我國證券公司內部控制現狀及對策

孫　懇

內部控制歷來是包括企業在內的所有組織和機構正常運轉的制度基礎。它是一個單位為了保障會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章的貫徹執行而制定和實施的一個控制系統。內部控制是企業各項管理工作的基礎，是企業持續健康發展的保證。管理實踐證明，企業一切管理工作，都是從建立和健全內部控制開始的；企業的一切決策，都應統馭在完善的內部控制體系之下；企業的一切活動，都無法游離于內部控制之外。得控則強，失控則弱，無控則亂。

一、我國證券公司內部控制現狀

證券業是特殊的高風險行業，隨著我國加入ＷＴＯ，資本市場對外開放日益迫近，證券業發展環境將發生劇烈變化，在為我國證券公司走向國際化提供了廣闊的舞臺的同時，也使其高風險的行業特征充分暴露。我國證券公司起步較晚，內部控制建設起步更晚。在證券市場不規范、投機性強，證券業法規、法制建設滯后及業務監管不力的環境中，證券公司在利益驅動下不惜進行違規操作，違法操縱，根本無視巨大的政策風險、市場風險，證券公司內部控制往往存在很多問題，主要表現為：

１、控制環境存在的問題。①證券公司賴以生存與發展的證券市場在發展初期，證券法制不健全，對證券公司監管不嚴。②證券公司缺乏規范合理的法人治理結構，難以形成有效的制衡機制。雖然證券公司已經建立了由股東大會、董事會、監事會以及經理層構成的法人治理結構，但在實際工作中各個管理層的職責劃分并不很明確，所以也很難嚴格按照《公司法》、《證券法》等有關法規進行運作。……