央企稅務合規性管理體系建設研究

隨著全球稅收環境持續趨向復雜以及監管標準逐步提升，身為國家經濟支柱的央企，其稅務合規管理的重要性日益顯現，稅務合規直接關乎央企的經濟效益，還是其社會形象與信譽的關鍵標識，然而在稅務合規管理體系的構建過程中，央企仍舊遭遇體系設計存在缺陷、稅務風險控制較為薄弱、信息技術應用滯后等諸多難題，這些難題對稅務管理的效能以及質量造成了嚴重影響。深入剖析央企稅務合規管理體系，辨別并化解現存問題，給出切實可行的改進建議，對于提高央企稅務管理能力、規避稅務風險、推動其實現長期健康發展有重大意義，本文借助全面分析，為央企優化稅務合規管理體系給予有價值的指導與啟示。

一、研究概述

當前中央企業在稅務合規管理領域整體呈現出積極向好的態勢，中央企業變得日益深刻地認識到稅務合規的重要性，開始著力強化稅務管理體系的構建工作，對相關制度以及流程給予優化完善，稅務機關針對中央企業稅務合規性的監督力度也有所提高，推動了稅務管理朝著規范化以及標準化的方向不斷邁進。然而仍有一部分中央企業在稅務合規管理方面存在著相應的問題，部分中央企業所設計的稅務管理體系存在一定缺陷，欠缺科學性以及前瞻性，部分中央企業在稅務風險管理方面有所欠缺，缺乏行之有效的預警以及響應策略。

二、央企稅務合規性管理體系建設的問題

1.管理體系構建方面的問題 首先是稅務風險管理與業務決策相脫節，部分央企在制定業務發展戰略或者開展重大項目的過程當中，并沒有把稅務風險管理融入到整體的決策流程里面，這樣的脫節使得央企在面對復雜的稅務環境時欠缺應對能力，增加了潛在的稅務風險。前端業務缺少稅務合規評估機制，央企在前端業務環節比如項目選址、合同簽訂等方面大多時候忽視稅務合規性評估，沒能在業務初期就識別并規避潛在稅務風險，最終導致后續問題頻繁發生，專項稅務指引有所缺失，一些央企還沒有針對特定業務場景像跨境交易、關聯交易、資本運作等制定明確的專項稅務指引，這就使得員工在處理復雜稅務事務時缺乏具體的指導，很容易出現操作不當或者遺漏的情況。

管理體系可切實發揮作用的關鍵前提在于其可得到有效執行，然而當下部分中央企業在稅務合規性管理體系的執行方面力度欠缺，存在形式主義的情況，一些中央企業盡管構建了完備的稅務合規性管理制度以及流程，可是在實際操作過程中卻未能嚴格依照制度執行，導致制度僅僅停留在表面形式。以及一些中央企業過度注重表面的合規表現，卻忽略了實質性的合規要求。

2.稅務風險管理方面的問題 稅務風險識別作為風險管理起始點，對于部分央企來說存在明顯不足，隨著稅務法規頻繁修訂以及稅務環境變得日益復雜，央企面臨的稅務風險不斷攀升，不過一些央企并未建立起有效的稅務風險識別體系，致使對潛在風險的察覺出現延遲或遺漏，另外央企在稅務稽查應對上呈現出被動態勢，缺少系統性的自查自糾流程，不能主動發現和糾正問題。而且預警機制缺失使得央企難以快速識別并回應稅務風險。

稅務風險評估屬于風險管理里的關鍵部分，其精確程度直接對央企的決策成效產生影響，不過部分央企于開展稅務風險評估期間存在差錯，一方面，因信息不對稱或者缺乏專業的評估工具，央企有可能對稅務風險做出過度積極或者消極的預估，另一方面，過度依賴過往數據或者個人經驗，卻忽視了現行稅務環境的變化及其帶來的潛在威脅，這會致使央企在規劃稅務策略或者做決策時，沒能全面考慮稅務風險因素，做出不恰當的決策。

稅務風險應對屬于央企風險管理里不可缺少的部分，其最終成效會直接對央企的財務損失以及聲譽狀況產生影響，不過有一些央企在應對稅務風險的時候表現并不理想，一方面，因為應對計劃考慮不周到或者實施力度欠缺，稅務風險沒有得到妥善的管理以及緩解，另一方面，過度依賴外部資源或者推遲應對時間，使得風險狀況出現惡化或者擴散的情況。這會增加央企的財務負擔，還可能給其聲譽帶來負面的影響。

3.稅務信息化建設方面的問題 當下多數央企于信息化安全體系構建方面已然有了一定進展，不過為了可順應逐漸復雜的網絡安全形勢，依舊要在以下幾個方面不斷改進：雖然網絡安全舉措已經有了較大程度的完善，然而在面對高級持續性威脅以及新型網絡攻擊時，部分央企的防御能力依舊存在不足，需要持續更新并且完善安全策略應對新的挑戰。數據加密技術雖說已經得到了廣泛應用，可是在某些特定場景之下，加密算法的選擇以及實施或許并沒有完全契合業務需求，產生了潛在的安全隱患，用戶權限管理盡管已經比較嚴格，但是在動態調整以及精細化控制層面仍然存在可以優化的地方，在多部門協作以及跨系統操作過程中，怎樣保證權限分配有靈活性又擁有安全性，仍然是有待解決的問題。

在稅務信息化建設進程里，系統集成水平對數據流通以及業務流程協調的效果有著直接影響，不過眾多央企在實際運用當中面臨著不少挑戰，因為信息化水平受限，稅務數據大多時候分散于財務系統、業務系統以及其他孤立平臺，未能達成全流程閉環管理，稅務管理系統與ERP系統對接不充分，致使關鍵業務數據無法實時共享，對稅務核算和申報效率產生影響。而且發票管理平臺與其他系統的集成也存在欠缺，令發票數據難以自動流轉和驗證，增加了人工干預成本，央企的數據分析功能比較薄弱，缺少對海量稅務數據的有效挖掘和利用能力，這削弱了稅務風險管理的精準性，還限制了央企基于數據驅動的決策能力，較低的系統集成度提高了運營成本，還可能使央企錯失商業機會，影響其市場競爭力。

稅務人員所有的專業化能力以及信息化素養，乃是促使稅務信息化建設得以成功推進的核心要點所在，不過在部分中央企業之中，人才隊伍的專業化構建依舊存在較為突出的不足之處，目前稅務人員對于新技術的掌握程度以及應用能力，并未與信息化發展的速率保持同步，以至于在日常工作期間，難以充分發掘并運用信息技術所蘊含的潛力。鑒于欠缺系統性且具持續性的專業培訓以及教育規劃，諸多稅務人員在面對復雜問題之際，大多時候很難迅速找尋到解決辦法，這種知識與技能的滯后狀況，致使工作效率有所降低，在稅務管理過程中也可能引發錯誤操作，給央企的形象以及客戶的信任度帶來負面效應，另外隨著稅務信息化程度的持續加深，對于稅務人員的專業要求也在持續提升。然而部分中央企業尚未構建起完備的人才培養機制，使得員工的知識結構更新較為遲緩，適應新環境的能力有所欠缺，倘若這一問題無法得到有效解決，將會直接對稅務管理的質量以及效率產生影響。

三、央企稅務合規性管理體系建設的對策建議

1.完善稅務合規性管理體系構建 要提升央企稅務合規管理的整體水準，首先要做的是構建統一的稅務合規管理標準，這一標準囊括稅務登記、申報、繳納、風險管理以及檔案管理等諸多方面，以此保障所有央企在稅務管理方面擁有共同的指導準則，借助設定統一標準，可解決地域差異以及內部執行不一致的問題，提升稅務管理的規范性與透明度。而且這對強化內部控制、預防稅務違法行為也頗為有益，在具體實施過程中，央企需依據自身實際狀況，細化并完善這些標準，保證其有針對性與實用性。

由于部分央企當下的稅務合規管理體系存在設計方面的不足，故提議對其給予優化，使其有更高的科學性以及更強的預見性，需參考國內外優秀的稅務管理實例，結合央企自身的業務特性以及稅務風險狀況，構建可契合實際需求的稅務合規管理體系，體系的設計應有靈活性以及可擴展性，以此來應對未來稅務環境的變化以及央企的發展需求。在優化進程中，還需充分考量相關法律法規以及稅務政策，保證管理體系符合合法性與合規性要求。

稅務合規管理體系若要實現有效運行，離不開強大執行力的有力保障，央企為強化管理體系實施，需構建完備內部監督體系，明確各級管理者于稅務合規方面的責任與義務，完善稅務合規管理的評估及獎懲制度也很必要，將稅務合規狀況納入績效評價系統，對表現出色的個人或部門給予表揚與獎勵，對違規者則進行嚴厲懲處。

加強稅務合規管理的教育與宣傳，提升全體員工對稅務合規關鍵性的認知，保證管理體系得以切實貫徹執行。

2.加強稅務風險管理 央企若要切實預防以及管理稅務風險，需構建一套動態監測機制，結合自身業務的特點以及稅務風險狀況，借助大數據技術創建稅務風險指標庫，針對關鍵指標像稅負率、進銷項匹配度等展開實時監控，以此盡早識別潛在風險區域，預警體系要有高靈敏度和精準性，可迅速判斷風險類型、等級以及可能引發的后果。

要制定明確的預警標準和閾值，一旦相關參數觸及或者超出設定界限，系統應馬上觸發預警程序，提醒央企及時采取應對舉措，憑借建立完善的預警體系，央企可實現稅務風險的動態監控以及提前預警，為風險處置爭取充足的時間和空間，幫其穩健發展，優化后的版本更注重邏輯清晰和語言精煉，方便理解與執行。

稅務風險評估在風險管理流程里占據著關鍵地位，其精確程度與實際效能會對央企的決策質量以及風險控制效果產生直接影響，央企若想提升稅務風險評估的精確程度與實際效能，就得采用定量分析和定性分析相互結合的技術手段，以及大數據分析、人工智能算法、機器學習模型等現代化工具。并且結合專家系統、情景模擬、風險矩陣分析等方法，綜合考慮央企的業務特性、市場條件、法律規范等多種因素，進行評估期間，要重視數據的準確和全面，保證評估結論的公正與穩定，同時也要持續跟進并剖析評估結果，快速識別并修正評估過程中的錯誤與缺陷，不斷優化評估的精確程度與實際效能。

強化稅務風險應對能力并降低潛在損失，這是央企風險管理的關鍵所在，要保證稅務管理有高效性，央企需要從多個方面著手，去制定更具針對性以及可操作性的策略，要依據央企自身實際狀況以及稅務風險的特點，來設計出科學合理的應對方案，方案里要明確具體的措施、責任的分工以及執行的時間節點，以此保證每一個步驟都清晰并且可控。

探索DeepSeek等人工智能技術在稅務管理方面的應用場景，優化稅務管理系統，以此實現對稅務風險的實時監控以及預警，提升管理的效率和精準程度，加強內部培訓，提高財稅團隊的專業技能以及風險意識，讓其在復雜的稅務環境當中可快速識別并且妥善處理問題，另外建立健全內部審計機制是非常關鍵的，依靠定期審查央企的稅務合規性，及時發現潛在問題并進行整改，防止出現更大的損失。

央企還需要積極和稅務部門保持溝通與協作，主動參與政策解讀以及案例交流，獲取專業的指導和支持，在面對重大稅務事項的時候，可借助聯合研討的方式，共同找尋最優的解決方案。

3.推進稅務信息化建設 強化信息化安全體系建設對推進稅務信息化而言是極為關鍵的保障，央企為適應復雜且多變的網絡安全環境，需采取下述措施來優化稅務信息化安全保障體系：

其一，強化網絡防護能力，借助升級防火墻以及入侵檢測系統等技術手段，搭建起多層次、全方位的網絡安全防線，有效抵御外部攻擊以及數據泄露風險，以此保障稅務系統穩定運行。

其二改進數據加密技術，針對不同業務場景，挑選適配性強且安全性高的加密算法，對敏感稅務數據進行全面加密保護，保證數據在傳輸和存儲時的安全性與完整性。

其三完善用戶權限管理機制，構建起動態調整且精細化控制的權限管理體系，提升多部門協作以及跨系統操作中權限分配的靈活性與安全性，防止未授權訪問以及非法操控，保障稅務系統的數據安全。

其四持續更新安全策略，面對高級持續性威脅以及新型網絡攻擊，定期評估并優化安全措施，保證信息化安全體系始終處于行業領先水準，借助上述這些舉措，央企可提升稅務信息化平臺的安全性和穩定性，為稅務管理工作提供堅實可靠的技術支撐，幫稅務信息化建設邁向更高層次。

稅務信息化的一項關鍵任務便是達成各個系統之間的高效連接以及信息共享，央企若要提升系統整合水平，需著重制定系統間接口標準以及數據交換協議，以此保障數據可在不同系統里自由流動，還得對工作流程給予優化，推動流程朝著自動化與智能化方向發展，提高稅務管理工作的效率以及精確度。完善協同治理機制乃是提升稅務信息化水平的關鍵部分，這包含央企內部各部門間的協同合作，保證稅務相關業務在財務、法務、審計等部門間實現無縫對接，又涉及外部聯動，比如與稅務機關、第三方服務機構以及行業組織展開合作并實現信息互通，構建內外部協同治理機制，可推動數據資源的有效運用，強化合規管理，并為決策層提供更為全面、及時的數據支撐。提高系統整合水平后，央企可實現稅務數據的集中處理與綜合分析，為決策層提供詳盡的數據支持，而且信息共享還可內部監管，降低稅務違規事件的發生幾率。

稅務信息化的發展依靠信息技術的廣泛運用以及深度發掘，央企要想提升信息技術在稅務管理中的實際應用成效，就要重視并加大對信息技術培訓的支持程度，這覆蓋了定期舉辦培訓活動，幫稅務工作者掌握最新的信息技術知識與技能，還包含組建專門的技術支持團隊，為員工提供即時的技術指導與問題解決辦法，鼓勵員工積極探尋技術創新，嘗試新的稅務管理思路與技術手段。央企加大信息技術培訓力度，可激發員工的工作熱情與創新意識，推動信息技術的有效運用與持續發展，為稅務信息化進程注入源源不斷的動力。

打造專業化人才梯隊對于推進央企稅務信息化建設而言是一項關鍵基礎，要保障稅務管理朝著數字化以及智能化的方向發展，就需要從人才培養、實踐鍛煉以及機制優化等多個方面著手，去制定有可操作性且有針對性的措施，

明確人才培養目標屬于關鍵要點，結合稅務信息化的實際需求狀況，制定出清晰并且長遠的人才發展規劃，著重培養那些精通稅務專業知識，又熟悉信息技術的復合型人才。

這類人才可理解復雜的稅務政策內容，還可以熟練運用大數據、人工智能等現代技術工具，為稅務管理給予強有力的支持，

構建多層次培訓體系是相當關鍵的，借助定期舉辦專業化的技術培訓，涉及大數據分析、網絡安全、人工智能算法等領域，以此幫助員工掌握最新的技術知識以及管理方法。可與高校、科研機構以及行業領先的培訓機構展開合作，邀請外部專家開展專題講座以及實戰演練，拓寬員工的專業視野范圍，提升他們解決復雜問題的能力，

再次，建立科學的激勵機制可以有效激發員工的積極性，設立專項獎勵基金，對于在稅務信息化工作中表現突出的個人或者團隊給予表彰以及物質獎勵，營造出良好的競爭氛圍。另外還可依靠職稱評定、職業晉升等方式，鼓勵員工主動學習新技術，積極參與創新實踐，形成一種良性循環，

強化實踐鍛煉以及優化人才結構是提升整體能力的關鍵辦法，依靠項目驅動的方式，讓員工參與實際的稅務信息化建設項目，在實踐過程中積累經驗，提高解決問題的能力。依據央企發展需要，適時引進高端信息化人才，補充團隊存在的短板，形成老中青相互結合、知識相互補充的專業化梯隊，保證團隊始終保持活力以及競爭力，

央企構建稅務合規性管理體系是提升稅務管理質量以及預防稅務風險的關鍵舉措，借助優化稅務合規體系、強化稅務風險控制以及加快稅務信息化進程，央企可塑造更為科學、規范、高效能的稅務管理模式，這一舉措有利于央企遵守稅收法規、降低稅務風險，還可以提高其市場競爭力與可持續發展潛力。央企要持續推進稅務合規體系的深入建設，探索創新管理策略與技術，以應對不斷變化的稅務形勢，保障其穩定發展并提供有力支持。

（作者單位：國電電力河北新能源開發有限公司）