)的分類及賬實統(tǒng)一管理，提供有關(guān)資產(chǎn)的折舊與攤銷、修理、更新、報廢、盤點(diǎn)等的日常管理和固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥等功能；提供資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計算功能；通過本模塊折舊率參數(shù)的不同設(shè)置，支持折舊政策的變更和折舊方法改變的功能；支持固定資產(chǎn)集中核算和管理的需求，滿足商業(yè)集團(tuán)的操作流程；在資產(chǎn)集中管理的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司制定的資產(chǎn)管理政策，提供對資產(chǎn)使用機(jī)構(gòu)資產(chǎn)數(shù)量、結(jié)構(gòu)、分布及變動的管理功能。財務(wù)分析模塊：財務(wù)分析模塊是管理會計分析的重要組成部分，主要為下屬企業(yè)的決策層和管理層提供服務(wù)，面向集團(tuán)的財務(wù)分析決策在決策支持系統(tǒng)中實現(xiàn)。財務(wù)分析模塊主要通過系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)集成和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的應(yīng)用，實現(xiàn)法定會計和管理會計信息可以隨著業(yè)務(wù)的執(zhí)行同時生成，互相參照，及時、準(zhǔn)確地向各單位決策層與管理層提供有關(guān)與資產(chǎn)負(fù)債管理、盈利能力、償付能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營結(jié)果、風(fēng)險防范與控制等管理會計主題有關(guān)的決策輔助數(shù)據(jù)。

預(yù)算管理及控制模塊：該模塊由下屬企業(yè)使用，集團(tuán)層使用全面預(yù)算管理模塊。業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)傳遞接口，根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)提供編制基于業(yè)務(wù)活動的管理費(fèi)用預(yù)算的功能。根據(jù)對費(fèi)用科目的可控性分析，尋找可控科目。能夠輔助識別可控業(yè)務(wù)費(fèi)用項目與銷售收入之間的計算關(guān)系。能夠輔助識別可控管理費(fèi)用項目的成本動因以及它們之間的計算關(guān)系。預(yù)算編制提供靈活的模型維護(hù)功能，用于維護(hù)各類模型，例如計算、模擬分析公司戰(zhàn)略計劃確定的各項分類別、有層次的經(jīng)營指標(biāo)以及根據(jù)利潤費(fèi)用率來確定的費(fèi)用指標(biāo)。提供預(yù)算調(diào)整功能。提供預(yù)算控制功能，通過與其他子系統(tǒng)的互連以及與其它系統(tǒng)的接口，實現(xiàn)實時預(yù)算控制以及事后監(jiān)督預(yù)警。能夠管理與控制預(yù)算控制的例外情況。預(yù)算分析模系統(tǒng)提供以實際的各項考核指標(biāo)的基本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，編制各層次和部門年度財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)清單；根據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)中的各項基本數(shù)據(jù)和各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提交相關(guān)數(shù)據(jù)及公司總體財務(wù)數(shù)據(jù)（含報表），對各層次、部門、各項業(yè)績考核指標(biāo)的基本數(shù)據(jù)及年度報表進(jìn)行匯總、錄入處理。計算總體業(yè)績考核指標(biāo)，編制主要業(yè)績考核指標(biāo)匯總表，同預(yù)算指標(biāo)和年度工作計劃進(jìn)行比較，計算差異及差異比率，并將之細(xì)分至各層次、部門；對年度工作計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，編寫年度差異分析報告；對各層次、部門和相關(guān)負(fù)責(zé)人全年的業(yè)績進(jìn)行考核評估。

二、集團(tuán)資金管理系統(tǒng)

集團(tuán)企業(yè)可以通過資金管理系統(tǒng)，規(guī)范資金業(yè)務(wù)的流程和標(biāo)準(zhǔn)，加大資金監(jiān)控的力度，加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算和統(tǒng)一借貸，在整個集團(tuán)內(nèi)部實現(xiàn)資金的集中管理與控制，實現(xiàn)集團(tuán)利益的最大化。主要模塊包括：

資金預(yù)算模塊：資金預(yù)算管理包括資金預(yù)算編制審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行情況查詢和分析等內(nèi)容。通過資金預(yù)算可以預(yù)測各期間現(xiàn)金流量情況及資金需要，有效控制整個公司的經(jīng)營費(fèi)用支出及資金運(yùn)用，做到事前計劃、事中控制、事后分析。資金預(yù)算內(nèi)容包括資金來源（如經(jīng)營收入、往來占用、融入資金、投資收入等）和資金流向（如經(jīng)營成本費(fèi)用、往來占用、融資償還、證券/實業(yè)投資、購置資產(chǎn)等）。按預(yù)算期間分為月度、季度和年度預(yù)算。

資金賬戶監(jiān)控模塊：集團(tuán)公司下屬企業(yè)在工行、建行、財務(wù)公司等多個金融機(jī)構(gòu)開有資金賬戶，有的企業(yè)在一個銀行開有多個賬戶。目前銀行提供了網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的客戶端，可以實現(xiàn)網(wǎng)上劃款、按單個賬戶的查詢（余額、明細(xì)）、數(shù)據(jù)下載，但無法直接看到股份公司所有下屬單位在所有銀行的存貸款余額等總體情況，不利于公司總部對資金的及時掌握和調(diào)度。為實現(xiàn)資金的集中管理和在公司范圍內(nèi)資金的統(tǒng)一調(diào)度、有效利用，必須集中對下屬企業(yè)在銀行的開戶情況、賬戶種類、賬戶頭寸和業(yè)務(wù)流水進(jìn)行全面監(jiān)控，為及時掌握所有分子公司在銀行、財務(wù)公司存貸款業(yè)務(wù)的全貌，需要一個能將銀行、財務(wù)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成在一起的資金監(jiān)控系統(tǒng)。

籌資管理模塊：根據(jù)不同的資金來源、不同的管理方式，可以涉及以下方式：授信管理、信貸管理、票據(jù)管理、籌融資管理。該系統(tǒng)主要通過對集團(tuán)所屬分子公司資金授信協(xié)議的管理，及時掌握各公司授信額度及使用情況，為管理者提供快捷方便的數(shù)據(jù)查詢功能，為公司提供一種有效的決策輔助手段。信貸管理系統(tǒng)是針對信貸管理部門（財務(wù)公司）而設(shè)計的。其主要目的是實現(xiàn)：存貸款合同管理、客戶管理、業(yè)務(wù)處理、計息、合同跟蹤與監(jiān)控、存貸款業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析等。本系統(tǒng)可作為業(yè)務(wù)系統(tǒng)單獨(dú)使用，也可以與其他系統(tǒng)集成使用。

資金結(jié)算模塊：資金結(jié)算系統(tǒng)是針對財務(wù)公司前臺業(yè)務(wù)需求而設(shè)計的。是財務(wù)公司業(yè)務(wù)管理的核心，同時也是支持財務(wù)公司信息化的基礎(chǔ)平臺，所以設(shè)計規(guī)劃必須應(yīng)從系統(tǒng)的實際應(yīng)用性入手，把系統(tǒng)功能和穩(wěn)定性作為系統(tǒng)的重點(diǎn)。其主要目的是實現(xiàn)：結(jié)算賬戶管理、結(jié)算業(yè)務(wù)處理、計息、賬表生成等。本系統(tǒng)可作為業(yè)務(wù)系統(tǒng)單獨(dú)使用，也可以與賬務(wù)和信貸管理系統(tǒng)集成使用。

資金分析模塊：資金分析分為資金靜態(tài)分析與資金動態(tài)分析。資金靜態(tài)分析，主要通過定義各種分析報表對已經(jīng)發(fā)生的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，屬于事后分析。包括：財務(wù)分析（含指標(biāo)分析、趨勢分析、杜邦分析、綜合分析等），資金屬性分析（含資金結(jié)構(gòu)分析、流動性分析、贏利性分析、資金流量分析等）。資金動態(tài)分析，結(jié)合經(jīng)營、籌融資、投資活動具體業(yè)務(wù)的當(dāng)前狀態(tài)及后期變化趨勢進(jìn)行動態(tài)的資金供求分析和管理（如經(jīng)營活動等經(jīng)常性項目可以根據(jù)當(dāng)前期間流量和預(yù)期變化系數(shù)確定未來的現(xiàn)金流量；籌資、投資等非經(jīng)常性項目可以為各項目定義明細(xì)業(yè)務(wù)項目，利用本金、時間和收益率/利率來確定未來的現(xiàn)金流量）。具體分為資金來源分析（含資金來源分析、來源趨勢分析、資金成本分析等），資金需求分析（含資金需求分析、需求趨勢分析、投資收益分析等），資金供求分析（含資金供求分析、供求趨勢分析、資金周轉(zhuǎn)率、資金流量分析等）。

（作者單位：北京理工大學(xué)）