智能算法之下財務(wù)舞弊無所遁形

隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，一些企業(yè)為了拿到上市融資資格，可能發(fā)生財務(wù)舞弊的行為。由于現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)類型新穎，財務(wù)舞弊行為復(fù)雜且隱蔽，傳統(tǒng)檢測方法很難應(yīng)對這些新的業(yè)務(wù)模塊，也滿足不了大規(guī)模數(shù)據(jù)分析的需求，而且效率低，誤報率還高。基于此，人工智能技術(shù)在財務(wù)舞弊檢測中發(fā)揮了一定的作用，它的應(yīng)用現(xiàn)狀和發(fā)展挑戰(zhàn)為各行業(yè)優(yōu)化財務(wù)舞弊檢測體系提供參考。不過，人工智能技術(shù)的應(yīng)用還處在輔助階段，尚未完全取代人工審計，需要結(jié)合業(yè)務(wù)實際發(fā)揮它的防控價值。

人工智能在財務(wù)舞弊檢測中的應(yīng)用現(xiàn)狀

應(yīng)用場景

傳統(tǒng)檢測機制主要依靠專家預(yù)設(shè)的規(guī)則體系，這種技術(shù)只能識別既定的舞弊模式，沒法應(yīng)對新型舞弊手段。而人工智能技術(shù)在財務(wù)舞弊檢測領(lǐng)域的應(yīng)用，已經(jīng)完成從規(guī)則驅(qū)動范式到數(shù)據(jù)驅(qū)動范式的系統(tǒng)性轉(zhuǎn)變。因人工智能技術(shù)融入了機器算法學(xué)習(xí)，明顯打破了財務(wù)舞弊的檢測瓶頸，其通過對海量交易數(shù)據(jù)里的異常行為模式進(jìn)行編碼解析，再搭建多維度特征分析模型，能讓風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷牧鞒痰玫絻?yōu)化，從而使風(fēng)險評估體系朝動態(tài)化的方向發(fā)展。

主流人工智能技術(shù)方法

監(jiān)督學(xué)習(xí)，是數(shù)據(jù)庫以歷史舞弊案例為基礎(chǔ)進(jìn)行訓(xùn)練，進(jìn)而構(gòu)建模型來識別類似的行為模式，可以發(fā)現(xiàn)像發(fā)票不合規(guī)、交易不閉環(huán)等問題。運用邏輯回歸算法能預(yù)測財務(wù)舞弊發(fā)生的概率，隨機森林算法可識別異常交易。……