如何進行企業財務管理的內部控制與風險防范

隨著我國市場經濟的發展和競爭的加劇，企業財務管理作為企業運作機制的核心，其運作效率直接影響到企業的生存和發展。企業內部控制是指在制度框架內，通過一定的方法、措施、程序等手段，對公司的各項業務活動進行控制，以達到公司的經營目的，保障公司財產的安全完整，保證公司財務信息的真實準確。企業深入分析財務內部控制情況，能夠更好地發現潛在風險，并對其進行有效預防，讓企業經營更高效、更具競爭力。

內部控制視角下財務管理的現狀

財務管理制度不完善。在實際經營中，許多企業在財務體系建設方面仍存在明顯不足。部分企業尚未建立完善詳盡的會計制度，其在會計工作流程和操作規范方面缺乏明確清晰的指導框架。以某制造業企業為例，其內部制定的《資金審批規程》明確規定，單筆交易超過50萬美元的費用支出必須經由董事會審議批準。然而在實際執行過程中，該企業采取“化整為零”的方式，將大額費用進行拆分處理，導致2023年應經董事會批準的此類費用累計達820萬美元，嚴重違反制度規定且暴露出制度執行的漏洞以及監管缺失。

內部控制意識淡薄。企業高層對內部控制不夠重視，往往將精力放在公司的生產經營和市場開拓上，忽略了內部控制在公司經營中的作用。員工對內部控制的意識不強，沒有嚴格執行財務制度，經常敷衍了事。這使得內部控制在企業中難以真正有效地運行，無法最大化實現內控的監督與制約功能，企業會在這一過程中無形地累積金融風險。

內部監督機制不健全。企業的內部審計部門受制于組織架構和權力分配，使得其在企業運營中的獨立性和權威性大打折扣，導致內部審計工作無法真正起到作用。例如某大型集團，他們的審計部門架構設置完全不合理，竟然歸屬于金融部門管理。這就如同讓運動員兼任裁判一樣，會嚴重削弱審計的獨立性。2023年，該部門出現問題，三筆關聯交易存在舞弊情況，這使得審計部門地位不穩，也不再擁有相應權限。

內部控制視角下財務管理的風險類型

財務信息失真風險。財務信息失真，其實暴露了財務管理體制的漏洞和內控體系的薄弱。2023年，中國證券監督管理委員會就對一家上市公司開出了高額罰單。這家公司為了讓業績看起來更好，竟然冒險偽造銀行收款證明，虛構了一大筆營業收入。這樣做不僅會讓企業管理層為錯誤的決定“買單”，還會讓股東、債權人這些相關人員遭受損失。此外，消息傳出去后，公司股價短短幾天就跌了 40% ，市值蒸發超過百億。股民知道后，不斷到公司討說法，公司只能賠付一大筆賠償金，多年積累的信譽也一下子就沒了。更讓人擔心的是，很多上市公司財務信息失真會產生“蝴蝶效應”，可能打亂國家宏觀經濟數據的統計，影響經濟政策制定的科學性和準確性，給整個市場環境帶來一連串的問題。

預算管理失效風險。預算管理是企業財務控制的重要一環，如果內部控制的制度不完善，就會造成預算編制的不合理。預算實施的隨意性，再加上缺乏預算監控和評估制度，使預算管理的成效大大降低。預算不能充分發揮在規劃引導、資源整合等多個層面上的作用，導致企業的資源配置越來越不合理。例如，某大型零售企業由于沒有對突發事件做出反應，未根據突發事件及時調整其預算戰略，導致存貨大量積壓，直接損失1.2億元。企業的預算編制采用過時的漸進式方式，對瞬息萬變的市場沒有深入地了解，缺少彈性調整機制。

資金管控薄弱風險。部分企業在資金流動中進行“小金庫”的暗箱操作，資金流水的監管仿佛虛設。在正規的企業體系中，這種資金暗流不僅會侵蝕企業的資產根基，更會引發巨大的財務危機。許多企業在賬款催收上的問題也不夠及時，導致大量的應收賬款堆積，使企業仿佛背著大包裹前進一樣舉步維艱，直接影響企業的生產能力與盈利水平。例如2023年某跨境電商，因資金管控的“致命疏漏”，一筆1200萬元的異常付款如脫韁野馬，瞬間造成企

業資金的巨大缺口。

內部控制視角下防范財務管理風險的措施

建立健全財務管理制度。科學完善的制度是企業財務管理體系的關鍵體制。企業應立足于自身實際情況，制定全面的財務管理制度。在確保每一項財務操作都有跡可查的情況下，將費用報銷、資金管理和資產盤點等關鍵環節納入管理范疇內。以某跨國公司為例，在資金回籠環節，該公司構建了嚴密的“資金歸集堡壘”，要求所有銷售收入必須匯入指定專戶進行集中管理。收款信息需第一時間反饋到財務，再由財務對照銀行的憑證和合同進行仔細核對，以免導致數據偏差，保障資金與客戶信息準確無誤。

強化預算管理。預算編制是企業戰略落地的重要抓手。企業應摒棄傳統粗放的編制方式，靈活運用零基預算、滾動預算等現代化工具，將戰略目標與業務規劃深度融合。企業要充分考量內外部環境因素，讓預算更具科學性與前瞻性。在預算執行過程中，企業要構建一套嚴密的“監控網絡”，實時追蹤預算執行動態，如同為企業運營裝上“預警雷達”，一旦發現執行偏差，即刻啟動響應機制，迅速采取措施糾偏。同時，將預算執行情況與績效考核緊密掛鉤，建立“賞罰分明”的激勵機制，讓員工真切感受到預算管理與自身利益息息相關，從而激發全員參與預算管理的積極性。

加強資金管控。資金是企業生存發展的“血液”，建立完善的資金管理體系如同為企業“血液循環系統”保駕護航。嚴格規范資金支出審核流程，強化對資金流動全流程的監督，確保每一筆資金都流向“刀刃上”。推行資金集中管理模式，將分散的資金進行整合調配，既能提高資金使用效率又能降低管理成本，讓資金發揮更大的效能。在應收賬款管理上，要建立健全客戶信用評價體系，根據客戶信用狀況制定差異化的信用政策，對信用良好的客戶給予適度支持，對信用不佳的客戶嚴格把控賒銷額度。通過合理規劃資金配置，優化資金投向，確保資金鏈穩定流暢，增強企業抵御風險的能力。

我們從企業財務管理現狀與風險入手，針對性地提出健全財務制度、強化預算管理、加強資金管控等應對之策，目的是幫助企業筑牢財務防線，提升財務管理水平。面對復雜多變的市場環境與不斷“升級”的管理需求，企業必須持續關注財務運作中的潛在風險，不斷優化內部控制體系，才能實現可持續發展的長遠目標。