國有控股背景下全面預算管理的制度創新與實踐

在國有控股企業的宏觀背景下，全面預算管理作為戰略執行與資源配置的核心機制，正面臨著市場環境的復雜演變與內部發展的多元需求所帶來的嚴峻挑戰。制度的創新與實踐探索成為引領全面預算管理向更高層次邁進的關鍵驅動力。通過融入平衡計分卡等多維度績效評價體系，確保預算目標與企業發展戰略的緊密咬合及資源使用的最優化。這些舉措共同指向構建一個更為科學嚴謹、高效透明的全面預算管理體系，旨在精準導航企業資源配置，提升運營效率，強化市場競爭力，為國有控股企業的長期穩健發展奠定堅實的管理基礎與戰略保障。

一、國有控股企業全面預算管理現狀分析

1.全面預算管理體系框架 面對全面預算管理領域的制度革新與實踐考驗，國有控股企業正處于轉型升級的關鍵節點。其全面預算管理體系暴露出若干短板，首要問題在于預算組織架構的不健全及預算編制流程的非優化分布，這直接制約了資源的高效配置與戰略目標的精準對接。因此，構建一個全方位、多層次的預算管理體系框架顯得尤為迫切，該體系需緊密圍繞預算責任主體、跨年度預算周期、量化可評的預算指標以及多維度的預算視角展開，旨在強化預算管理的全面滲透、系統整合與科學決策能力。

2.預算管理組織機構設置及職責 在國有控股企業的全面預算管理框架內，預算管理組織機構扮演著舉足輕重的角色，是銜接戰略規劃與運營實踐的橋梁。此體系主要由高層主導的預算管理委員會與實務操作層面的預算管理執行辦公室兩大支柱構成。預算管理委員會，作為戰略決策的中樞，由公司高級管理層構成，專注于預算政策的頂層設計、長遠目標的設定及最終預算方案的審議批準，確保了預算導向與企業戰略的高度一致。反觀預算管理執行辦公室，則是預算實施的執行者與監督者，負責預算編制的具體操作、嚴謹審查、實時監控及必要時的靈活調整，保障預算管理的精細化運作與高效執行力。

3.預算編制、執行、控制和調整的過程 預算管理的核心流程涵蓋了預算編制、執行、控制及調整四大關鍵階段，形成一個循環互動、動態優化的閉環體系。預算編制作為這一鏈條的起始點，其精髓在于通過詳盡的數據搜集、明確的目標設定與周密的計劃編排，為企業的資源配置繪制藍圖。預算執行環節扮演著藍圖變現的角色，要求企業各職能部門嚴格遵循預算指導，精準操作，確保預算目標的穩步落地。預算控制機制發揮著監管與保障功能，通過對預算執行情況的持續監測與效果評估，及時發現并糾正偏差，維護預算執行的合規性與高效性。而當外部環境變化或內部條件變動導致預算與實際情況出現不匹配時，適時的預算調整則成為必要之舉，旨在重新校準預算目標與業務實況，保證預算管理的靈活性與適應性。

二、國有控股企業全面預算管理存在的問題

1.預算編制方面的問題 國有控股企業在預算編制實踐過程中面臨若干挑戰，亟待深入探討與應對。首要挑戰源自數據層面，即數據獲取的局限性和精確度不足，這對預算編制的精確性構成顯著障礙。缺乏廣泛、適時的數據支撐，則易于引發預算與運營實況的脫節。其次，預算編制技術的選擇平衡亦為關鍵，不論是采取過度簡化還是過分復雜的編制模型，均可能削弱預算的適用價值及執行力。此外，部門間溝通壁壘及協作缺失構成又一難題，它導致信息流通不暢，難以凝練出綜合性與協同性兼備的預算策略。因此，企業強化數據治理、精煉適配的預算編制技法，并促進跨部門溝通機制的建立健全，顯得尤為迫切。

2.預算執行方面的問題 國有控股企業在預算執行階段面臨的挑戰凸顯于多個維度。首要問題在于執行力度薄弱，致使預算規劃與實際操作之間差距拉大，影響目標實現的一致性。其次，部門間的協同機制不暢，成為預算執行流暢推進的絆腳石，降低了執行效率與整體協同效應。再者，監督機制的不健全及反饋糾正流程的滯后，導致執行偏差不能得到即時識別與修正，進一步加劇了執行失準的風險。此外，執行人員對預算理解的深淺不一及其執行技能的差異，也是影響預算執行成效的關鍵因素。針對上述挑戰，企業必須從強化執行力度入手，優化跨部門溝通協調機制，確保預算執行的順暢無阻。通過建立健全的預算執行監督體系，引入實時反饋與快速響應機制，以提升問題解決的時效性。

3.預算控制方面的問題 國有控股企業在預算控制環節上暴露出一系列挑戰。首要問題聚焦于控制機制的不健全，易引發預算超支、資源錯配現象，直接侵蝕企業經濟效益。控制標準模糊不清，缺乏一套既統一又科學的評價體系，導致預算控制難以實現精準量化與有效衡量，加之控制流程的透明度與及時性不足，問題發現與應對相對遲緩，進一步加劇了預算管理的效能損耗。信息技術在預算控制中的應用滯后，信息系統建設的不足均限制了數據處理的速度與精確度，制約了預算控制的現代化進程。應加速推進預算控制信息化建設，利用現代科技手段提升數據處理能力與決策支持效率，以此作為強化預算控制效果、驅動企業資源高效配置的關鍵杠桿。

4.預算績效評價方面的問題 國有控股企業在推行預算績效評價時，面臨若干關鍵性問題。首要挑戰在于評價標準的模糊與不統一性，這直接削弱了評價結果的客觀性與準確性，難以真實映射預算執行的實際成效。評價方法的單一化傾向，偏重財務指標而忽視非財務指標的綜合考量，限制了評價的全面性與深度。長周期的績效評價流程延緩了問題識別與應對速度，不利于預算管理的時效性優化。預算績效評價與員工激勵機制脫鉤，缺乏具體獎懲措施的明確導向，進而影響了員工參與預算績效改進的積極性與主動性。因此，企業迫切需要重構預算績效評價體系，明晰統一的評價標尺，采用多元化評價方法以兼顧財務與非財務績效，縮短評價周期以提升反饋效率，全面提升預算績效管理的實效性與企業的戰略執行力。

三、制度創新與實踐的對策

1.制度創新 構建與優化預算管理制度體系，對于國有控股企業實現預算管理的高效運作至關重要。這一體系的完善應側重于確立預算管理的清晰目標、基本原則及標準化流程，旨在為預算編制至評價的每一步驟提供堅實的制度支撐。要建立健全責任追溯機制，明晰各級預算管理人員的權責邊界，強化責任主體意識，確保存在的每一環都有據可依、有人擔責。構建高效的監控與反饋機制，對預算管理全鏈條實施動態監控與定期評估，是及時發現偏差、靈活調整策略、持續改進管理效能的關鍵。通過這種閉環管理策略，國有控股企業不僅能夠確保預算管理活動的規范有序，還能顯著提升預算管理的效率與質量，為企業的戰略實施與可持續發展奠定堅實的財務管理基石。

在國有控股企業的財務管理轉型中，融入先進的預算管理理念與方法是提升管理效能、促進可持續發展的關鍵舉措。首要任務是確立全面預算管理的指導思想，強調預算體系與企業戰略的深度融合，確保每一預算決策皆服務于長期發展目標。創新預算編制方法，如采用零基預算與滾動預算策略，不僅增強了預算的靈活性與適應性，還提高了資源分配的精準度。融合了平衡計分卡、關鍵績效指標（KPIs）等多元化績效評價體系，得以實現預算執行效果的多維度、全面評估，促進了管理決策的客觀性和有效性。通過引入并實踐這些先進理念與方法，國有控股企業能夠從根本上優化預算管理流程，增強財務管控能力，為企業的戰略實施與長期繁榮打下堅實的財務管理基礎。

在國有控股企業的現代化管理進程中，推進預算管理的標準化與信息化建設是提升管理效率、確保企業穩健前行的核心策略。標準化構建旨在建立一套統一、規范的預算管理框架，囊括科學合理的流程設計與明確的操作規范，旨在削弱主觀因素干擾，增強預算的精確性與可靠性，確保預算策略的嚴謹執行。信息化建設作為強化管理效能的另一翼，通過集成先進預算管理軟件與信息系統，實現預算數據的自動化處理、實時監控與智能化分析，不僅極大地提升了管理效率，還增強了預算管理的透明度與決策的時效性。兩者的有機結合，不僅優化了預算管理的流程與質量，更為國有控股企業構筑了堅實的信息基礎。

2.實踐對策 國有控股企業欲在預算管理領域取得顯著成效，強化人才隊伍建設，提升團隊專業素養與能力是根基所在。

此過程著重于雙軌并進：

一是加大人才培養與引進的投入，通過常態化的專業培訓、學術研討等多元化形式，系統性提升團隊成員在預算管理領域的理論認知、技術運用及實戰經驗，構建深厚的知識與技能儲備。

二是建立健全激勵機制，激發員工主動求知與技術創新的潛能，鼓勵其緊跟行業動態，吸納新興知識，為預算管理注入活力與創新思維。

通過這些系統的策略實施，國有控股企業能夠培育出一批高素質的預算管理專業人才，為企業的長期穩健發展奠定堅實的人力資源基礎。

在國有控股企業的預算管理現代化進程中，引進先進的管理軟件與技術手段起到了革命性的推動作用。

此類創新工具不僅助力預算編制自動化、監控實時化及分析智能化，更依托大數據分析、云計算等前沿技術，對海量預算數據進行深度剖析，為管理層提供更為精準、全面的決策依據，增強了預算決策的前瞻性和科學性。

它們還在推動預算管理標準化、流程化方面發揮重要作用，確保預算管理實踐的規范性與一致性，為內部控制與風險管理奠定了堅實基礎。引入并應用先進的管理軟件和技術手段，對國有控股企業而言，是實現管理現代化、增強企業綜合競爭力的關鍵步驟，為企業的可持續發展注入了強大的技術支持與創新動力。

在國有控股企業的運營管理中，強化部門間的協同合作對于優化資源配置、提升整體運營效能具有決定性意義。預算管理作為貫穿企業多部門的綜合性活動，其效率與效果高度依賴于跨部門間的無縫對接與信息的自由流動。通過深化部門間的溝通協調機制，不僅能夠確保預算目標的統一性與策略的協同執行，有效防止資源的冗余配置與浪費，還能加速信息的準確傳遞與決策的敏捷響應，提升管理決策的時效性和精確度。

加強部門間協同配合，構建聯動合作的預算管理體系，是國有控股企業提升資源使用效率、促進可持續發展的核心策略，為企業的長期繁榮與競爭力構筑了堅實的內部協作基石。

構建一個多維度的績效評價體系并與預算管理深度融合，對國有控股企業而言，是實現戰略導向與運營優化的橋梁。這一評價體系覆蓋財務成果、客戶滿意度、內部流程效率及企業學習與成長等多維視角，全面審視企業現狀與未來發展潛力，確保評價的深度與廣度。將績效評價內嵌于預算管理流程之中，不僅促進了預算目標與績效標準的和諧統一，確保預算編審的每一個環節都緊扣企業戰略脈搏，還通過績效反饋的閉環機制，使企業得以敏捷調整預算安排，精準優化資源部署，最大化資源的使用效率與產出效益。

在國有控股企業的廣闊舞臺上，全面預算管理的制度創新與實踐探索已展現出顯著的成效與進步。通過深度融合國際前沿的管理理念、先進技術手段與科學方法，成功架構起一套高效透明的預算管理體系，顯著增強了資源配置的精準度與企業綜合競爭力。強化部門協同與實施多維度績效評價機制，進一步鞏固了企業發展的穩定根基，為可持續增長戰略的實施添加了關鍵動能。面向未來，我們致力于持續深化預算管理的創新實踐，緊密貼合市場動態，不斷優化與升級管理策略，實現企業可持續發展。

（作者單位：大連明珠公用卡股份有限公司）