“區塊鏈 ^+ 智能預警”讓虛假工程保理無所遁形

Y分行在專項審計中暴露的問題

銀保監會在2014年發布的《商業銀行保理業務管理暫行辦法》中明確，對基于工程產生的應收賬款，銀行需從嚴核查交易背景真實性，以此維護金融市場穩定，防范虛假交易引發的風險。2025年3月，中國郵政儲蓄銀行某內部審計分局針對Y分行工程保理業務開展專項審計。聚焦交易背景真實性核查時，審計組發現該分行未嚴格落實“四流合一”機制，存在依據虛假工程分包合同和紅沖發票違規發放再保理融資的情況。這一風險案例折射出Y分行在交易背景審查、風控流程設計及技術應用等環節存在明顯漏洞，暴露出其業務管理中的諸多短板。

2024年11月與2025年1月，Y分行聯合A商業保理有限公司開展無追索權再保理業務，針對兩個項目向核心企業B安裝工程公司發放了融資。辦理時，Y分行僅以客戶提供的勞務分包合同、發票等紙質材料為依據，便認定工程合同已履約。Y分行既未實地走訪，也未通過公開信息查詢或交叉驗證工程主合同、結算流水等必要方式，充分核實交易背景真實性，最終基于虛假應收賬款發放了再保理融資。

技術審計模式可精準識別虛假交易鏈條，為銀行業防范工程保理風險提供“破局利器”。本案例通過解析再保理業務模式，引入“區塊鏈四流合一+多源數據穿透”技術，結合多渠道外部信息交叉驗證，精準發現虛假工程保理套取融資的問題。

虛構工程項目的問題突出，T市區道路綠化工程并無施工記錄，D廠房項目在合同簽訂前就已完工，工程造價虛增3倍多。這說明相關企業靠編造項目套取融資，嚴重違背金融業務真實性原則。

發票紅沖套資的操作也較為可疑，核心企業B公司為兩個項目開具的分包發票，在業務辦理后均被全額紅沖，貿易背景真實性存疑，大概率是企業套取資金的手段。

審核環節流于形式，分行僅依賴客戶提供的材料，既未通過政府平臺核查，也未用區塊鏈技術交叉驗證工程真實性，這表明分行審核流程有漏洞，沒有盡責審核。

全景式再現專項審計過程

本次審計從再保理業務辦理模式、項目地域、核心企業類型等標簽入手，發現再保理線上線下模式變化涉及的客戶相對集中。審計人員提取這部分貸款，結合系統預警臺賬及征信、稅務等外部網站核查，梳理核心企業特征，注意到部分核心客戶存在政府背景、稅務處罰或負面輿情。借助區塊鏈技術交叉驗證“四流合一”信息，篩選出可疑業務，最終發現利用不實分包工程項目套取融資的問題。

聚焦異常業務標簽，梳理工程保理制度流程漏洞

審計組梳理分析了Y分行工程再保理的準入標準、授信政策、審核要點等制度條款，結合穿行測試掌握了該業務多種模式的執行流程，還對照監管文件中關于工程保理的定義及風險管理要求，關注了企業性質、施工資質、財務指標等要點的審核情況。從多個角度來看，制度中工程保理的管理要求與監管強化要求存在不一致的控制缺陷，Y分行繞過線上發票預警的特殊再保理流程也被發現。審計組的這些發現為后續開展審計工作提供了重要依據。

“四流合一” 區塊鏈智能預警，技術手段鑒別反常

非現場審計階段，審計組啟用“區塊鏈預警觸發”技術，將合同流（取自四庫一平臺）、發票流（來自發票查驗平臺稅務鏈）物流（工程流）、資金流（銀行流水）等“四流合一”資料上傳交叉驗證。具體操作中，上傳了分包商B公司的分包合同與發票，再與稅務系統、業主方D家具制造公司及政府工程建設平臺區塊鏈數據比對，由此發現了一系列異常情況。

與稅務系統區塊鏈信息比對發現，開具的發票當月就被全額紅沖，觸發“發票防偽”背離預警。合同簽訂日期為2023年5月，而業主方D家具制造項目區塊鏈平臺顯示工程2022年8月已完工，兩者之間存在重大邏輯矛盾，觸發“時間戳”背離預警。政府工程建設平臺信息也不匹配，工程發包方市公共工程建設中心公開否認存在T市區道路綠化工程，市政平臺亦無相關施工許可記錄，由此觸發“合同流物流”背離預警。這些預警信息為審計人員的進一步調查提供了關鍵線索。

多維度核驗，擊穿表象確認工程虛假

為核實工程真實性，審計組通過實地走訪、電話訪談、新媒體搜索等方式核查兩個項目的基本情況。

針對當地項目，審計組走訪周邊公立機構，該路段街辦證實T市區道路綠化工程從未動工，且近5年該路段無任何路面施工。同時，通過政府公開網站留言查詢相關信息，得到的回復是該工程未獲施工許可，也未對外發包，進一步坐實了這個項目的虛假性。

至于外地的D家具制造項目，審計組通過抖音等新媒體發現，該項目消防檢測早在2022年8月就已完成，這與項目分包合同中2023年至2025年的工期明顯不符。這些矛盾最終證實，該核心企業再保理業務涉及的工程項目均為虛假。

案例啟示

完善制度執行機制，才能強化風險防控的閉環管理。從本案例來看，Y分行在工程保理業務中沒能嚴格落實“四流合一”核查要求，僅依賴客戶提供的表面材料，最終讓虛假交易背景蒙混過關。我行需搭建全流程風險防控體系，確保貸前、貸中、貸后各環節都嚴格執行交叉驗證，尤其是工程類應收賬款，必須通過政府平臺查詢、銀行流水核對、實地走訪等方式驗證交易真實性。審計部門也要重點監督業務部門在特定領域的流程簡化行為，讓制度約束更具剛性。

推動智能風控技術落地，能有效提升審計查證的精準度。傳統人工審核在面對復雜交易背景時難免有局限，而區塊鏈、大數據等技術的應用可大幅提高風險識別效率。應當加快構建智能風控系統，整合工商、稅務、住建等外部數據資源，實現“合同流、發票流、物流、資金流”的自動化預警。不妨借鑒本案例中的“區塊鏈預警觸發”技術，通過多維度數據交叉驗證，精準鎖定虛假貿易背景的高風險業務，既增強審計查證的針對性和有效性，也減少人工審核的工作量與誤差。

深化信息共享協同，用數字化為風險監測賦能。本案例中，虛假工程合同的漏洞正是通過政府公開信息、社交媒體等外部渠道被揭露的，這凸顯了外部數據在風險識別中的關鍵作用。金融機構應加快與政府監管平臺、輿情監測系統等的數據對接，建立多渠道風險監測機制。審計部門在查證過程中，要充分利用公開信息、社交媒體等非傳統數據源，從多維度驗證交易背景真實性，避免因信息不對稱形成審計盲區。

工程保理領域的亂象，需要用“區塊鏈鐵鏈”鎖死操作空間。唯有堅持“科技賦能、制度剛性、協同作戰”，才能筑牢銀行業高質量發展的風險防線。