財務管理　誰唱主角

于　深

類型：財務管理

關鍵詞：現金流 規范

最近，在中關村做硬件分銷的環洋公司老板汪洋有點兒煩。一向經營有道、運籌帷幄的汪總總感到現金周轉困難，這在以前是很少見的。

環洋公司以前主要從事硬件分銷，半年前，公司轉型做方案服務。憑著多年積累的客戶關系，業務發展得不錯。但前一段時間，公司財務人員反映帳上現金吃緊，有一次甚至動用了公司儲備金，但是，從負債表、損益表上又查不出現金流向。對此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋與另一位做增值服務的公司老總聊天時，談起公司財務的事情。那位老總告訴他，方案服務項目周期通常較長，雖然庫存需求不大，但軟件開發占的比重大，在費用支出上，軟性費用支出多，而這部分支出從負債表和損益表上無法體現。所以，一定要為每個項目獨立建帳。而且要特別關注現金帳，財務人員每天都要向老總提交現金和銀行的日報表，好讓老總了解每天的收支情況。一旦發現支出超出計劃，就必須馬上控制。獨立建帳還有一個好處，就是可以通過財務分析，了解每個項目的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻率高的項目，為今后項目預算和評估提供依據。

取得真經后，汪洋也對公司動了手術。

關注現金流

做分銷，業務以硬件銷售為主，渠道經銷商重點關注庫存管理。做方案服務，業務以項目為主，財務結構發生了變化，就連年度銷售曲線和毛利率都與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開發費、外協費、售后服務費），項目的回款周期比以前拉長了，現金流成了財務管理的核心。對每一個項目，都要分析機會成本、利潤成本，考慮收款問題，作好項目風險的評估。因此，做方案服務財務管理必須讓現金流唱主角。

現金流管理中，最主要是資金結構管理，要保證資金結構的合理比例和現金的正常流通。渠道經銷商應該定期召開財務會議，了解現金流情況（現金流入、流出、存款額）；同時，對下一階段的現金流入（項目回款、新資金投入等）、流出（開發費支出、服務費支出、硬件成本支出、日常費用支出等）進行預測。在這里提醒渠道經銷商注意，在確定項目收款日期時一定要留有余地。

用財務指導業務

方案服務財務管理的另一項功能就是分析每項業務的貢獻率，指導和幫助公司調整業務方向。項目的最終目的是贏得利潤。要使方案服務財務管理對業務真正起到指導作用，項目獨立建帳是關鍵，因此，項目預算要細，報表制度要完整，財務分析要要存檔，還要用利潤分析來來指導業務方向，財務人員也要參與結款，一追到底。

財務管理規范至上

有不少渠道經銷商認為，規范的財務制度程序復雜，執行起來比較麻煩，效率也太低，因此，在實際工作中不愿過分強調。其實，規范的財務管理能有效地避免業務過程中出現混亂和錯誤，長期實行能夠從整體上提升工作效率。

我們建議渠道經銷商在規范財務制度的過程中可以采取“軟硬兼施”的策略。

所謂“軟”就是把財務管理規范的意識融入公司的文化中，通過公司文化向員工灌輸財務管理的思想。要求員工從平時點滴做起，在公司內部營造一個重視財務管理規范的文化氛圍，在潛移默化中培養員工的財務管理規范意識。

所謂“硬”就是制定嚴格的財務管理獎懲條例。對財務政策執行過程中的不規范行為，要進行批評、教育，嚴重的要予以經濟處罰，以正視聽。而對于嚴格執行財務規范的員工要給予表揚和獎勵。

規范的財務制度是渠道轉型成功與否的重要標志之一。因此，重新認識和學習財務管理的知識和方法，對于剛剛轉型方案服務的渠道經銷商老總來說，可是極其重要的一課哦。